Управление финансовыми ресурсами в логистике. Учебное пособие

Министерство науки и высшего образования Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРОМЫШЛЕННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ И ДИЗАЙНА»

Л. А. Хапирашвили

УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ В ЛОГИСТИКЕ

Утверждено Редакционно-издательским советом университета в качестве учебного пособия

Санкт-Петербург

2019

1

УДК 658.140 (075.8) ББК 65.291.9–21я73

Х19

Рецензенты:

кандидат экономических наук, доцент Санкт-Петербургского государственного университета промышленных технологий и дизайна

Л. А. Шульгина;

кандидат экономических наук, генеральный директор

ООО «НВС-аудит»

С. Ф. Шарафутина

Хапирашвили, Л. А.

Х19 Управление финансовыми ресурсами в логистике: учеб. пособие / Л. А. Хапирашвили. – СПб.: ФГБОУВО «СПбГУПТД», 2019. – 74 с.

ISBN 978-5-7937-1682-6

Обеспечение эффективного формирования и использования финансовых ресурсов предприятия требует достаточно глубоких знаний теории и практических навыков принятия управленческих решений финансового характера. Учебное пособие содержит теоретические и методические основы управления финансовыми ресурсами как важнейшего раздела финансового менеджмента предприятия.

Предназначено для студентов, обучающихся по направлению 38.03.02 – Менеджмент, профиль – Логистика.

УДК 658.140(075.8) ББК 65.291.9 – 21я73

2

ВВЕДЕНИЕ

Для обеспечения эффективного формирования и использования финансовых ресурсов предприятия необходимы знание теории и наличие практических навыков принятия управленческих решений в области определения необходимого объема финансовых ресурсов (капитала), оптимизации их привлечения и распределения по наиболее эффективным направлениям хозяйственной деятельности.

Управленческие решения в этой сфере связаны со всеми основными направлениями хозяйственной деятельности предприятия, формируют его стратегическую финансовую позицию и потенциал возрастания его рыночной стоимости.

Управление финансовыми ресурсами предприятия органически входит в общую систему управления предприятием, являясь одной из его функциональных подсистем.

В результате изучения дисциплины «Управление финансовыми ресурсами в логистике» обучающийся должен:

–знать нормативную документацию организации, источники финансирования ее деятельности, движение финансовых потоков в логистике;

–уметь рассчитывать величину и стоимость необходимых ресурсов для осуществления логистических процессов, работать в информационных системах;

–владеть навыками расчета величины и стоимости необходимых финансовых ресурсов в логистических системах, методами и приемами анализа эффективности использования ресурсов организации (предприятия).

Учебное пособие подготовлено на основе рабочей программы по дисциплине «Управление финансовыми ресурсами в логистике», утвержденной кафедрой менеджмента с учетом требований Федерального Государственного образовательного стандарта высшего образования для бакалавров менеджмента.

Сущность логистики и сферы логистической деятельности

Логистика как управление материально-техническим обеспечением и то- варно-материальными запасами, проникает во все сферы деятельности предприятия, охватывая процессы планирования, реализации, контроля затрат, перемещения и хранения материалов, полуфабрикатов и готовой продукции, а также связанной с ними информации о поставке товаров от места производства до места потребления.

В условиях быстрых изменений рыночных условий предприятия, перешедшие на логистическую организацию, имеют преимущественную возможность адаптации системы к условиям окружающей среды.

Логистика изучает и осуществляет сквозное управление материальными потоками, решает различные задачи распределительного характера между различными поставщиками при закупке товаров; по местам хранения при поступ-

3

лении на предприятие; между различными участками производства; в процессе продажи.

Материальный поток как базовый объект исследования, управления и оптимизации в логистике представляет собой движение товароматериальных ценностей как внутри предприятия, так и за его пределами.

Распределительная (сбытовая) логистика ориентирована на обеспечение рационализации процесса физического продвижения продукции к потребителю

иформирование системы эффективного логистического сервиса, а также служит неотъемлемой частью общей логистической системы, обеспечивая наиболее эффективную организацию распределения производимой продукции.

Распределительная деятельность требует существенных затрат на их выполнение. Основная часть этих затрат связана с выполнением ключевых логистических операций: складированием, переработкой, транспортировкой, экспедированием, подготовкой продукции к производственному потреблению, сбором, хранением, обработкой и выдачей информации о заказах, запасах, поставках и т. д. Эти затраты по своему экономическому содержанию частично совпадают с издержками, возникающими в процессе производства, но в большей мере вызваны транспортно-складскими издержками, расходами на упаковку и тару, а также расходами, связанными с завозом товаров и их отправкой потребителям, и другими составляющими издержками обращения.

