Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отраслях производственной сферы. Учебное пособие
.pdfОкончание табл. 6
|
|
1 |
|
2 |
|
3 |
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
26 |
|
60.1 |
|
162,30 |
Отнесены |
расходы |
на |
приобретение |
|
акт об |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
периодических изданий |
|
|
|
|
|
оказании услуг |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
|
10.13 |
|
5 474,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
26 |
|
60.1 |
|
542 993,81 |
Отнесены |
|
|
расходы |
на |
ремонт |
|
акт об |
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
административного здания |
|
|
|
|
оказании услуг |
|
||||||||||
26 |
|
10.1 |
|
1 520,54 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
26 |
|
10.3 |
|
17 404,40 |
Отнесены расходы по списанию ГСМ |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
26 |
|
97 |
|
328,05 |
Отнесены расходы по ОСАГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
26 |
|
60.1 |
|
7 870,00 |
Отнесены |
|
|
расходы |
по |
оплате |
|
акт об |
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
консультационных услуг |
|
|
|
|
|
оказании услуг |
|
|||||||||
26 |
|
60.1 |
|
4 000,00 |
Отнесены расходы, связанные с |
|
акт об |
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
подготовкой |
и |
переподготовкой |
|
оказании услуг |
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
кадров |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
|
10.11 |
|
8 113,35 |
Отнесены |
|
расходы по |
списанию |
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
спецодежды |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
26 |
|
60.1 |
|
1 731,83 |
Отнесены |
|
|
расходы |
на |
охрану |
|
акт об |
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
административного здания |
|
|
|
|
оказании услуг |
|
||||||||||
26 |
|
60.1 |
|
2 734,16 |
Отнесены расходы на услуги связи |
|
|
|
акт об |
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оказании услуг |
|
|||
26 |
|
60.1 |
|
83 097,77 |
Отнесены |
|
расходы |
на |
содержание |
|
акт об |
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
генподрядчика |
|
|
|
|
|
|
оказании услуг |
|
||||||||
26 |
|
68 |
|
9 489,34 |
Отнесены суммы налогов и сборов, |
|
расчет |
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
включаемые в себестоимость |
|
|
|
|
бухгалтерии |
|
||||||||||
26 |
|
97 |
|
638,61 |
Отнесены |
расходы |
по |
страхованию |
|
расчет |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
гражданской |
ответственности |
за |
|
бухгалтерии |
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
причинение |
вреда |
при |
капитальном |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
строительстве |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
26 |
|
60.1 |
|
631,35 |
Отнесены расходы по оплате услуг |
|
акт об |
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
системы электронной отчетности |
|
|
|
оказании услуг |
|
|||||||||||
26 |
|
76.5 |
|
24 000,00 |
Отнесены расходы по оплате членских |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
взносов в СРО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Итого по Дт 26: |
|
2 095 212,60 |
|
|
|
|
Х |
|
|
|
|
|
|
Х |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 7 |
||||
|
|
|
