Финансовая статистика. Учебное пособие

2.Абсолютнаясуммадоходаопределяетсяразностьювзносовивыплат:

∆= 1 600 – 640 = 960 млн руб.

3.Относительная доходность (процент доходности) равен:

КД = V −W = 1600− 640 = 0,60, или 60%. V 1600

Эту величину можно определить иначе:

КД = 1 – КВ = 1 – 0,4 = 0,60, или 60%.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1.Какие функции выполняет страхование?

2.Перечислите абсолютные показатели, характеризующие деятельность страховщиков.

3.На официальных интернет-порталах каких ведомств можно найти статистическую информацию о деятельности страховщиков?

4.Назовите относительные показатели, характеризующие страховую деятельность. Приведите формулы их расчета.

5.Назовите источники информации, используемые при формировании статистики страховой деятельности.

ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ

1.Сумма застрахованного имущества составила 200 млн руб., страховые выплаты – 0,6 млн руб. Убыточность страховой суммы равна (%):

а) 333; б) 0,3; в) 120.

2.Денежные средства, формируемые страховщиками из страховых взносов и необходимые для исполнения обязательств по осуществлению предстоящихстраховыхвыплатподоговорамстрахования,называются: а) страховые резервы; б) страховые взносы; в) страховые выплаты.

101

3.К относительным показателям страховой деятельности относятся: а) уровень страховых выплат; б) сумма поступивших взносов; в) коэффициент выплат; г) брутто-ставка.

102

Г л а в а 9

МАКРОЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ И СТАТИСТИКА ПЛАТЕЖНОГО БАЛАНСА

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СЕКТОРАЛЬНЫХ СЧЕТОВ

Система национальных счетов является концептуальной основой для многих областей макроэкономической статистики: статистики государственных финансов, денежно-кредитной статистики, статистики платежного баланса и международной инвестиционной позиции. Секторальные счета представляют собой последовательность счетов, характеризующих деятельность институциональных единиц, сгруппированных в институциональные секторы в соответствии с их основными функциями, поведением и целями1.

Каждый счет СНС отражает определенный аспект экономического процесса. Он содержит данные о потоках или запасах и соответствующие записи для институциональных единиц-резидентов, группируемых в институциональные секторы и подсекторы. Для каждой единицы или сектора национальные счета основаны на принципе двойной записи аналогично тому, как это делается в бухгалтерском учете. Каждая операция регистрируется дважды: один раз на стороне ресурсов (или на стороне изменений в обязательствах) и один раз на стороне использования (или на стороне изменений в активах). Термин «ресурсы» используется в отношении операций, которые увеличивают общую величину экономической стоимости единицы или сектора и отражаются на правой стороне счета. Левая сторона счетов, которая показывает операции, сокращающие общую величину экономической стоимости единицы или сектора, называется использованием.

В соответствии с принятой концепцией записи на обеих сторонах счета не равны друг другу, и поэтому исчисляется балансирующая статья, представляющая собой показатели результатов экономической деятельности.

Счета СНС группируются в три категории: 1) текущие счета;

1 Описание институциональных секторов представлено в главе 1.

103

2)счета накопления;

3)баланс активов и пассивов.

СЧЕТА ТЕКУЩИХ ОПЕРАЦИЙ

В счетах текущих операций отражается производство товаров и услуг, образование доходов в процессе производства, последующее распределение и перераспределение доходов между институциональными единицами,

атакже использование доходов на потребление или сбережение. В эту группу входят следующие счета.

1.Счет производства. В данном счете отражается деятельность по производству товаров и услуг в соответствии с принятым определением границ сферы производства в СНС. Балансирующей статьей данного счета является макроэкономический показатель – валовая добавленная стоимость.

2.Счет образования доходов. В нем отражаются первичные доходы, выплачиваемые органам государственного управления и единицам, непосредственноучаствующимвпроизводстве.Ресурсы,отражаемыенаправой стороне счета образования доходов, содержат только одну статью – добавленную стоимость, которая является балансирующей статьей, перенесенной со счета производства. На левой стороне счета образования доходов отражается использование добавленной стоимости. Существуют только два основных вида расходов, которые производители должны вычесть из добавленной стоимости, – оплата труда, подлежащая выплате наемным работникам за их участие в производстве, и любые суммы налогов на производство за вычетом субсидий, подлежащих выплате органам государственного управления.

Балансирующая статья счета характеризует прибыль или убыток от производства без учета процентов, ренты или аналогичных расходов, подлежащих выплате в связи с использованием заимствованных финансовых активов или природных ресурсов, арендованных данным предприятием,

атакже без учета процентов, ренты или аналогичных поступлений, подлежащих получению на финансовые активы или природные ресурсы, принадлежащие предприятию.

