Основы права. Практические задания. Учебное пособие

ТЕМА Финансовое право

4Республики Беларусь

4.1.Понятиефинансовогоправа. Финансово-кредитнаясистема Республики Беларусь.

4.2.Бюджетное устройство и бюджетная система Республики Беларусь.

4.3.Понятиеиназначениебюджета. Государственныедоходыи их источники.

4.4.Налоговый кодекс Республики Беларусь. Налоги и обязательные неналоговые платежи (сборы, пошлины).

4.5.Государственные займы. Основные направления расходования государственных финансовых ресурсов.

4.6.Правовые основы денежного обращения и валютных операций в Республике Беларусь.

Рекомендуемые источники

Нормативные правовые акты

Конституция Республики Беларусь от 15 марта 1994 г. (с изменениями и дополнениями, принятыми на республиканских референдумах от 24 ноября 1996 г. и 17 октября 2004 г.).

Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. ¹ 106.2/219.

Бюджетный кодекс Республики Беларусь от 16 июля 2008 г. ¹ 183.2/1509.

Налоговый кодекс Республики Беларусь (общая часть) от 19 декабря 2002 г. ¹ 4.2/920.

Налоговый кодекс Республики Беларусь (особенная часть) от 29 декабря 2009 г. ¹ 4.2/1623.

Учебная литература

Бойко, Т.С. Финансовое право / Т.С. Бойко, С.К. Лещенко. Минск, 2006.

Воробей, Г.А. Финансовое право / Г.А. Воробей. Минск, 2012.

Грачева, Е.Ю. Финансовое право: схемы с комментариями / Е.Ю. Грачева. М., 2015.

31

Демичев, Д.М. Основы права / Д.М. Демичев, С.П. Кацубо, И.И. Эсмантович. Минск, 2018.

Дорофеев, В.Г. Казначейская система исполнения бюджета в Республике Беларусь (с электронным приложением) / В.Г. Дорофеев. Минск, 2017.

Конаневич, Ю. Фискальное право / Ю. Конаневич. Минск, 2018.

Круглов, В.А. Финансовое право / В.А. Круглов, Е.И. Орлова. Минск, 2009.

Круглов, В.А. Финансовое право / В.А. Круглов, Е.И. Орлова. Минск, 2017.

Пилипенко, А.А. Курс финансового права / А.А. Пилипенко. Минск, 2010.

Ханкевич, Л.А. Налоговое право / Л.А. Ханкевич. Минск, 2019.

Ханкевич, Л.А. Налоговое право: ответы на экзаменационные вопросы. Минск, 2019.

Ханкевич, Л.А. Некоторые аспекты теории и практики финансового права / Л.А. Ханкевич. Минск, 2016.

Тематика рефератов

1.«Реализация принципов налогообложения в Республике Беларусь на современном этапе».

2.«Актуальные вопросы защиты прав и надлежащего исполнения обязанностей плательщиками налогов, сборов (пошлин)».

3.«Проблемы применения способов обеспечения исполнения налогового обязательства».

Вопросы для устного обсуждения

1.Что включает понятие «финансовая деятельность»?

2.Из чего состоит финансово-кредитная система Республики Беларусь?

3.Каковы бюджетное устройство и бюджетная система Республики Беларусь?

4.Каковы понятие и назначение бюджета?

5.Какие государственные доходы и их источники вы знаете?

6.Каков налоговый кодекс Республики Беларусь?

32

7.Что относится к налогам и обязательным неналоговым платежам (сборам, пошлинам)?

8.Какие права и обязанности плательщика налогов вы знаете?

9.Что означают государственные займы?

10.Каковы основные направления расходования государственных финансовых ресурсов?

Задания

1. Проанализируйте предмет, особенности и состав участников финансовых правоотношений. Заполните табл. 4.1.

Таблица 4.1

Содержание финансовых правоотношений. Участники

2.Охарактеризуйте особенности финансовых правоотношений.

3.Проанализируйте содержание понятий, применяемых

âцелях налогообложения: доход; дивиденды; проценты.

Работа с источниками

Бюджетный кодекс Республики Беларусь

На основе Бюджетного кодекса Республики Беларусь выполните следующие задания:

33

1)составьте схему «Система местных бюджетов»;

2)опишите классификацию доходов бюджета;

3)охарактеризуйте состав и соотношение налоговых и неналоговых доходов бюджета.

Налоговый кодекс Республики Беларусь

Ознакомьтесь с Налоговым кодексом Республики Беларусь (Общая и Особенная части).

На основе Налогового кодекса составьте перечень:

1)республиканских налогов, сборов (пошлин);

2)местных налогов, сборов. Прокомментируйте полученные результаты.

Охарактеризуйте особые режимы налогообложения,

руководствуясь разделом VII Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь. Заполните табл. 4.2.