Структура выручки от производства СМР по договорам подряда (руб.) |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
№ |
|
Наимено- |
|
|
Всего по |
|
|
|
ЗАО |
|
|
|
ООО |
|
|
|
ООО |
|
|
|
|
||
|
вание объекта |
Заказчик |
Свои |
|
|
«Энер- |
|
ООО |
«ОС-1 |
|
|
«Сталь- |
|
ООО |
|
|
||||||||
|
п/п |
генподряду |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
по договору |
|
|
|
|
силы |
|
|
госер- |
|
«Орсель |
треста |
|
конструк- |
СУ «ЛС» |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
вис» |
|
|
|
«ЛС» |
|
|
|
ция» |
|
|
|
|
|
1 |
|
2 |
3 |
4 |
|
5 |
|
|
6 |
|
7 |
|
8 |
|
|
9 |
|
10 |
|
|
|||
|
1 |
Жилое здание |
ООО |
9 081 852 |
269 568 |
762 064 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 050 |
|
|
||||||
|
|
№13 в 26 мкр- |
«Липецк- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
|
|
|||
|
|
не г. Липецка |
строй» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
2 |
Спортивно- |
ООО |
15 828 146 |
2972962 |
|
|
|
|
|
|
|
|
12 855 |
|
|
|
|
||||||
|
|
оздорови- |
«Липецк- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
|
|
|
|
||||
|
|
тельный |
строй» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
комплекс |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
г. Лебедянь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
81
Окончание табл. 7
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
3 |
Реконструкц |
Сбербанк |
5 573 754 |
5 204 664 |
|
185 200 |
183 890 |
|
|
|
ия ОСБ в 15 |
России |
|
|
|
|
|
|
|
|
микр-не |
(ОАО) |
|
|
|
|
|
|
|
|
г. Липецка |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Строитель- |
ООО |
291 842 |
291 842 |
|
|
|
|
|
|
ство ж/д в |
«Липецк- |
|
|
|
|
|
|
|
|
с.Излегоще |
строй» |
|
|
|
|
|
|
|
|
Устройство |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
штакетного |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ограждения |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Обустрой- |
ООО |
25 424 |
25 424 |
|
|
|
|
|
|
ство |
«Липецк- |
|
|
|
|
|
|
|
|
хоккейной |
строй» |
|
|
|
|
|
|
|
|
площадки в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
г. Грязи |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
30 801 018 |
8 764 460 |
762 064 |
185 200 |
183 890 |
12 855 184 |
8 050 220 |
|
Таблица 8
Структура материальных затрат на производство СМР
Наименование затрат |
|
Корреспонденция счетов |
Сумма, |
|||
|
Дебет |
Кредит |
руб. |
|||
|
|
|
|
|||
Стоимость |
приобретаемых |
со |
стороны |
Х |
Х |
1 386 133,56 |
материалов, топлива энергии и прочее, |
|
|
|
|||
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
списание материалов на объект |
|
20.1 |
10.1 |
800 342,87 |
||
|
|
|
|
20.1 |
10.3 |
2 521,47 |
|
|
|
|
20.1 |
10.9 |
57,73 |
списание ГСМ |
|
|
25 |
10.3 |
257 701,78 |
|
|
|
|
|
26 |
10.3 |
17 404,40 |
списание запасных частей |
|
|
25 |
10.5 |
60 399,31 |
|
списание материалов ОГМ |
|
|
25 |
10.1 |
15,69 |
|
|
|
|
|
25 |
10.3 |
220,02 |
списание спецодежды |
|
|
26 |
10.11 |
8 113,35 |
|
Стоимость |
приобретаемой |
электроэнергии |
20.1 |
60.1 |
138 845,29 |
|
на объект |
|
|
|
|
|
|
Стоимость |
приобретаемой |
электроэнергии |
26 |
60.1 |
12 715,81 |
|
для административного здания |
|
|
|
|
||
Стоимость |
приобретаемой |
тепловой |
25 |
60.1 |
42 781,68 |
|
энергии цехов |
|
|
|
|
|
|
Стоимость |
приобретаемой |
тепловой |
26 |