3.Счет распределения первичных доходов характеризует деятельность

институциональных единиц или секторов-резидентов, выступающих в качестве получателей первичных доходов. Счет распределения первичных доходов содержит статьи, которые отражены как подлежащие выплате

104

всчете образования доходов, а также включает доходы от собственности, получаемые и выплачиваемые институциональными единицами и секторами.

Балансирующая статья счета – сальдо первичных доходов представляет собой общую величину первичных доходов, подлежащих получению институциональной единицей или институциональным сектором, за вычетом общей величины первичных доходов, подлежащих выплате. Для экономики всей страныв целомэта статьяназывается национальным доходом. В зависимости от сектора состав балансирующей статьи меняется.

4.Счет вторичного распределения доходов показывает, как распола-

гаемый доход домашних хозяйств, некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства (НКООДХ), и органов государственного управления после получения и выплаты социальных трансфертов в натуральной форме преобразуется в их скорректированный располагаемый доход.

Балансирующей статьей счета является располагаемый доход, исчисляемый с помощью внесения корректировок к сальдо первичных доходов институциональной единицы или институционального сектора: добавления всех текущих трансфертов, за исключением социальных трансфертов

внатуральной форме, подлежащих получению этой единицей или этим сектором; и вычитания всех текущих трансфертов, кроме социальных трансфертов в натуральной форме, подлежащих выплате этой единицей или этим сектором.

5.Счет использования располагаемого дохода показывает, как домаш-

ние хозяйства, органы государственного управления и НКООДХ распределяют свой располагаемый доход между конечным потреблением и сбережением. Сбережение представляет собой ту часть располагаемого дохода (скорректированного на изменение в пенсионных правах), которая не потрачена на товары и услуги для конечного потребления. Оно может быть положительным или отрицательным в зависимости от того, превышает ли располагаемый доход расходы на конечное потребление или наоборот.

СЧЕТА НАКОПЛЕНИЯ

Счета накопления – это счета, в которых отражаются потоки, влияющие на записи в балансе активов и пассивов на начало и конец отчетного периода. Существуют четыре счета накопления: счет операций с капиталом, финансовый счет, счет других изменений в объеме активов и счет

105

переоценки. Рассмотрим содержание счета операций с капиталом и финансового счета.

Всчете операций с капиталом отражаются приобретение и выбытие нефинансовых активов в результате операций с другими единицами или внутренних операций, регистрируемых в счетах бухгалтерского учета, связанных с производством (таких как изменение запасов материальных оборотных средств и потребление основного капитала), и перераспределение богатства с помощью капитальных трансфертов.

Вфинансовом счете отражаются операции с финансовыми активами

иобязательствами, которые осуществляются между институциональными единицами, являющимися резидентами данной страны, и между институциональными единицами-резидентами и остальным миром.

СЕКТОРАЛЬНЫЕ БАЛАНСЫ

Балансы активов и обязательств (секторальные балансы) отражают стоимость запасов активов и обязательств у институциональных единиц или секторов на начало и конец отчетного периода. Стоимость активов

иобязательств на любой момент времени изменяется каждый раз, когда осуществляется операция, меняются цены или происходят другие изменения, влияющие на объемы активов и обязательств.

Финансовые счета и балансы финансовых активов и обязательств составляются на годовой и квартальной основе в соответствии с международными стандартами, которые обеспечиваются использованием в качестве концептуальной и методологической основы формирования финансовых счетов и балансов финансовых активов и обязательств Руководства по системе национальных счетов 2008 г.1

Для составления финансовых счетов и балансов финансовых активов

иобязательств для каждого из секторов экономики используются как внутренние (отчетность поднадзорных Банку России финансовых организаций), так и внешние источники данных: данные денежно-кредитной статистики, статистики государственных финансов; информация Минфина России о внешнем и внутреннем госдолге, выраженном в государственных ценных бумагах; отчетность некредитных финансовых организаций (включая отчетность отдельных организаций); данные форм федерального

1 Официальный сайт Банка России.

106

статистического наблюдения «Сведения о финансовых вложениях и обязательствах» и «Сведения о финансовом состоянии организации»1.

Банк России публикует квартальные и годовые данные по финансовым счетам и балансам финансовых активов и обязательств СНС на сайте Банка России. Годовые данные по финансовым счетам и балансам финансовых активов и обязательств СНС также публикуются на сайте Росстата в разделе «Официальная статистика» / «Национальные счета» – подразделы «Финансовый счет» и «Баланс активов и пассивов».

ПЛАТЕЖНЫЙ БАЛАНС

Платежный баланс представляет собой статистический отчет, в котором отражаются все экономические операции между резидентами и нерезидентами, которые произошли в течение отчетного периода.

Концептуальной и методологической основой платежного баланса РФ является шестое издание Руководства по платежному балансу и международной инвестиционной позиции МВФ (РПБ 6).

Данные в платежном балансе группируется по трем счетам.

Счет текущих операций отражает потоки товаров, услуг, первичных и вторичных доходов между резидентами и нерезидентами на валовой основе.