Таблица 4.2

Режимы налогообложения

Кратко охарактеризуйте подоходный налог с физиче- ских лиц (гл. 16 Налогового кодекса Республики Беларусь (Особенная часть).

Решите задачи.

Задача 1. Студент К. во время летних каникул работал в составе студенческого отряда на территории Республики Беларусь и получил за данную работу доход в размере 700 бел. р. В сентябре на день рождения он получил подарок от бабушки, проживающей в Российской Федерации, посылку с коньками стоимостью 420 бел. р., а в ноябре студент выиграл в лотерею «Суперлото» 50 бел. р.

Определите, в каком размере и в какие сроки должен быть уплачен подоходный налог с указанных доходов.

Задача 2. Крестьянское (фермерское) хозяйство осуществляет деятельность по производству продукции пче- ловодства, оказывает услуги агроэкотуризма.

Укажите, какими налогами, сборами (пошлинами) облагается доход, полученный хозяйством от указанных видов деятельности за год.

34

Дополните недостающие части определений и утверждений.

1.Финансовое право – это отрасль права, представляющая собой_________________________________________.

2.Финансовая деятельность – это деятельность государства в лице_______________________________________.

3.Предметом финансового права являются общественные отношения, складывающиеся_____________________.

4.К источникам финансового права Республики Беларусь относятся ежегодно принимаемые законы о бюджете Республики Беларусь на предстоящий финансовый год; Декреты и Указы Президента Республики Беларусь;____________.

5.Расходы республиканского бюджета и местных бюджетов определяются____________и осуществляются

______________.

Тест

1. Нормы, регулирующие финансовые отношения, закреп- лены:

А. В Бюджетном кодексе Республики Беларусь.

Б. В ежегодно принимаемых законах о бюджете Республики Беларусь на предстоящий финансовый год.

В. В Налоговом кодексе Республики Беларусь. Г. В Банковском кодексе Республики Беларусь.

2. Предметом финансового права являются:

А. Общественные отношения, складывающиеся в процессе финансовой деятельности государства и регулируемые нормами финансового права.

Б. Отношения между физическими и юридическими лицами, складывающиеся в процессе осуществления финансовых операций.

В. Исключительно отношения между государственными органами при проведении финансового контроля.

Г. Общественные отношения в сфере финансирования государственных расходов.

3. Бюджетное устройство Республики Беларусь – это:

А. Организация бюджетной системы и принципы ее построения.

35

Б. Внутренняя структура бюджетных организаций.

В. Порядок финансирования из бюджета деятельности государственных органов.

Г. Система государственных организаций, находящихся на бюджетном финансировании.

4. Бюджетное устройство Республики Беларусь регла- ментируется:

А. Законом Республики Беларусь «О бюджетной системе и бюджетном устройстве».

Б. Бюджетным кодексом Республики Беларусь.

В. Положением о Министерстве финансов Республики Беларусь.

Г. Налоговым кодексом Республики Беларусь. 5. Бюджет – это:

À.Совокупность всех денежных средств, находящихся

âраспоряжении государства.

Б. Перечень расходов, необходимых для выполнения государством возложенных на него функций.

В. План формирования и использования денежных средств для обеспечения реализации задач и функций государства.

Г. Совокупность всего имущества государства.

6. Бюджетная система в Республике Беларусь:

А. Внутренняя структура организаций, финансируемых из бюджета.

Б. Совокупность бюджетов всех государственных организаций Республики Беларусь.

В. Регулируемая законодательством совокупность республиканского бюджета и местных бюджетов Республики Беларусь, основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Республики Беларусь.

Г. Система государственных организаций, находящихся на бюджетном финансировании.

7. Как соотносятся республиканский бюджет и местные бюджеты в бюджетной системе Республики Беларусь?

А. Как самостоятельные части.

Б. Местные бюджеты включены в состав республиканского бюджета.

36

В. Республиканский бюджет состоит из местных бюджетов.

Г. Представляют собой консолидированный бюджет.

8. Закон о республиканском бюджете на очередной фи- нансовый год, решения местных Советов депутатов о бюд- жете на очередной финансовый год должны вступать в силу:

А. С 1 января очередного финансового года. Б. С 1 сентября каждого финансового года. В. С момента принятия.

Г. От даты, указанной в принятом нормативном правовом акте.

9. Финансовый год для всех бюджетов на территории Республики Беларусь устанавливается:

А. С момента принятия и далее в течение календарного года.

Б. С 1 января по 31 декабря календарного года. В. С 1 сентября по 31 августа календарного года.

Г. От даты, указанной в принятом нормативном правовом акте.

10. Каждый бюджет:

А. Является единым и неделимым.

Б. Состоит из двух частей – доходной и расходной. В. Включает три части: приход, расход, остаток.

Г. Содержит разные составные части.

11. К неналоговым доходам относятся:

А. Проценты за пользование отсрочкой и (или) рассрочкой уплаты налогов, сборов, таможенных платежей.