60.1 |
43 239,97 |
|
энергии для административного здания |
|
|
|
|||
водоснабжение административного здания |
26 |
60.1 |
1 774,19 |
|||
Услуги сторонних организаций, |
|
|
Х |
Х |
153 590,77 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
услуги механизмов |
|
|
25 |
60.1 |
32 630,00 |
|
ремонт автомашин |
|
|
25 |
60.1 |
37 863,00 |
|
Генуслуги |
|
|
|
26 |
60.1 |
83 097,77 |
Всего: |
|
|
|
|
|
1 539 724,33 |
82
|
|
|
Таблица 9 |
|
Структура затрат на оплату труда |
|
|||
|
|
|
|
|
Наименование затрат |
Корреспонденция счетов |
Сумма, |
||
Дебет |
Кредит |
руб. |
||
|
||||
Оплата по табелю |
20.1 |
70 |
785 116,11 |
|
|
25 |
70 |
190 497,38 |
|
|
26 |
70 |
404 995,99 |
|
Премии по итогам работы за месяц |
20.1 |
70 |
1 084 954,43 |
|
|
25 |
70 |
232 656,97 |
|
|
26 |
70 |
531 995,21 |
|
Оплата за выходные и праздничные дни |
20.1 |
70 |
35 009,50 |
|
|
25 |
70 |
25 590,50 |
|
Доплата за классность |
25 |
70 |
29 057,97 |
|
Доплата за ненормированный рабочий день |
20.1 |
70 |
2 388,00 |
|
|
25 |
70 |
1 811,40 |
|
Ночные сторожей |
26 |
70 |
1 097,40 |
|
Оплата сверхурочных часов |
25 |
70 |
2 596,72 |
|
Доплата за электропрогрев |
25 |
70 |
1 499,72 |
|
Оплата по договору подряда |
20.1 |
70 |
23 540,00 |
|
Отпуск очередной |
20.1 |
70 |
83 007,05 |
|
|
25 |
70 |
26 682,00 |
|
|
26 |
70 |
79 136,82 |
|
Отпуск дополнительный |
20.1 |
70 |
1 059,68 |
|
|
25 |
70 |
2 563,00 |
|
Доплата за руководство бригадой |
20.1 |
70 |
8 891,61 |
|
Оплата больничного листа за счет работодателя |
20.1 |
70 |
14 813,62 |
|
|
25 |
70 |
10 207,40 |
|
|
26 |
70 |
863,52 |
|
Компенсация отпуска при увольнении |
20.1 |
70 |
2 157,51 |
|
Всего: |
|
|
3 580 974,03 |
|
Таблица 10
Выписка из свода начислений и удержаний
|
Дебет счетов |
20.1 |
25 |
26 |
Всего |
|
Виды начислений |
начислено |
|||||
|
|
|
||||
69.1 |
ФСС |
58 840,79 |
14 450,88 |
18 868,64 |
92 160,31 |
|
69.2 |
ПФ |
405 798,05 |
99 661,17 |
130 128,45 |
635 587,67 |
|
69.3.1 ФОМС |
22 318.93 |
5 481,33 |
7 157.00 |
34 957,26 |
||
69.3.2 ТФОМС |
40 579.79 |
9 966.15 |
13 012.84 |
63 558,78 |
||
69.11 НС и ПЗ |
18 244,88 |
4 484,73 |
9 093,05 |
31 822,66 |
||
Итого: |
562 287,65 |
138 782,56 |
179 437,12 |
891 245,93 |
||
83
|
|
|
|
|
|
Таблица 11 |
Выписка из ведомости по основным средствам (руб.) |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
Вид (группа) |
Балансовая |
|
|
|
|
Всего |
20.1 |
25 |
26 |
|
амортизация |
||
основных средств |
стоимость |
|
||||
|
|
|
|
за декабрь |
||
|
|
|
|
|
|
|
Здания |
1 567 863,50 |
|
|
7 631,82 |
|
7 631,82 |
Машины и |
667 605,95 |
3 417,30 |
5 031,81 |
1 652,15 |
|
10 101,26 |
оборудование |
|
|
|
|
|
|
Производственный и |
154 428,55 |
|
|
1 249,52 |
|
1 249,52 |
хозяйственный |
|
|
|
|
|
|
инвентарь |
|
|
|
|
|
|
Итого: |
Х |
3 417,30 |
5 031,81 |
10 533,49 |
|
18 982,60 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 12 |
|
|
|
Состав «Прочих затрат» |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование затрат |
|
|
Корреспонденция счетов |
Сумма, |
|||
|
|
|
Дебет |
Кредит |
руб. |
|||
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
1 |
|
|
|
2 |
3 |
4 |
Налоги |
|
|
|
|
|
26 |
68 |
1 850,00 |
Плата за загрязнение окружающей среды |
|
26 |
68 |
7 639,34 |
||||
ОСАГО |
|
|
|
|
|
25 |
97 |
908,07 |
|
|
|
|
|
|
26 |
97 |
328,05 |