Совокупные логистические издержки на локальном уровне определяются

ипланируются в стоимостном выражении в расчете на единицу массы готовой продукции, предназначенной к реализации, или в процентах от стоимости чистой продукции.

Принципиальное отличие распределительной логистики от традиционных методов сбыта и продажи состоит в подчинении процесса управления материальными и информационными потоками целям и задачам маркетинга, в системной взаимосвязи процесса распределения с процессами производства и закупок, всех функций внутри самого распределения.

Распределительная логистика охватывает весь комплекс задач по управлению материальным потоком на участке поставщик – потребитель, начиная от момента постановки задачи реализации и заканчивая моментом выхода поставленного продукта из сферы внимания поставщика. При этом основной удельный вес занимают задачи управления материальными потоками, решаемые в процессе продвижения уже готовой продукции к потребителю.

Движение материальных потоков можно рассматривать как движение, которое исходит из различных источников – источника сырья, производства или из распределительного центра. Во всех случаях конечной целью движения материального потока является поступление непосредственно к потребителю.

Производственная логистика направлена на упорядочивание движения материальных потоков на стадии производства продукции. Главным объектом внимания при этом остается оптимизация движения материального потока на стадии производства.

4

Главная задача производственной логистики – обеспечение производства продукцией необходимого качества в установленные сроки и обеспечение непрерывного движения предметов труда, постоянной занятости рабочих мест.

Логистические системы, рассматриваемые производственной логистикой, носят название внутрипроизводственных логистических систем (ВЛС). К ним можно отнести промышленные и оптовые предприятия, имеющие складские сооружения, узловую грузовую станцию, узловой морской порт и др.

Логистическая концепция организации производства включает в себя основные положения:

–отказ от избыточных запасов;

–отказ от завышенного времени на выполнение вспомогательных и тран- спортно-складских операций;

–отказ от изготовления серий деталей, на которые нет заказов покупателей;

–устранение простоев оборудования;

–обязательное устранение брака;

–устранение нерациональных внутризаводских перевозок;

–превращение поставщиков из противостоящей стороны в доброжелательных партнеров.

Логистическая организация позволяет снизить себестоимость в условиях конкуренции путем ориентации предприятия на рынок покупателя.

Закупочная логистика – это управление материальными потоками в процессе обеспечения предприятия материальными ресурсами.

Любое предприятие, как производственное, так и торговое, в котором обрабатываются материальные потоки, имеет в своем составе службу снабжения, осуществляющую закупку, доставку и временное хранение предметов труда: сырья, материалов, полуфабрикатов, товаров.

Идея логистики – получение дополнительной прибыли от согласованности действий всех участников – требует, чтобы персонал службы снабжения добивался реализации целей собственного предприятия не как изолированного объекта, а как звена всей логистической макросистемы. Это означает, что служба снабжения, работая на собственное предприятие, в то же время должна реализовывать цель повышения эффективности функционирования всей макрологистической системы. Собственное предприятие при таком подходе рассматривается как элемент всей макрологистической системы: улучшение положения всей системы ведет к улучшению положения предприятия как ее элемента.

Обеспечение высокой степени согласованности действий по управлению материальными потоками между службой снабжения и службами производства

исбыта является задачей логистической организации предприятия в целом. Эффективность функционирования службы снабжения, возможность реа-

лизации перечисленных целей как на уровне предприятия, так и на уровне макрологистики в существенной степени зависит от системной организации самой службы снабжения.

5

Транспортная логистика занимается вопросами организации доставки, т. е. перемещения каких-либо материальных объектов из одного пункта в другой по оптимальному маршруту.

Цель транспортной логистики – доставлять нужный товар требуемого качества и количества в заданное время и заданное место с оптимальными затратами. Основные задачи транспортной логистики:

–выбор вида транспорта (автомобильный, железнодорожный, авиа);

–выбор способа транспортировки (вида перевозки);

–выбор перевозчика и других логистических партнеров;

–определение рациональных маршрутов доставки;

–обеспечение технологического единства транспортно-складского процесса;

–оптимизация параметров транспортного процесса (увеличение скорости транспортировки, уменьшение расхода топлива и т. п.).

Эффективная интеграция транспортных процессов в сбытовой механизм товаропроизводителя осуществляется на основе логистической концепции, формирование которой стало следствием процессов, связанных с выработкой организационно-управленческого обеспечения удовлетворения требований «рынка покупателя».