Б. Поступления от иностранных государств, международных организаций.

Â.Доходы от использования имущества, находящегося

âгосударственной собственности.

Г. Штрафы, пени, начисленные за несвоевременную уплату неналоговых доходов.

12. К безвозмездным поступлениям относятся:

А. Необязательные текущие и капитальные платежи, которые включают в себя поступления от иностранных государств, международных организаций, другого бюджета в форме межбюджетных трансфертов.

37

Б. Республиканские налоги, сборы (пошлины), местные налоги и сборы и другие налоговые доходы, установленные Президентом Республики Беларусь и (или) законами.

Â.Доходы от использования имущества, находящегося

âгосударственной собственности, штрафы и другие неналоговые доходы.

Г. Средства от реализации конфискованного имущества.

13. Формирование расходов бюджета осуществляется:

А. В соответствии с потребностями государства, возникающими в текущем финансовом году.

Б. В соответствии с заявлениями субъектов хозяйствования, финансируемых из бюджета.

В. В соответствии с государственными минимальными социальными стандартами, обеспечивающими реализацию закрепленных Конституцией Республики Беларусь социальных прав граждан.

Г. В соответствии с расходными обязательствами, обусловленными установленным законодательством разграни- чением полномочий государственных органов.

14. Расходы бюджетов подразделяются на следующие:

А. Местные и республиканские. Б. Текущие и капитальные.

В. Материальные и интеллектуальные. Г. Первичные и вторичные.

15. Система налогов, сборов (пошлин), взимаемых в бюд- жет Республики Беларусь, основные принципы налогообло- жения в Республике Беларусь установлены:

А. Конституцией Республики Беларусь.

Б. Налоговым кодексом Республики Беларусь.

В. Законом Республики Беларусь «О налогах и сборах». Г. Бюджетным кодексом Республики Беларусь.

16. Налогом признается:

А. Платеж в государственный бюджет в любой форме и любого назначения, вносимый по письменному распоряжению уполномоченной инспекции Министерства по налогам и сборам.

38

Б. Обязательный платеж в республиканский и (или) местные бюджеты, взимаемый с организаций и физических лиц в виде основного условия совершения в отношении их государственными органами юридически значимых действий.

В. Обязательный безвозмездный платеж, индивидуально взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в республиканский и (или) местные бюджеты.

Г. Обязательный платеж в республиканский бюджет, взимаемый с организаций и физических лиц за право осуществлять определенную деятельность на территории Республики Беларусь.

17. Сбором (пошлиной) признается:

А. Обязательный безвозмездный платеж, индивидуально взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в республиканский и (или) местные бюджеты.

Б. Обязательный платеж в местные бюджеты, взимаемый с организаций и физических лиц за совершение в отношении их должностными лицами юридически значи- мых действий.

В. Платеж в государственный бюджет в любой форме и любого назначения, вносимый по письменному распоряжению уполномоченного органа Государственного таможенного комитета, а также органов нотариата.

Г. Обязательный платеж в республиканский и (или) местные бюджеты, взимаемый с организаций и физических лиц, как правило, в виде одного из условий совершения в отношении их государственными органами, в том числе местными Советами депутатов, исполнительными и распорядительными органами, иными уполномоченными организациями и должностными лицами, юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу специальных разрешений (лицензий), либо в связи с ввозом (вывозом) товаров на территорию (с территории) Республики Беларусь.

39

18. Республиканскими признаются налоги, сборы (по- шлины):

А. Установленные законодательными актами Республики Беларусь.

Б. Установленные Правительством Республики Беларусь на текущий финансовый год.

В. Установленные как обязательные для уплаты всеми субъектами хозяйствования вне зависимости от видов осуществляемой экономической деятельности.

Г. Установленные Налоговым кодексом либо Президентом Республики Беларусь и обязательные к уплате на всей территории Республики Беларусь.

19. Местными признаются налоги и сборы:

А. Установленные отраслевыми министерствами, ведомствами, государственными комитетами и обязательные для уплаты подчиненными субъектами хозяйствования.

Б. Установленные Законом Республики Беларусь «О налогах и сборах».

В. Устанавливаемые нормативными правовыми актами (решениями) местных Советов депутатов в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь и обязательные

êуплате на соответствующих территориях.

Ã.Устанавливаемые в соответсвии с решениями местных органов самоуправления.

20. Плательщиками налогов, сборов (пошлин) признаются:

А. Организации и физические лица, на которых в соответствии с законодательством возложена обязанность упла- чивать налоги, сборы (пошлины).

Б. Исключительно организации, осуществляющие хозяйственную деятельность на территории Республики Беларусь.

В. Исключительно физические лица, являющиеся гражданами Республики Беларусь.

Г. Все лица, проживающие на территории Республики Беларусь.

Контрольные вопросы

1.Что является предметом финансового права?

2.Каковы особенности финансовых правоотношений?

40