Страхование гражданской ответственности |
за |
26 |
97 |
638,61 |
||||
причинение |
|
вреда |
при |
капитальном |
|
|
|
|
строительстве |
|
|
|
|
|
|
|
|
Услуги по охране объектов |
|
|
20.1 |
60.1 |
64 035,00 |
|||
Услуги по охране административного здания |
|
26 |
60.1 |
1 731,83 |
||||
Затраты на подготовку и переподготовку |
26 |
60.1 |
11 870,00 |
|||||
кадров |
|
|
|
|
|
|
|
|
Услуги связи |
|
|
|
|
26 |
60.1 |
2 734,16 |
|
Услуги системы электронной отчетности |
|
26 |
60.1 |
631,35 |
||||
Плата за аренду автотранспорта |
|
|
25 |
60.1 |
305 525,16 |
|||
Плата за аренду оборудования |
|
|
25 |
60.1 |
181 975,86 |
|||
Плата за аренду оборудования |
|
|
26 |
60.1 |
77 712,36 |
|||
Плата за аренду производственных помещений |
25 |
60.1 |
111 814,35 |
|||||
Плата за аренду складских помещений |
|
26 |
60.1 |
30 726,78 |
||||
Подписка |
|
|
|
|
|
26 |
60.1 |
162,30 |
|
|
|
|
|
|
26 |
10.13 |
5 474,00 |
Почтовые расходы |
|
|
|
25 |
60.1 |
471,90 |
||
Членские взносы в СРО |
|
|
|
26 |
76.5 |
24 000,00 |
||
Ремонт административного здания |
|
|
26 |
60.1 |
542 993,81 |
|||
|
|
|
|
|
|
26 |
10.1 |
1 520,54 |
Расходы |
на |
типографские |
работы |
и |
26 |
60.1 |
10 322,53 |
|
обслуживание оргтехники |
|
|
|
|
|
|
||
Всего: |
|
|
|
|
|
|
|
1 385 066,00 |
84
Таблица 13
Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов
пропорционально выручке
|
|
В том числе |
|
|
Обще- |
|
||
Наимено- |
Всего по |
свои |
по |
|
Обще- |
хозяйст- |
|
|
вание |
силы |
субподряду |
Прямые |
производст- |
венные |
Валовая |
||
ген- |
||||||||
объекта по |
(база |
|
затраты |
венные |
расходы |
прибыль |
||
подряду |
|
|||||||
договору |
рапреде- |
|
|
расходы |
|
|
||
|
|
|
|
|
||||
|
|
ления) |
|
|
|
|
|
|
Жилое |
9 081 852 |
269 568 |
8 812 284 |
402 548,66 |
77 719,50 |
64 442,34 |
-275 142,50 |
|
здание №13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
в 26 мкр-не |
|
|
|
|
|
|
|
|
г. Липецка |
|
|
|
|
|
|
|
|
Спортивно- |
15 828 146 |
2 972 962 |
12 855 184 |
|
|
710 709,81 |
2 262 252,19 |
|
оздорови- |
|
|
|
|
|
|
|
|
тельный |
|
|
|
|
|
|
|
|
комплекс |
|
|
|
|
|
|
|
|
г. Лебедянь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Реконструк- |
5 573 754 |
5 204 664 |
369 090 |
2 941 356,6 |
1 500 563,50 |
1 244 215,5 |
-481 471,91 |
|
ция ОСБ в |
|
|
|
|
|
|
|
|
15 микр-не |
|
|
|
|
|
|
|
|
г. Липецка |
|
|
|
|
|
|
|
|
Строитель- |
291 842 |
291 842 |
|
279 276,66 |
84 141,35 |
69 767,11 |
-141 343,12 |
|
ство ж/д в |
|
|
|
|
|
|
|
|
с.Излегоще |
|
|
|
|
|
|
|
|
Устройство |
|
|
|
|
|
|
|
|
штакетного |
|
|
|
|
|
|
|
|
ограждения |
|
|
|
|
|
|
|
|
Обустрой- |
25 424 |
25 424 |
|
13 723,82 |
7 330,03 |
6 077,81 |
-27 131,65 |
|
ство |
|
|
|
|
|
|
|
|
хоккейной |
|
|
|
|
|
|
|
|
площадки в |
|
|
|
|
|
|
|
|
г. Грязи |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
30 801 014 |
8 764 460 |
22 036 044 |
3 636 905,7 |
1 669 754,38 |
2 095 212,6 |
1 337 163,01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
85
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Состав статей себестоимости продукции полуфабрикатного цеха мясоперерабатывающего предприятия
По статье «Сырье, основные материалы» учитываются затраты на сырье, материалы, которые входят в состав конечной продукции в качестве ее основы или являются необходимыми компонентами при изготовлении продукции.
