Управление запасами. Учебное пособие для студентов бакалавриата по направлениям подготовки 38.03.02 «Менеджмент», 38.03.01 «Экономика» всех форм обуче

Министерство науки и высшего образования Российской Федерации Сибирский государственный университет науки и технологий имени академика М. Ф. Решетнева

Н. В. Широченко Н. Е. Гильц

УПРАВЛЕНИЕ ЗАПАСАМИ

Утверждено редакционно-издательским советом университета

вкачестве учебного пособия для студентов бакалавриата по направлениям подготовки 38.03.02 «Менеджмент»,

38.03.01«Экономика» всех форм обучения

Красноярск 2020

1

УДК 658.7(075.8) ББК 65.40я73

Ш64

Рецензенты:

кандидат экономических наук, доцент А. А. СИРОТКИН (НГПУ имени Козьмы Минина);

доктор экономических наук, профессор Е. В. БЕЛЯКОВА (Сибирский государственный университет науки и технологий имени академика М. Ф. Решетнева)

Широченко, Н. В.

Ш64 Управление запасами : учеб. пособие для студентов бакалавриата по направлениям подготовки 38.03.02 «Менеджмент», 38.03.01 «Экономика» всех форм обучения / Н. В. Широченко, Н. Е. Гильц ; СибГУ им. М. Ф. Решетнева. – Красноярск, 2020. – 98 с.

Рассматриваются механизмы формирования запасов; принципы и методы управления запасами; способы определения оптимального (рационального) уровня запаса.

Структура пособия соответствует содержанию учебных программ дисциплины «Управление запасами» и ориентировано на получение как теоретических знаний, так и практических навыков управления запасами.

Каждую главу предваряет перечень ключевых слов, освещаемых в разделах главы. Список вопросов для самопроверки позволяет провести самоконтроль качества усвоенного материала. Вопросы также могут быть использованы на практических занятиях для изучения учебного материала.

УДК 658.7(075.8) ББК 65.40я73

© СибГУ им. М. Ф. Решетнева, 2020 © Широченко Н. В., Гильц Н. Е., 2020

2

3

4

ВВЕДЕНИЕ

Материальные запасы или продукция, ожидающая потребления, составляют значительную часть оборотных средств предприятия. В то же время, материальные запасы, являясь наименее ликвидными краткосрочными активами, представляют собой по сути «замороженные» денежные (оборотные) средства. Это обосновывает тот факт, что решения по управлению запасами являются одними из основных в хозяйственной деятельности предприятия.

Количество запасов на входе и выходе из звеньев цепи, время прохождения потоком по отдельным звеньям, способы перемещения запасов, реакция отдельных участников цепи на условия прохождения запасов – вот далеко не полный перечень вопросов, которые необходимо решать в ходе управления запасами.

Запасы в всегда рассматриваются с точки зрения достижения основной цели организации цепи поставок – удовлетворения спроса клиентов с минимальными затратами. Поэтому именно в совершенствовании управления запасами многие исследователи видят основные возможности повышения конкурентоспособности предприятий.

Цель дисциплины «Управление запасами» в учебных планах подготовки студентов программ высшего образования – сформировать у слушателей представление о механизме формирования запаса, принципах

иметодах их управления, развить навыки определения оптимального (рационального) уровня запаса и умения управлять процессом формирования запаса.

Задачами преподавания дисциплины являются:

–формирование понимания необходимости и возможности управления запасами в звеньях цепей поставок;

–овладение содержанием процессов формирования запаса в логистических системах различных уровней;

–изучение теории управления запасами и возможностей применения различных стратегий управления запасами в современных условиях;

–приобретение навыков выявления возможностей снижения общих логистических затрат и общих издержек;

–достижения стратегической цели организации за счет снижения запаса при сохранении надежности функционирования логистической системы и цепей поставок.

Структура пособия соответствует содержанию учебных программ дисциплины «Управление запасами» и ориентировано на получение как теоретических знаний (главы: первая «Запас как явление в цепях поставок

ивторая «Процесс управления запасами»), так и практических навыков управления запасами (последующие четыре главы).

5

Особое внимание в пособии уделяется прогнозированию будущего потребления запаса на двух принципиально различных подходах: количественном и качественном, общим правилам планирования потребности в запасах, анализу показателей состояния запасов.

Отдельная тема пособия освещает нормирование запасов и оборотных средств на предприятии. Эти две экономические категории должны быть увязаны между собой, так как при расчетах определяется, с одной стороны, сколько на предприятии должно быть запаса каждой номенклатурной позиции в натуральном выражении, а с другой – сколько в это необходимо вложить финансовых ресурсов (собственных и заемных оборотных средств). В связи с этим нормы запасов и нормы оборотных средств на предприятии должны быть рассчитаны с использованием одной и той же исходной информации.

