Агентство по страхованию вкладов как субъект банковского права. Монография

числе — дееспособной части активов и своей клиентуры. В прежнем банке остаются долги и кредиторы, при этом основная часть бизнеса выводится изпод удара. Таким образом, «бридж-банк» рассматривается как своеобразный преемник «проблемного» банка279.

Отмечается, что данная система используется за рубежом, но имеет и отечественный опыт применения280. Например, довольно известной является крупная американская финансовая компания «Mellon Bank». В 1987 году у организации начались серьезные проблемы с кредитным портфелем. Руководство банка старалось удержать компанию на плаву, снизив издержки и перестроив стратегию бизнеса, однако это не помогло. Поэтому было принято решение о создании «бридж-банка» Grant Street National Bank (GSNB). Новая организация перешла во владение акционерам «Mellon Bank», а из прежней компании туда было переведено около 1 млрд долл. «проблемных» активов. Впоследствии тесное сотрудничество инвестиционных банкиров, юристов, бухгалтеров и иных узкопрофильных специалистов помогло GSNB успешно справиться с поставленной задачей. Доход от продажи акций, который был равен 525 млн долл., не только полностью покрыл потери по ссудам и другим «проблемным» активам банка, но и сполна обеспечил «Mellon Bank» новым капиталом281.

В России первые «бридж-банки» стали создаваться в период дефолта и с тех пор периодически используются как инструмент санации. Так, наиболее яркий пример подобного образования — создание ОНЭКСИМом «Росбанка». Также аналогичным примером может служить 1ОВК, который был дочерним банком «СБС-Агро». Однако в полной мере считать его «бридж-банком» нельзя, поскольку в итоге «СБС-Агро» по своим обязательствам не рассчитывался282.

Специалисты выделяют плюсы подобной системы. Так, фактически создание «бридж-банка» спасает «проблемную» кредитную организацию, оставляет ее на плаву, позволяет спокойно заниматься разрешением вопросов долга и неплатежеспособности, одновременно не теряя нынешнего ее положения и разрешая строить планы на будущее283. По сути, создание «бридж-банка» — это цивилизованный способ решения проблем, когда должники рассчитываются с кредиторами, а не уходят от исполнения обязательств. Вместе с тем, имеется и

279Обухова Е. Бридж-банки могут быть как легитимным институтом, так и средством обмана // Независимая газета. 2003. [Электронный ресурс] URL: http://money.rin.ru/articles/1847/.

280Юдин А. А. Клиентоориентированная стратегия развития российских коммерческих банков // Terra Economicus. 2007. № 4–3. Т. 5. С. 414–419.

281Barton D. Dangerous Markets: Managing in Financial Crises. / D. Barton, R. Newell, G. Wilson / New York: John Wiley & Sons, 2002.

282Обухова Е. Бридж-банки могут быть как легитимным институтом, так и средством обмана // Независимая газета. 2003. [Электронный ресурс] URL: http://money.rin.ru/articles/1847/.

283Юдин А. А. Клиентоориентированная стратегия развития российских коммерческих банков // Terra Economicus. 2007. № 4–3. Т. 5. С. 414–419.

91

негативный оттенок. Нельзя исключать использование «бридж-банков» для совершения обманных и даже преступных действий — вывода «хороших» активов и аккумулирования необеспеченных обязательств внутри «старой» оболочки284.

Таким образом, в качестве одного из инструментов санации «бриджбанк» является достаточно перспективным. Плюсы создания «бридж-банка» еще и в том, что, помимо управления депозитами и другими обязательствами обанкротившегося банка, он обладает, например, функциями по производству мероприятий по банку-банкроту — реорганизации или ликвидации285. Однако для этого требуется, прежде всего, совершенствование законодательного регулирования. Например, в законодательстве Украины определена возможность создания таких субъектов, выступающих в качестве санаторов банков с «проблемными» активами286. Разумно было бы перенести некоторые моменты зарубежного опыта и в российские правовые реалии.

Таким образом, является очевидным тот факт, что в настоящее время существующий в отечественной практике институт санации кредитных организаций нуждается в серьезном реформировании, и серьезные шаги в этом направлении Банком России уже предпринимаются. Однако, на взгляд автора, для более качественного и эффективного решения имеющихся проблем необходимо более детальное и продуманное совершенствование банковского законодательства.