Сырьем для полуфабрикатного производства служит мясо на кости, субпродукты, пищевая кровь и другие продукты, получаемые от переработки скота. В качестве основных материалов используется мука пшеничная и картофельная, яйца, масло животное, соль, сахар, перец, чеснок, лук и др.
Затраты сырья, основных материалов в себестоимость отдельных видов изделий включаются прямым путем по учетным ценам. Вместо первичных документов по расходу материала в рассматриваемой организации используют карточки учета материалов. При этом в карточках проставляют шифр производственных затрат с целью последующей группировки записей по объектам калькуляции и статьям затрат. Такое совмещение расходных документов и карточек учета материалов уменьшает объем учетной работы и усиливает контроль за соблюдением норм складских запасов.
К возвратным отходам в полуфабрикатном производстве относятся кости, жилки, сухожилия, технические зачистки и др. Безвозвратные отходы и технологические потери (угары, усушки, улетучивание и т.д.) оценке не подлежат.
По статье «Вспомогательные материалы» учитываются затраты на материалы, которые не образуют вещественную основу изготовляемой продукции и используются для придания готовому продукту определенных потребительных свойств. К вспомогательным материалам в полуфабрикатном производстве относят целлофаны, упаковки, подложки и др. Вспомогательные материалы в себестоимость отдельных видов изделий включаются по прямому признаку. Вспомогательные материалы по этой статье отражаются по единым учетным ценам, а в конце месяца к этой стоимости добавляют разницу между учетной ценой и фактической их стоимостью. Поступление вспомогательных материалов также отражается по дебету 10 счета на специальных субсчетах. На счете 10.2 отражаются покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали (пленка, лотки различных размеров, пакеты, ножи, респираторы и др.) По дебету счета 10.4 учитывается поступление тары и тарных материалов (гофрокороб, мешки бумажные, ящики и т.д.)
86
По статье «Расходы на оплату труда производственных рабочих»
отражают все виды основной и дополнительной заработной платы, начисленной производственным рабочим, а также начисленные суммы отпускных вознаграждений за месяц. Основная заработная плата производственных рабочих между видами изделий распределяется пропорционально объему вырабатываемой продукции, в соответствии с действующими расценками или плановыми нормами. Дополнительная заработная плата распределяется между полуфабрикатными изделиями пропорционально основной заработной плате.
По статье «Отчисления на социальные нужды» отражаются отчисления на социальные нужды. Распределяют налоги между видами изделий пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих. Кроме этого, в каждом цехе создается резерв на непредвиденные расходы по каждому наименованию продукции. Сумма данного резерва рассчитывается пропорционально заработной плате основных производственных рабочих, занятых производством продукции.
По статье «Топливо, энергия на технологические цели» на предприятии отражают стоимость топлива и энергии, израсходованных на производство полуфабрикатных изделий. Сюда относятся электроэнергия и теплоэнергия. Затраты на покупную электроэнергию состоят из расходов на ее оплату по установленным тарифам. По каждому наименованию продукции в цехе полуфабрикатов электро- и теплоэнергия распределяется пропорционально объему произведенной продукции.
По статье «Цеховые расходы» учитываются расходы на содержание аппарата управления цехами (заработная плата начальников цехов и др.) и обслуживание производства. В организации помимо цеха полуфабрикатов существуют еще несколько цехов, осуществляющих производство различного рода продукции. В каждом из данных цехов общепроизводственные (цеховые) расходы распределяются между видами изделий пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.
По статье «Общехозяйственные расходы» отражаются затраты,
связанные с обслуживанием производства и управлением в масштабе всего предприятия. Общехозяйственные расходы вместе с цеховой производственной себестоимостью составляют общезаводскую производственную стоимость изделий.
По статье «Амортизация основных средств» отражается ежемесячная сумма накопленной амортизации по каждому подразделению.
