Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Внутренний аудит в системе менеджмента качества. Учебное пособие.pdf
Министерство науки и высшего образования Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное
учреждение высшего образования
«Тамбовский государственный технический университет»
Э. В. ЗЛОБИН
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
В СИСТЕМЕ
МЕНЕДЖМЕНТА КАЧЕСТВА
Утверждено Учёным советом университета
в качестве учебного пособия для студентов высших учебных заведений,
обучающихся по направлению 27.03.02 «Управление качеством»
всех форм обучения
Учебное электронное издание
Тамбов
Издательский центр ФГБОУ ВО «ТГТУ»
2018
1
УДК 005.642.4
ББК 65.052
З-68
Рецензенты:
Кандидат экономических наук,
доцент кафедры управления качеством и конкурентоспособностью
ФГБОУ ВО «Чувашский государственный университет им. И. Н. Ульянова»
В. И. Маколов
Доктор технических наук, доцент,
профессор кафедры «КИСМ» ФГБОУ ВО «ТГТУ»
М. В. Соколов
Злобин, Э. В.
З-68 Внутренний аудит в системе менеджмента качества [Электрон-
ный ресурс] : учебное пособие / Э. В. Злобин. – Тамбов : Издательский центр ФГБОУ ВО «ТГТУ», 2018. – 1 электрон. опт. диск
(CD-ROM). – Системные требования : ПК не ниже класса Pentium II ;
CD-ROM-дисковод
Загл. с экра
на.
; 24,8 Mb ; RAM ; Windows 95/98/XP ; мышь. –
ISBN 978-5-8265-2005-5
Рассмотрены вопросы менеджмента качества процессов, а именно:
внутреннего аудита в системах менеджмента качества, методов и стандартов аудита, методов, приемов и средств управления качеством процессов
и услуг и др. для получения студентами дополнительных знаний, умений
и практических навыков, необходимых для выполнения профессиональной деятельности и применения знаний законодательства, государственных стандартов в об
ласти вн
утреннего аудита в системах менеджмента
качества.
Предназначено для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению 27.03.02 «Управление качеством» всех форм
обучения, также будет полезно специалистам организаций, занимающимся
вопросами разработки, внедрения и практического использования систем
менеджмента качества.
УДК 005.642.4
ББК 65.052
Все права на размножение и распространение в любой форме остаются за разработчиком.
Нелегальное копирование и использование данного продукта запрещено.
ISBN 978-5-8265-2005-5
2
© Федеральное государственное бюджетное
образовательное учреждение высшего образования
«Тамбовский государственный технический
университет» (ФГБОУ ВО «ТГТУ»), 2018
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ …………………………………………………………………... 4
Глава 1. АУДИТ ……………………………………………………………... 5
Тема 1. Что такое аудит ……………………………………………. 5
Тема 2. Процесс аудита ……………………………………………. 8
Тема 3. Компетентность аудиторов ………………………………. 17
Глава 2. ISO 19011 …………………………………………………………… 18
Тема 1. Термины и определения, используемые при аудите ……. 18
Тема 2. Принципы проведения аудита ……………………………. 19
Тема 3. Менеджмент программы аудита …………………………. 21
Тема 4. Проведение аудита ………………………………………... 24
Тема 5. Компетентность и оценка аудиторов …………………….. 25
Глава 3. МЕТОДЫ АУДИТА ………………………………………………. 28
Тема 1. Процессно-ориентированный метод аудита …………….. 29
Тема 2. Ретроспективный метод аудита ………………………….. 31
Тема 3. Функционально-ориентированный мето
д аудита ………. 34
Тема 4. Объектно-ориентированный метод аудита ……………… 36
Тема 5. Метод аудита, ориентированный на взаимодействие ….. 39
Тема 6. Методики проведения опросов ………………………….. 41
Глава 4. МЕТОДЫ, ПРИЕМЫ И СРЕДСТВА УПРАВЛЕНИЯ
КАЧЕСТВОМ ……………………………………………………... 44
Тема 1. Обзор методов, приёмов и средств ………………………. 44
Тема 2. Сбор информации …………………………………………. 46
Тема 3. Подготовка информации ………………………………….. 50
Тема 4. Методы анализа …………………………………………… 62
Тема 5. Кайдзен: методы и средства ……………………………… 70
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ……………………………………………... 77
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………………… 80
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ …………………………………………………..