Затраты, связанные с запасами, являются главной составляющей частью издержек на логистику. В разделе пособия, освещающем роль и состав затрат связанных с запасами проводится четкая параллель между понятиями затраты, расходы, издержки в контексте с запасами, раскрываются факторы, обосновывающие затраты предприятия на обеспечение движения запаса и расходы на обслуживание запаса.

В отдельной главе пособия рассмотрены две возможности построения моделей управления запасами. Первая состоит в фиксировании размера заказа. Тем самым специалисты получают однозначный ответ на вопрос об объеме восполнения запаса. Вторая возможность – зафиксировать интервал времени между заказами, тем самым однозначно ответить на вопрос о моменте, когда следует выдать заказ на восполнение запаса.

Каждую главу предваряет перечень ключевых слов, освещаемых в разделах главы. Ключевые слова находят свое отражение в вопросах для самопроверки.

Список вопросов для самопроверки позволяет провести самоконтроль качества усвоенного материала, составлен на основе текста соответствующей главы и акцентирует внимание на наиболее важных аспектах темы. Вопросы также могут быть использованы на практических занятиях для изучения учебного материала.

Глоссарий обеспечивает единую терминологию в рамках всего курса

ипозволяет корректно связать ранее изученные дисциплины с курсом управления запасами. Глоссарий также может быть использован для подготовки в работе с тестовыми заданиями для проведения контроля знаний слушателей изучаемой дисциплины.

Библиографический список дает возможность организовать знакомство слушателей с материалами, превышающими необходимый минимум знаний, представленный в пособии, проведению презентаций, дискуссий

игрупповых обсуждений в аудитории.

6

Глава 1

ЗАПАС КАК ЯВЛЕНИЕ В ЦЕПЯХ ПОСТАВОК

1.1. СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ

Правильное управление материально-производственными запасами является основой успешной работы большинства организаций. Причин тому несколько. Главные из них: количество средств, вложенных в запасы и та роль, которую материальные запасы играют в ежедневной работе предприятия.

Сырье и материалы, необходимые для производства готового продукта, продвигаясь по материалопроводящей цепочке, периодически задерживаются, ожидая своей очереди вступления в ту или иную производственную или логистическую операцию.

Материальные запасы – это находящаяся на разных стадиях производства и обращения, продукция производственно-технического назначения, изделия народного потребления и др. товары, ожидающие вступления в процесс производства или личного потребления. Запасы – это резерв материальных ресурсов предприятия.

Основная цель управления запасами – достичь удовлетворительного уровня обслуживания потребителей, в то же время удерживая расходы на поддержание запасов в разумных пределах. И здесь руководитель должен решить два основных вопроса: это сроки и объемы заказов (т. е. когда и сколько заказывать) и модели которые помогают в принятии подобных решений.

Запасы предназначены для обеспечения бесперебойной работы производства; защиты производства от исчерпания материальных ресурсов; защиты от увеличения поставщиками цен на материалы; использования преимущества скидок с цены при больших объемах заказов.

Неправильное управление запасами может привести к появлению недостаточных и избыточных запасов. Недостаток может привести к пропуску заказов, потерям в объеме продаж, простоям в производстве. Избыток требует дополнительных средств для их содержания.

Запасы – это крупнейшая область «занятости» активов, которая при этом вроде бы приносит минимальную отдачу от вложенного капитала. Обычные корпоративные отчеты о прибылях и убытках не дают информации об истинной величине издержек на запасы. В среднем запасы большинства компаний превышают их базовые потребно-

7

сти. Чтобы понять это – необходимо проанализировать роль запасов в организации производства, функции запасов.

Запас как явление в работе логистических систем и цепей поставок представляет собой товарно-материальные ценности, ожидающие потребления. Введение такого определения приводит к следующему:

1.Не существует принципиального различия в процессе работы

сзапасами продуктов различного вида (сырье, материалы, комплектующие, готовая продукция) так как единственная функция запасов – обеспечение потребности производственного или личного потребления;

2.Размер запаса зависит от характера потребления.

В целом запасы играют роль звена, сглаживающего неравномерности спроса, производства, снабжения. Таким образом, теория запасов призвана решать противоречивую задачу: с одной стороны, чем больше абсолютный размер запасов, тем лучше решаются вопросы непрерывности процесса производства; с другой стороны с возрастанием величины запасов все большее количество средств производства отвлекается от непосредственного участия в процессе производства. Оптимизация размеров запасов устанавливает такую их величину, при которой непрерывность производственного процесса обеспечивается их минимальным размером.

Остановимся на содержании определения запаса.

Запас (stock, inventory) – то, что приготовлено, собрано для последующего потребления. Составляющими запаса могут быть информация, финансовые ресурсы или прочие разнообразные ценности. В логистике термин «запас» применяется только в приложении к материальным потокам. Запасы в логистике и в управлении цепями поставок составляют товарно-материальные ценности.