87
Таблица 1
Структура затрат на производство продукции цеха полуфабрикатов
|
Сумма (руб.) |
|
Темп |
Структура затрат (%) |
|||
|
|
прироста |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Элемент затрат |
|
|
|
|
|
|
|
Предыду- |
Отчетный |
(+/-) |
(%) |
Предыду |
Отчетный |
(+/-) |
|
|
щий период |
период |
щий |
период |
|||
|
|
|
период |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Сырье |
660450,19 |
605360,44 |
|
|
|
|
|
2.Вспомогатель |
|
|
|
|
|
|
|
ные материалы |
79229,40 |
145483,02 |
|
|
|
|
|
3.Заработная |
|
|
|
|
|
|
|
плата |
125081,18 |
137061,75 |
|
|
|
|
|
4.Отчисления в |
|
|
|
|
|
|
|
фонд |
|
|
|
|
|
|
|
социальной |
|
|
|
|
|
|
|
защиты |
32914,00 |
36087,80 |
|
|
|
|
|
5.Отпускные |
1376,66 |
- |
|
|
|
|
|
6.Электроэнер- |
|
|
|
|
|
|
|
гия |
17720,60 |
24565,69 |
|
|
|
|
|
7.Теплоэнергия |
18451,00 |
13278,91 |
|
|
|
|
|
8.Вода+стоки |
202,16 |
383,38 |
|
|
|
|
|
9.Цеховые |
|
|
|
|
|
|
|
расходы |
267918,70 |
247859,11 |
|
|
|
|
|
Себестоимость |
1203343,89 |
1210080,12 |
|
|
|
|
|
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций по учету общепроизводственных затрат
Содержание |
|
|
ККЦ |
|
МЖЦ |
|
ППФ |
|
С кредита |
|
|
|
|
|
|
|
|
в |
Сумма, |
В |
|
Сумма, |
в |
Сумма, |
||
хозяйственной |
|
|||||||
счетов |
дебет |
|
дебет |
|
|
дебет |
|
|
операции |
|
|
|
|
||||
|
счета |
руб. |
счета |
|
руб. |
счета |
руб. |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
5 |
6 |
7 |
Переданы в |
|
|
|
|
|
|
|
|
производство на |
|
|
|
|
|
|
|
|
общепроизводственн |
|
|
|
|
|
|
|
|
ые нужды сырье и |
|
|
|
|
|
|
|
|
материалы |
|
|
1747,04 |
|
|
38,49 |
|
68,04 |
Переданы в |
|
|
|
|
|
|
|
|
производство на |
|
|
|
|
|
|
|
|
общепроизводственн |
|
|
|
|
|
|
|
|
ые нужды покупные |
|
|
|
|
|
|
|
|
полуфабрикаты и |
|
|
|
|
|
|
|
|
комплектующие |
|
|
280149,84 |
|
|
4246,75 |
|
3943,82 |
88
Продолжение табл. 2
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Отнесены на |
|
|
|
|
|
|
|
общепроизводствен- |
|
|
|
|
|
|
|
ные затраты расходы |
|
|
|
|
|
|
|
на топливо для |
|
|
|
|
|
|
|
перевоза скота |
|
|
|
|
3896,00 |
|
|
Переданы на цеховые |
|
|
|
|
|
|
|
цели тара и тарные |
|
|
|
|
|
|
|
материалы |
|
|
1418,75 |
|
|
|
|
Переданы на |
|
|
|
|
|
|
|
общепроизводствен- |
|
|
|
|
|
|
|
ные цели запчасти |
|
|
8009,13 |
|
4767,07 |
|
14754,56 |
Передан в |
|
|
|
|
|
|
|
производство на |
|
|
|
|
|
|
|
общепроизводствен- |
|
|
|
|
|
|
|
ные нужды инвентарь |
|
|
3442,30 |
|
817,94 |
|
514,62 |
Переданы на цеховые |
|
|
|
|
|
|
|
нужды спецодежда |
|
|
|
|
|
|
|
(халаты, сапоги, |
|
|
|
|
|
|
|
фартуки) |
|
|
2665,21 |
|
2618,69 |
|
3024,83 |