Счет операций с капиталом охватывает операции с непроизведенными нефинансовыми активами и с капитальными трансфертами между резидентами и нерезидентами.

Финансовый счет отражает приобретение резидентами иностранных финансовых активов и принятие обязательств резидентами по отношению к нерезидентам. Финансовые операции отражаются на чистой основе, что означает сальдирование, т.е. приобретение минус выбытие по финансовым активам и обязательствам раздельно.

Финансовыйсчетгруппируетсяпофункциональнымкатегориям,институциональным секторам, финансовым инструментам и срокам погашения (для долговых инструментов). Просроченная задолженность учитывается вместе с тем финансовым инструментом, по которому она возникла.

1Методология формирования финансовых счетов и балансов финансовых активов и обязательств системы национальных счетов Российской Федерации [Электронный ресурс] // Официальный сайт Банка России. URL: cbr.ru.

107

В качестве основных агрегатов в платежном балансе РФ выделяются следующие статьи1:

1.Счет текущих операций А. Товары и услуги

1.Товары

2.Услуги

Б. Первичные доходы

1.Оплата труда

2.Доходы от инвестиций

3.Рента

В. Вторичные доходы 2. Счет операций с капиталом

А. Непроизведенные нефинансовые активы Б. Капитальные трансферты

Чистое кредитование / чистое заимствование (сальдо счета текущих операций и счета операций с капиталом)

Чистое кредитование / чистое заимствование (сальдо финансового счета)

1. Прямые инвестиции

1.1.Чистое приобретение финансовых активов

1.2.Чистое принятие обязательств

2.Портфельные инвестиции

2.1.Чистое приобретение финансовых активов

2.2.Чистое принятие обязательств

3.Производные финансовые инструменты

3.1.Чистое приобретение финансовых активов

3.2.Чистое принятие обязательств

4.Прочие инвестиции

4.1.Чистое приобретение финансовых активов ––прочее участие в капитале ––наличная иностранная валюта ––текущие счета и депозиты ––ссуды и займы

––страховые, пенсионные программы и программы стандартных

гарантий ––торговые кредиты и авансы

1 Официальный сайт Банка России.

108

––задолженность по товарным поставкам на основании межправительственных соглашений

––неклассифицированные операции

––прочая дебиторская задолженность

4.2. Чистое принятие обязательств

––прочее участие в капитале

––наличная национальная валюта

––текущие счета и депозиты

––ссуды и займы

––страховые, пенсионные программы и программы стандартных гарантий

––торговые кредиты и авансы

––прочая кредиторская задолженность

––специальные права заимствования

5.Резервные активы

Чистые ошибки и пропуски.

Величина сальдо счета текущих операций отражает разницу между сбережениями и инвестициями в экономике. Сальдо по операциям с товарами

иуслугами (торговый баланс) определяется как разница между экспортом товаров и услуг и является одной из составляющих ВВП (при его расчете по методу конечного потребления). Величина сальдо счета текущих операций и счета операций с капиталом представляет собой чистое кредитование или чистое заимствование экономики страны в отношении остального мира и концептуально равна величине сальдо по финансовому счету. Возникающая на практике разница между ними является статистическим расхождениеми отражается вплатежномбалансе в статье «Чистыеошибки

ипропуски».

Данные платежного баланса РФ формируются в нескольких вариантах, имеющих различные группировки и степень детализации.

Основные агрегаты представляют собой набор главных компонентов платежного баланса, рекомендованных в РПБ 6, а также ряд компонентов, дополнительно выделенных в финансовом счете, представляющих аналитический интерес для характеристики экономики РФ. В данном представлении показатели, в отличие от аналитического представления, группируются согласно СНС и другим системам макроэкономической статистики.

Перечень стандартных компонентов определен МВФ для всех стран при передаче данных в МВФ. Он является наиболее подробным и включает собственностандартныекомпоненты(неотъемлемыекомпонентысистемы, учитываемые при расчете итоговых и балансирующих показателей),

109

справочные статьи (элемент стандартной формы представления данных, но они не включаются в расчет итоговых показателей) и дополнительные статьи, которые не входят в состав стандартной формы представления, но составляются в зависимости от конкретных экономических условий.

Аналитическое представление является такой реорганизацией стандартного представления статистики платежного баланса, которое проводит базовое разграничение между резервными активами и тесно связанными с ними статьями (кредиты и займы МВФ, исключительное финансирование) и прочими операциями. В платежном балансе РФ в качестве итогового сальдо из финансового счета вынесены резервные активы.

Пример решения типовой задачи

По данным Банка России о платежном балансе России за 2019 г., представленным в табл. 9.1, определите недостающие показатели: торговый баланс и текущий баланс (счет текущих операций), сальдо счета текущих операций и операций с капиталом, сальдо финансового счета.

Та бл и ц а 9.1

Данные платежного баланса России за 2019 г. (аналитическое представление), млн долл. США

110