81
3
ВВЕДЕНИЕ
Данное учебное пособие подготовлено в рамках реализации плана выпуска внутривузовской и учебно-методической литературы университета и
представляет собой учебно-методический материал для подготовки в рамках
дисциплины «Аудит качества». Категория слушателей – бакалавры и магистры, обучающиеся по направлению «Управление качеством», а также руководители, инженерно-технические работники, специалисты служб главного
конструктора, отделов ст
технологических подразделений организаций. Целью реализации учебного
пособия является получение слушателями дополнительных знаний, умений и
практических навыков, необходимых для выполнения профессиональной
деятельности – применению знаний законодательства, государственных
стандартов, в области внутреннего аудита в системах менеджмента качества.
В результате обучения студенты и слушатели будут знать законодательные,
нормативно-методические и организационные основы внутрен
в системах менеджмента качества.
Студенты и слушатели будут владеть навыками: формирования, сертификации систем менеджмента качества в современных условиях, и применения методов и средств внутреннего аудита в системах менеджмента качества.
Учебным пособием предусмотрено изучение четырёх глав.
Глава 1. Аудит.
Глава 2. ISO 19011.
Глава 3. Методы аудита.
Глава 4. Методы, приёмы и средств
Оценка качества освоения программы по дисциплине «Аудит качества»
включает текущий контроль и итоговую аттестацию студентов и слушателей.
Текущий контроль знаний предназначен для проверки качества усвоения студентами и слушателями материала по изученной теме и получения
обратной связи преподавателями программы и осуществляется в форме устного опроса. Итоговая аттестация слушателей проводи
выпускной работы слушателя (ВРС). Выпускная работа представляет собой
самостоятельно выполненное законченное исследование на заданную тему,
позволяющее в комплексе оценить профессиональные знания слушателя.
ВРС свидетельствует о способности автора к систематизации и использованию полученных во время учебы на курсах повышения квалификации теоретических и практических знаний в области профессиональной деятельности
по тематике программы, а так
в ВРС вопросов и проблем.
Автор, учитывая специфику преподаваемой дисциплины, постарался
максимально полно использовать нормативную документацию при подготовке данного учебного пособия, что позволило сконцентрировать все требования законодательства, предъявляемые управлению качеством в лаборатории в одн
ом источнике.
андартизации, нормоконтроля, конструкторских и
него аудита
а управления качеством.
тся в форме защиты
же при постановке и решении разрабатываемых
4
Глава 1. АУДИТ
Тема 1. ЧТО ТАКОЕ АУДИТ
Аудит – это вид проверки, который определяется в соответствии
с ISO 19011 следующим образом:
Комментарий о ISO 19011: ISO 19011 является международным стандартом, содержащим руководящие указания по аудиту систем менеджмента.
Указания, содержащиеся в настоящем стандарте, не являются обязательными, но представляют собой рекомендации по процессу аудита. Эти указания
рассматриваются как «эталон» в области проведения аудитов системы.
Систематический, независимый и документир
уемый процесс получения свидетельств аудита и объективного их оценивания с целью установления степени выполнения согласованных критериев аудита.
Это сложное определение можно упростить и выразить следующим
образом:
Что понимается под систематическим? Систематичность в отноше-
нии аудита понимается как плановая, методическая и продуманная процедура. Процедура аудита определена и проводится аналогич
ным образом всеми
аудиторами.
Что понимается под независимостью? Независимость с точки зрения
аудита понимается как беспристрастность аудитора. Аудиторы не должны
проявлять предвзятость и личную заинтересованность в ходе аудиторской
деятельности. Это означает, что, например, аудитор не имеет права проводить аудит своей собственной деятельности.
Что понимается под документируемым процессом? Сист
ематический подход, который был определен для аудита, должен быть зарегистрирован в письменной форме в документированной процедуре. Процедура аудита,
например, может быть записана в виде стандартизованной рабочей процедуры.
Что понимается под объективным оцениванием? Объективная
оценка с точки зрения аудита понимается как точная, ориентированная на
факты, процедура. Аудитор рассматривает исключительно лишь то, что на
самом де
ле произошло. Оценка основана на фактах и цифрах.