Запасы имеют производственные предприятия, оптовые компании, розничные торговые предприятия и предприятия сферы услуг, логистические посредники и операторы, банки, биржи, страховые компании, порты и т. д. Во всех этих организациях запасы обеспечивают товарно-материальными ценностями основную и вспомогательную деятельность.

Тема управления запасами со второй половины 1920-х годов XX в. постоянно вызывает практический интерес. До начала развития профессиональной логистики в 1970-х годах в этой сфере деятельности были детально проработаны ставшие классическими методики управления запасами.

Значительный вклад в развитие теории управления запасами внесли R. J. Carter, M. Christopher, J. Cooper, J. L. Gattona и др. Бест-

селлеры иностранной литературы по логистике переведенные на рус-

8

ский язык – издания Дж. Джонсона, М. Р. Линдерса, Е. Ф. Харольда, В. Дж. Стивенсона, Р. Б. Чейза, Дж. Шрайбфедера и др.

В России в последнее десятилетие вышло несколько профессиональных публикаций, посвященных проблеме исключительно управления запасами. Прежде всего это труды А. Н. Стерлиговой, Г. Л. Бродецкого, A. M. Зевакова, В. В. Петрова, Р. А. Радионова, А. Р. Радионова, Ю. И. Рыжикова и др.

Фактически все отечественные монографии, учебники и учебные пособия по логистике включают раздел управления запасами с высоким уровнем представления информации на эту тему. Вклад в развитие отечественной практики управления запасами как одного из элементов логистической деятельности внесли В. В. Дыбская, В. И. Сергеев, Б. А. Аникин, A. M. Гаджинский, B. C. Лукинский, Ю. М. Неруш, В. И. Степанов, В. И. Сергеев, С. П. Уваров.

1.2. КЛАССИФИКАЦИЯ ЗАПАСОВ

Материальные запасы являются ключевым понятием логистики. Общепринятая формулировка гласит: материальные запасы – это находящиеся на разных стадиях производства и обращения продукция производственно-технического назначения, изделия народного потребления и другие товары, ожидающие вступления в процесс личного или производственного потребления.

Следовательно, запасы – это форма существования материального потока, который лишен подвижности.

Однако фиксация места нахождения запасов не ограничивает второго параметра – времени. Особенностью логистики запасов (управление запасами) является изучение запаса как постоянно меняющегося во времени объекта, который в процессе трансформации из одного вида в другой изменяет пространственное положение.

Таким образом, классификационными признаками запасов могут быть как пространственные, так и временные, а классификацию запасов можно рассматривать по ряду критериев:

−по этапу бизнес-процесса;

−по мере измерения;

−по назначению;

−по месту нахождения;

−по виду потребления;

−по способу планирования;

−по цели.

9

Товарно-материальные ценности, из которых формируются запасы в логистике, разделяют по этапу бизнес-процесса на следующие категории объектов: сырье и материалы; незавершенное производство; готовая продукция; товары; отходы.

Группа сырья и материалов включает товарно-материальные ценности на входе звена цепи поставки. В эту группу входят: сырье; материалы; полуфабрикаты; детали; комплектующие; сборочные единицы, тара, упаковка.

Особенность товарно-материальных ценностей этой группы состоит в том, что они используются в производственном процессе и являются исходными составляющими, из которых производится готовая продукция. Группа сырья и материалов определяет состав то- варно-материальных ценностей, из которых формируются материальные потоки в снабжении как функциональной области логистики.

Вторая группа товарно-материальных ценностей – незавершенное производство (semifinished goods) – совокупность товарноматериальных ценностей, находящихся в рамках технологических процессов производства готовой продукции. Незавершенное производство имеется на всех производственных предприятиях, так как в любой момент времени определенная часть товарно-материальных ценностей находится либо в процессе, либо между выполнением операций технологической обработки.

Незавершенное производство может иметься в оптовых компаниях у логистических посредников или операторов, в случае если эти компании предоставляют услуги грузопереработки, упаковки, затаривания и пр. Эти операции в рамках таких организаций представляют собой производственный процесс. Группа незавершенного производства формирует материальные потоки в производстве как функциональной области логистики.

Третья группа товарно-материальных ценностей – готовая продукция. Готовая продукция представляет собой товарноматериальные ценности, полностью готовые к реализации. От незавершенного производства готовую продукцию отличают следующие особенности:

а) технологическая обработка товарно-материальных ценностей полностью завершена;

б) пройденконтролькачестватоварно-материальныхценностей; в) товарно-материальныеценностиимеютполнуюкомплектацию; г) товарно-материальные ценности приняты на склад готовой

продукции.

10