Бухгалтерский учет, анализ и аудит бухгалтерский учет. Сборник задач
.pdfПродолжение табл. 12.5
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
26 |
Сумма налога на добавленную стоимость по |
202 050 |
|
|
|
приобретенным ценностям, принятым работам, |
|
|
|
|
выставленная поставщиками и подрядчиками в |
|
|
|
|
счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с |
|
|
|
|
бюджетом |
|
|
|
27 |
Отражены расходы на служебные командировки |
8100 |
|
|
|
и хозяйственные нужды по утвержденным аван- |
|
|
|
|
совым отчетам (общехозяйственные расходы) |
|
|
|
28 |
Остаток неиспользованных подотчетных сумм |
1900 |
|
|
|
внесен в кассу |
|
|
|
29 |
Патент на изобретение нового способа обработ- |
|
|
|
|
ки материалов принят к учету в качестве немате- |
|
|
|
|
риального актива (сумму определить) |
|
|
|
30 |
Отражены как недостачи и потери суммы, не |
1600 |
|
|
|
возвращенные в установленные сроки подотчет- |
|
|
|
|
ными лицами |
|
|
|
31 |
Удержаны из начисленной заработной платы |
1600 |
|
|
|
признанные работником и не сданные им в кассу |
|
|
|
|
подотчетные суммы, ранее учтенные как недо- |
|
|
|
|
стачи и потери |
|
|
|
32 |
По договору купли-продажи ценных бумаг на |
– |
|
|
|
вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО |
|
|
|
|
«Роса», счета за которые не оплачены |
|
|
|
33 |
Перечислены с расчетного счета денежные сред- |
_ |
|
|
|
ства акционерному обществу «Роса» за акции |
|
|
|
34 |
Списаны общепроизводственные расходы для |
|
|
|
|
включения в себестоимость выпущенной про- |
|
|
|
|
дукции (сумму определить) |
|
|
|
35 |
Принята к учету на склад выпущенная из про- |
|
|
|
|
изводства готовая продукция по фактической |
|
|
|
|
себестоимости (сумму определить и отразить |
|
|
|
|
на счетах, имея в виду, что остатки незавершен- |
|
|
|
|
ного производства на конец месяца составили |
|
|
|
|
92 200 руб.) |
|
|
|
36 |
Списана сумма общехозяйственных расходов на |
|
|
|
|
себестоимость проданной продукции в качестве |
|
|
|
|
расходов по обычным видам деятельности (сум- |
|
|
|
|
му определить) |
|
|
|
37 |
Отгружена готовая продукция покупателям в со- |
|
|
|
|
ответствии с договорами: |
|
|
|
|
а) отражена выручка от продажи готовой продук- |
2 371 800 |
|
|
|
ции в сумме, указанной в расчетных документах; |
|
|
|
|
б) списана со склада отгруженная готовая |
|
|
|
|
продукция по фактической производственной |
1 548 832 |
|
|
|
себестоимости |
|
|
|
71
Окончание табл. 12.5
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
38 |
Начислен налог на добавленную стоимость с |
|
|
|
|
выручки от продажи продукции по ставке 18 % |
|
|
|
|
(сумму определить) |
|
|
|
39 |
Списаны расходы на продажу, относящиеся к |
|
|
|
|
проданной продукции (сумму определить) |
|
|
|
40 |
Определен и списан финансовый результат от |
|
|
|
|
продажи продукции |
|
|
|
41 |
Списан результат по прочим доходам и расходам |
|
|
|
|
(сумму определить) |
|
|
|
42 |
Доначислен налог на прибыль за декабрь 20__ г. |
|
|
|
|
в размере 20 % (сумму определить при заполне- |
|
|
|
|
нии Отчета о финансовых результатах – прил. 3) |
|
|
|
43 |
Списана нераспределенная прибыль отчетного |
|
|
|
|
года (сумму определить) |
|
|
|
4. Составить Главную книгу счетов. При составлении Главной книги остатки на начало месяца (1 декабря) берутся из табл. 12.6. Результаты представить в табл. 12.7.
|
|
|
Таблица 12.6 |
|
Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 01.12.20__г. |
||||
|
|
|
|
|
Номер |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
||
счета |
Дебет |
|
Кредит |
|
|
|
|||
01 |
Основные средства |
22 950 000 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
|
10 230 500 |
04 |
Нематериальные активы |
1 670 000 |
|
|
05 |
Амортизации нематериальных активов |
|
|
295 000 |
07 |
Оборудование к установке |
740 000 |
|
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
1 650 000 |
|
|
10 |
Материалы |
2 263 000 |
|
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приоб- |
153 305 |
|
|
ретенным ценностям |
|
|
||
|
|
|
|
|
20 |
Основное производство |
25 100 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
1 291 730 |
|
|
50 |
Касса |
51 500 |
|
|
51 |
Расчетные счета |
6 599 000 |
|
|
58 |
Финансовые вложения |
1 080 500 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
1 005 000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
2 170 745 |
|
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
|
305 000 |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
|
1 000 000 |
72
Окончание табл. 12.6
Номер |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
||
счета |
Дебет |
Кредит |
||
|
||||
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
395 800 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обес- |
|
127 300 |
|
печению |
|
|||
|
|
|
||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
306 100 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
920 |
|
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
1200 |
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
15 000 |
3800 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
23 200 000 |
|
83 |
Добавочный капитал |
|
500 000 |
|
84 |
Нераспределеннаяприбыль(непокрытыйубыток) |
|
920 000 |
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
2 373 500 |
|
|
ИТОГО: |
40 662 000 |
40 662 000 |
|
Задание 4
|
|
Главная книга по счетам |
Таблица 12.7 |
||
|
|
|
|||
|
|
Счет 01 «Основные средства» |
|
||
|
|
|
|
|
|
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
Счет 01-1 «Выбытие основных средств» |
|
|||
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
73
Продолжение табл. 12.7
Сальдо на 31.12.20__
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
|
Счет 04 «Нематериальные активы» |
|
||
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.20__ |
|
|
|
|
|
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов» |
|
||||
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.20__ |
|
|
|
|
|
74
Продолжение табл. 12.7
Счет 07 «Оборудование к установке»
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.20__ |
|
|
|
|
|
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» |
|
||||
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
|
Счет 10 «Материалы» |
|
||
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.20__ |
|
|
|
|
|
75
Продолжение табл. 12.7
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
|
Счет 20 «Основное производство» |
|
||
|
|
|
|
|
|
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.20__ |
|
|
|
|
|
Счет 25 «Общепроизводственные расходы» |
|
||||
|
|
|
|
|
|
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.20__ |
|
|
|
|
|
76
Продолжение табл. 12.7
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
|
Счет 43 «Готовая продукция» |
|
||
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
|
Счет 44 «Расходы на продажу» |
|
||
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.20__ |
|
|
|
|
|
77
Продолжение табл. 12.7
Счет 50 «Касса»
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
|
Счет 51 «Расчетный счет» |
|
||
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на31.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
|
Счет 58 «Финансовые вложения» |
|
||
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.20__ |
|
|
|
|
|
78
Продолжение табл. 12.7
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.20__ |
|
|
|
|
|
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
|
||||
|
|
|
|
|
|
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.20__ |
|
|
|
|
|
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
|
||||
|
|
|
|
||
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на31.12.20__ |
|
|
|
|
|
79
Продолжение табл. 12.7
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.20__ |
|
|
|
|
|
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» |
|
||||
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумме |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.20__ |
|
|
|
|
|
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
|||||
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.20__ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.20__ |
|
|
|
|
|
80