Что понимается под критериями аудита и свидетельством аудита?
Критерии аудита и свидетельства аудита должны быть определены в связанном контексте. Следующий рисунок более чётко объясняет это:
5
Цельаудита
(Определяет
договор
длясоответ‐
ствующего
аудита)
Критерииаудита
(Проистекаютизцелей
аудитаииспользуются
вкачествеэталона
аудита
(описывают,какчто‐то
ДОЛЖНОбыть)
Наблюдение(вывод)
аудита
(Результатоценки
свидетельстваудита
насоответствие
критериямаудита)
Свидетельствоаудита
(Информация,
относящаясяк
соответствующему
критериюаудита)
Заключениеаудита
(Результатоценки
выводоваудита
насоответствие
целиаудита)
Рис. 1. Цель аудита, критерий аудита, свидетельство аудита,
вывод аудита и заключение аудита
Причины проведения аудита. Существует много разных причин для
проведения аудита. Например:
оценка эффективности и целесообразности действий;
выявление возможностей улучшения;
определение рисков;
соответствие различным требованиям (например, требованиям
стандартов или договоров);
повышение правовой защищенности (например, уклонение от от-
ветственности для ассоциаций).
Аудит – это всегда инструмент управления и используется для управленческой информации (например, информации о том, какие соблюдаются ли
законы). Важны
е контрольные процедуры в компании часто могут быть из-
влечены из процесса аудита (например, внедрение правового управления).
6
Виды аудита. Аудиты можно разделить на различные виды. Приняты
следующие подгруппы:
виды аудита, структурированные в соответствии с объектом аудита;
виды аудита, структурированные в соответствии с заинтересован-
ностью.
Виды аудита, структурированные в соответствии с объектом
аудита. В зависимости от объекта проверки, аудит разделяется на следую-
щие виды:
аудит системы;
аудит процесса;
аудит продукции;
Аудит системы о
ценивает систему менеджмента компании относительно того, могут ли описанные и применяемые методы отвечать требованиям системы менеджмента. Более подробно это может означать следующее:
Например, определяется:
достаточны ли документы системы менеджмента для регулирова-
ния всех необходимых требований стандарта, который будет применен;
достаточно ли хорошо известны сотрудникам нормативные акты;
соблюдаются ли и выполняются ли сотрудн
иками нормативные
акты и инструкции;
доступны ли установленные и необходимые свидетельства;
полностью ли охарактеризована и соответствующим образом дей-
ствует внедрённая система менеджмента;
непрерывно развивается ли и улучшается ли результативность сис-
темы менеджмента.
Аудит процесса. Во время аудита процесса (определенные) проце
ссы
оцениваются на основе их способности удовлетворять предъявляемым к ним
требованиям. С помощью аудита процесса должны быть улучшены возможности процесса (процесс способен удовлетворить требованиям)
и управление процессом (процесс стабилен [низкая вариация процесса]).
В ходе аудита процесса весь процесс проходит проверку от входа процесса
до выхода процесса.
Аудит пр
одукции. В ходе аудита продукции определенный продукт
(может быть также услуга) оценивается на предмет соответствия установленным требованиям. Как правило, готовая продукция проверяется на соответствие требованиям (законов, стандартов, клиентских договоров, специфика-
7
ций, ...). Данная проверка в основном ограничивается только несколькими
продуктами, хотя в этих случаях она является всесторонней и с позиции заказчика.
Виды аудита, структурированные в соответствии с заинтересован-
ностью. Выделяют три различных аудита в зависимости от того, в чьих
интересах действуют аудиторы. Это:
аудит первой стороной;
аудит второй стороной;
аудит третьей стороной.
Аудит первой стороной. Под аудитом первой сторон
ой понимается
внутренний аудит. Он проводится самой организацией или от её имени для
внутренних целей. Внутренний аудит может быть проведен сотрудником организации или сторонним лицом, которому поручено проведение аудита.
Аудит второй стороной проводится сторонами, имеющими интерес
к организации (например, по
требители) или другими лицами от их имени.
Аудит третьей стороной проводятся внешними, независимыми ауди-
торскими организациями (например, орган по сертификации).