Отнесены на |
|
|
|
|
|
|
|
общепроизводствен- |
|
|
|
|
|
|
|
ные затраты расходы: |
|
|
|
|
|
|
|
- по электроцеху |
|
|
69942,00 |
|
22838,00 |
|
20502,00 |
- на строительно- |
|
|
|
|
|
|
|
монтажные работы |
|
|
146217,00 |
|
3235,00 |
|
|
- прачечной |
|
|
33807,00 |
|
10402,00 |
|
8452,00 |
- по воде (насосная) |
|
|
2268,00 |
|
1154,00 |
|
43,00 |
- автотранспортного |
|
|
|
|
|
|
|
цеха |
|
|
29448,50 |
|
|
|
14703,00 |
Начислена заработная |
|
|
|
|
|
|
|
плата |
|
|
|
|
|
|
|
общепроизводствен- |
|
|
|
|
|
|
|
ным рабочим |
|
|
241967,55 |
|
79330,00 |
|
16960,00 |
Начислены страховые |
|
|
|
|
|
|
|
взносы в ПФ ФБ с |
|
|
|
|
|
|
|
заработной платы |
|
|
|
|
|
|
|
общепроизводствен- |
|
|
|
|
|
|
|
ных рабочих |
|
|
48040,00 |
|
12000,00 |
|
3392,00 |
Начислены страховые |
|
|
|
|
|
|
|
взносы в ПФ ФБ |
|
|
|
|
2706,00 |
|
|
Страховые взносы в |
|
|
|
|
|
|
|
ФСС |
|
|
6966,00 |
|
1740,00 |
|
492,00 |
Начислены страховые |
|
|
|
|
|
|
|
взносы в ТФОМС |
|
|
4804,00 |
|
1200,00 |
|
339,00 |
89
Окончание табл. 2
А |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Начислены |
|
|
|
|
|
|
|
|
страховые взносы в |
|
|
|
|
|
|
|
|
ФФОМС |
|
|
|
2642,00 |
|
660,00 |
|
187,00 |
Начислены |
|
|
|
|
|
|
|
|
страховые взносы в |
|
|
|
|
|
|
|
|
ФОСС |
|
|
|
1922,00 |
|
573,00 |
|
136,00 |
Начислена |
|
|
|
|
|
|
|
|
амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
основных средств |
|
|
|
371534,42 |
|
36737,71 |
|
156214,22 |
Отнесены на цеховые |
|
|
|
|
|
|
|
|
расходы товары |
|
|
|
4869,48 |
|
1833,96 |
|
|
Передана на |
|
|
|
|
|
|
|
|
общепроизводствен- |
|
|
|
|
|
|
|
|
ные цели готовая |
|
|
|
|
|
|
|
|
продукция |
|
|
|
75,00 |
|
|
|
|
Отражены расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
на консультационные |
|
|
|
|
|
|
|
|
услуги, экспертизу |
|
|
|
|
|
|
|
|
продукции, |
|
|
|
|
|
|
|
|
лабораторные |
|
|
|
|
|
|
|
|
исследования и т.д. |
|
|
|
47373,44 |
|
|
|
26566,00 |
Отражено |
|
|
|
|
|
|
|
|
начисление |
|
|
|
|
|
|
|
|
подотчетных сумм |
|
|
|
762,71 |
|
50,00 |
|
|
Отражены расчеты с |
|
|
|
|
|
|
|
|
разными дебиторами |
|
|
|
|
|
|
|
|
и кредиторами |
|
|
|
30000,00 |
|
|
|
|
Отражены расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
будущих периодов |
|
|
|
2687,51 |
|
|
|
4148,40 |
ИТОГО |
|
|
1342758,88 |
|
190844,61 |
|
274440,49 |
|
Счет 25 «Общепроизводственные расходы» служит для распределения производственных затрат между различными цехами и центрами ответственности предприятия:
1)25/01 – колбасно-кулинарный цех (ККЦ);
2)25/02 – мясожировой цех (МЖЦ);
3)25/05 – подразделение полуфабрикатов (ППФ);
4)ОАО «Куриное Царство»;
5)Другие.
90