Логистика выступает как способ организации коммерческой деятельности, который наиболее полно реализует требования современного рынка, тесно интегрируя все направления деятельности предприятия для достижения конечной цели – сбыта продукции.

Использование логистики при построении товаропроводящих систем во многом обуславливает ее рассмотрение именно в качестве организационнометодической базы товародвижения. Использование логистики в экономике началось в сферах транспортно-складской и погрузо-разгрузочной деятельности, поэтому для значительной части ученых основным предметом логистики являются, прежде всего, процессы транспортировки, складирования, хранения и грузопереработки.

Являясь самостоятельным и значительным элементом логистической системы товародвижения, транспорт выполняет системообразующую функцию во всей логистической системе, поскольку реализует на практике сам процесс товародвижения.

Организация доставки грузов связана с выработкой управленческого решения о выборе конкретного способа перевозки, основными критериями которого являются:

–минимальные затраты на транспортировку;

–заданное время доставки груза;

–максимальная надежность и безопасность;

–минимальные затраты, связанные с запасами в пути;

–мощность и доступность вида транспорта.

Транспортно-складская логистика определяется как система организаци- онно-функциональной деятельности технологического характера (хранение – складирование и доставка – транспортировка), экономическим содержанием

6

которой является создание дополнительной ценности (стоимости и потребительной стоимости) предмета этой деятельности (товара – ресурса).

Информационная логистика используется для обеспечения служб и подразделений предприятия необходимой информацией в заданные сроки, в заданном объеме и в заданном месте. Информационная логистика организует поток данных, сопровождающий материальный поток, и является тем существенным для предприятия звеном, которое связывает снабжение, производство и сбыт.

Для решения основных задач логистики необходимы широкое применение электронной обработки данных, научный функциональный анализ и применение технологий, позволяющих автоматизировать логистические операции. Инструментом объединения звеньев логистической цепочки является информационное обеспечение процесса движения материального потока, начиная с закупки сырья и кончая сбытом готовой продукции.

Во внешней сфере деятельности фирмы причиной успеха или неудачи на рынке могут служить оперативное получение информации о событии или коммерческой ситуации, сложившейся на рынке, или получение информации о запросе на поставку. В обоих случаях первостепенную роль играет комплекс информационного обеспечения.

Потоки информации являются теми связующими нитями, на которые нанизываются все элементы логистической системы. Создание информационной сети предполагает создание баз данных, коммуникаций внутри предприятия.

Информационная логистика выполняет следующие функции:

–сбор, анализ, перемещение, накапливание и хранение информации;

–сортировка необходимых для того или иного уровня управления данных

идокументов;

–выполнение информационных преобразований;

–управление информационным потоком.

В целях финансирования функционирования логистических систем используются собственные, привлеченные и заемные источники.

Понятие финансовых ресурсов, цель и задачи управления ими

Финансовые ресурсы (капитал) предприятия представляют собой совокупность дополнительно привлекаемого и реинвестируемого собственного и заемного капитала в денежной форме, предназначенного для финансирования его предстоящего развития.

Сущность финансовых ресурсов предприятия характеризуется тем, что:

–являются частью совокупных экономических ресурсов предприятия, формируемых для использования в хозяйственной деятельности;

–обеспечивают финансирование будущего развития предприятия и этим отличаются от общей суммы капитала, инвестированного во внеоборотные и оборотные активы на предшествующих стадиях его хозяйственной деятельности;

7

–в процессе анализа, планирования, контроля формирования и использования финансовых ресурсов предприятия четко выражена динамика отчетного или планового периода;

–использование финансовых ресурсов контролируется предприятием самостоятельно в соответствии с их целевым назначением;

–имеют высокую степень универсальности и ликвидности, поэтому возможна быстрая их трансформация в другой вид экономических ресурсов предприятия;

–их формирование и использование связаны с фактором риска хозяйственной деятельности. Этот фактор в процессе формирования финансовых ресурсов определяет конкретные значения показателей средневзвешенной стоимости и структуры капитала предприятия, а в процессе их использования существенно влияет на результаты конкретных хозяйственных операций, которые они финансируют.

В деятельности любого предприятия используются собственные, привлеченные и заемные источники финансирования.

Собственные финансовые ресурсы организации выступают в виде прибыли, амортизационных отчислений, накоплений и сбережений физических и юридических лиц, а также средств, выплачиваемых органами страхования в виде потерь от стихийных бедствий, аварий, поступлений от штрафов, пени, неустоек.