Тема 2. ПРОЦЕСС АУДИТА
Процесс аудита может быть представлен, например, следующим об-
разом:
Определение
программы
аудита
Процесс аудита
Подготовка
к аудиту
Проведение
аудита на
месте
Подготовка
отчета по
аудиту
Инициирование
действий по
результатам
аудита
Пункт 2.1
Программа
аудита
Цели аудита
8
Пункт 2.2 Пункт 2.3 Пункт 2.4 Пункт 2.5
Критерии
аудита
Анализ
документов
Проверочный
список
Методы
аудита
План аудита
Предварительное
совещание
Свидетельства
аудита
Выводы аудита
Протокол аудита
Заключения
аудита
Заключительное
совещание
Отчет по
аудиту
Рис. 2. Представление процесса аудита
Корректирующие
действия
Последующий
аудит
Программа аудита. Программа аудита служит для планирования
одного или нескольких аудитов в течение конкретного периода времени
(например, календарного года; в течение 3 лет). Запланированные аудиторские проверки должны быть направлены на достижение конкретной цели
(цель аудита). Количество аудитов зависит, к примеру, от:
размера организации (микропредприятия, малые, средние и круп-
ные компании);
типа организации (например, концерны, компании, управляемы
е
владельцами, компании – поставщики услуг, производственные компании...);
сложности организации (например, много различных процессов,
большое количество отделов …);
законодательных, нормативных требований и требований договора;
собственных требований (например, приоритеты в области управ-
ления, коммерческие намерения ...);
функциональности и степени зрелости системы менеджмента.
Программа аудита должна быть утверждена вы
сшим руководством организации (назначение аудиторов для проведения утвержденных или плановых аудитов), а её реализация должна постоянно контролироваться.
Пример программы аудита:
Программа аудита на календарный год ...
Дата (месяц) Длитель-
Тип аудита
Внутренний аудит
системы
Внутренний аудит
продукции
Внутренний аудит
процесса
Аудит поставщика
Составлено / дата
(Представитель) (Высшее руководство)
Цель
аудита
Установле-
ние соответ-
ствия стан-
дарту …
Соответствие
требованиям
заказчика
продукт ...
Определение
возможности
процесса
процесс …
Определение
соблюдения
требований,
согласован-
ных с по-
ставщиком
…
Ауди-
тор(ы)
Г-жа … X 4 дня
Г-н … X 0,5 дня
Г-жа … X 0,5 дня
Г-н… X 1 день
Утверждено / дата
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Рис. 3. Программа аудита
тель-
ность
аудита
на месте
Статус
Незакрытый
(красный)
Отчёт от…
(зеленый)
Проведен.
Отчёт
не закрыт
(желтый)
Незакрытый
(красный)
9
Цель аудита: определяется назначением или намерениями, в соответ-
ствии с которыми проводится конкретный аудит.
Например:
установление соответствия требованиям определенного набора пра-
вил и норм;
определение уровня внедрения установленной системы менедж-
мента;
проверки соответствия законодательным, нормативным и контракт-
ным требованиям;
выявление уровня реализации введенных процедур;
оценка эффективности установленных методов;
определение возмо
жности процесса и управления процессом;
определение адекватности документации системы менеджмента;
определение соответствия с определенными требованиями заказчи-
ка для конкретного продукта.
Подготовка к аудиту. Деятельность в рамках подготовки к проведе-
нию аудита включает в себя:
определение критериев аудита;
анализ документов;
разработка проверочного списка аудит
а (чек-листа);
выбор метода аудита;
разработка плана аудита.
Определение критериев аудита. Критерии аудита определяются исходя из целей аудита (справочные документы). В качестве критериев, например, могут быть указаны следующие требования:
документация менеджмента (руководство, документированные
процедуры, рабочие инструкции, инструкции по контролю …);
законодательные и нормативные требования (постановлен
ния…);
стандарты (стандарты на системы, стандарты на продукцию);
предписания (директивы ЕС, технические инструкции …);
требования заказчика (договоры, договоры, предусматривающие
гарантию качества, технические условия …);
политика в области качества охраны окружающей среды, здоровья
и безопасности на производстве;
10
ия, реше-