Привлеченные финансовые ресурсы появляются от реализации акций, паевых и иных взносов членов трудового коллектива, физических и юридических лиц.

Заемные средства привлекаются за счет облигационных займов, банковских и бюджетных кредитов. К заемным финансовым средствам можно отнести

ииностранные инвестиции.

Управление финансовыми ресурсами предприятия представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с обеспечением их эффективного формирования, распределения и использования в процессе хозяйственной деятельности.

Главной целью управления финансовыми ресурсами является обеспечение эффективного финансирования развития предприятия по всем направлениям его хозяйственной деятельности, направленного на возрастание его рыночной стоимости.

Управление финансовыми ресурсами предприятия как процесс подготовки, принятия и реализации управленческих решений по всем аспектам их формирования, распределения и использования включает:

–формирование информационной базы и анализ состояния формирования, распределения и использования финансовых ресурсов в предшествующем периоде в целях оценки потенциала формирования финансовых ресурсов и выявления резервов повышения эффективности их использования;

–выявление и оценку факторов, определяющих возможности формирования и использования финансовых ресурсов в предстоящем периоде;

8

–формирование достаточного объема финансовых ресурсов в соответствии с задачами развития предприятия в предстоящем периоде;

–оптимизацию структуры источников финансовых ресурсов предприятия при минимальной стоимости привлекаемого капитала;

–оптимизацию распределения финансовых ресурсов по основным направлениям хозяйственной деятельности предприятия, что обеспечивает максимизацию прироста его рыночной стоимости;

–быструю трансформацию пропорций распределения финансовых ресурсов по сферам и видам хозяйственной деятельности предприятия при существенных изменениях факторов внешней среды;

–эффективное использование финансовых ресурсов предприятия по каждому направлению хозяйственной деятельности;

–минимизацию уровня риска, связанного с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов предприятия;

–контроль за реализацией управленческих решений по формированию, распределению и использованию финансовых ресурсов на основе постоянного мониторинга результатов принятых управленческих решений.

Рассмотренные задачи управления финансовыми ресурсами взаимосвязаны, но носят разнонаправленный характер, например, обеспечение эффективного использования финансовых ресурсов и минимизация уровня риска, связанного с их использованием. Поэтому в процессе управления финансовыми ресурсами отдельные задачи должны быть оптимизированы между собой для эффективной реализации главной цели.

Методы управления ресурсами предприятия (организации), в том числе финансовыми, представлены в табл. 1.

Та б л и ц а 1. Методы управления ресурсами организации

Классификация финансовых ресурсов

Классификация финансовых ресурсов проводится по следующим основным признакам:

–по титулу собственности: собственные и заемные. Собственные финансовые ресурсы характеризуют общую сумму привлекаемых предприятием денежных средств, принадлежащих ему на правах собственности, заемные – денежные средства, привлекаемые для финансирования развития предприятия на возвратной основе, подлежащие погашению в предусмотренные сроки;

–по источникам привлечения: финансовые ресурсы, привлекаемые из внутренних и внешних источников. Первые характеризуют денежные средства, формируемые непосредственно на предприятии для обеспечения его развития (чистая прибыль), вторые могут быть как собственные, так и заемные;

–по национальной принадлежности владельцев капитала, предоставляющих его в хозяйственное использование, различают финансовые ресурсы, привлекаемые из национальных источников и зарубежных источников. Финансовые ресурсы, привлекаемые предприятием из национальных источников, как правило, более доступны для предприятий малого и среднего бизнеса. Но стоимость привлечения финансовых ресурсов из национальных источников является достаточно высокой, что не позволяет многим субъектам хозяйствования сформировать достаточный их объем для обеспечения необходимых темпов экономического роста. Финансовые ресурсы, привлекаемые из зарубежных источников, формируются предприятиями, осуществляющими внешнеэкономическую деятельность, но условия их привлечения ограничены высоким уровнем экономического и политического риска для зарубежных инвесторов и кредиторов;

–по временному периоду привлечения: краткосрочные и долгосрочные;

–по формам собственности капитала, предоставляемого предприятию, выделяют финансовые ресурсы, формируемые за счет частного или государственного капитала;

–по формам аккумулирования финансовые ресурсы подразделяются на аккумулируемые в форме целевых финансовых резервов или в свободной форме. Финансовые ресурсы, аккумулируемые в форме целевых финансовых ре-

10