В частности, важным элементом реформирования является создание и развитие механизма самооздоровления кредитных организаций. Ценность данной системы заключается в том, что при обнаружении малейших проблем банк самостоятельно применяет четкий алгоритм действий, впоследствии приводящий к улучшению показателей кредитной организации. Это позволяет уменьшить число банков-банкротов, а также снизить издержки государства на санацию «проблемных» компаний. Еще в 2011 году были предприняты попытки антикризисного законодательного регулирования поддержания стабильности банковской системы и санации банков. Речь идет о Федеральном законе, посвященном мерам для укрепления банковской системы в период до 31 декабря 2011 года, который впоследствии был продлен до 31 декабря 2014 года287. Глобальный плюс этого документа — создание новой финансово-правовой анти-

284Ибрагимова П. А. Методы реструктуризации российских банков / П. А. Ибрагимова, Г. С. Сутанов / Финансы и кредит. 2010. № 27. С. 36–45.

285Скоробогач О. И. Зарубежный опыт функционирования банков в условиях финансовой нестабильности // Журн. науч. публ. аспирантов и докторантов. Курск, 2013. № 17. С. 16–20.

286Закон України от 31.10.2008 № 639–VI «Про першочергові заходи щодо запобігання негативним наслідкам фінансової кризи та про внесення змін до деяких законодавчих актів України». Відомості Верховної Ради України (ВВР). 2009. № 14. Ст. 181.

287Федеральный закон от 27.10.2008 № 175–ФЗ (утратил силу) «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года». Российская газета. 2008. № 224.

92

кризисной концепции, применение которой, как показало время, серьезно помогло государству справиться с последствиями кризиса288.

Положительным шагом в данном направлении можно назвать создание и принятие Банком России Методических рекомендаций по разработке кредитными организациями планов восстановления финансовой устойчивости289. Данный документ комплексно и системно регулирует сущность Планов самооздоровления кредитной организации, их структуру, содержание, определяет предварительные условия эффективного планирования, делает акцент на характеристики индикаторов самооздоровления и критерии оценки. Особое внимание уделяется такому элементу, как стресс-тестирование. Отмечается, что в настоящее время данная система успешно применяется коммерческими банками, а Банк России регулярно публикует отчеты об организации проведения стресс-тестирования в кредитных организациях. В рамках данных мероприятий оценивается способность банков обеспечивать ликвидность и компенсировать возможные крупные убытки за счет собственного капитала, что впоследствии

будет использовано для разработки мер по снижению рисков до приемлемого для банка уровня290.

Вместе с тем, отмечается ряд проблемных аспектов в осуществлении данного механизма. Так, нуждается в развитии методология стресс-тестирования, например, разработка рекомендаций по построению моделей формирования денежных потоков. Кроме того, требуется создание единой инфраструктуры системы стресс-тестирования, а именно методик, моделей, регламентов процессов стресс-тестирования, единого информационного пространства и иных составных элементов системы. В данном случае необходима определяющая роль Банка России как субъекта нормотворческой и контрольно-надзорной деятельности291.

Дополнительно плюсом рассматриваемых Методических рекомендаций является их разработка с учетом международных норм, в частности, положений документа «Ключевые атрибуты эффективного урегулирования несостоятельности финансовых институтов», разработанного Советом по финансовой ста-

288Кравченко Д. М. Финансово-правовое регулирование банковского сектора экономики: сравнительноправовой аспект: монография / под ред. Е. Ю. Грачевой. М.: Проспект, 2015. 144 с.

289Письмо Банка России от 29 декабря 2012 г. № 193–Т «О Методических рекомендациях по разработке кредитными организациями планов восстановления финансовой устойчивости». Вестник Банка России. 2013.

№1 (1397). С. 40–52.

290Лаврушин О. И. Устойчивость банковской системы и развитие банковской политики: монография /

коллектив авторов; под ред. О. И. Лаврушина. М.: КНОРУС, 2016. 280 с. 291 Там же.

93

бильности и одобренного лидерами «Группы 20» на саммите 3–4 ноября 2011 года в Каннах292.

Вместе с тем, механизм самооздоровления кредитных организаций в России сейчас находится только на стадии становления. Необходимо комплексное правовое регулирование, которое одновременно не только будет учитывать либерализацию процедуры санации банков, но и предусмотрит меры против злоупотребления руководителями кредитных организаций своими полномочиями.

Учитывая принимаемые в последнее время новеллы законодательства, касающиеся процедуры санации, на взгляд автора, наиболее эффективным является принятие единого системного документа, определяющего будущее санации кредитных организаций в России. Таковым могла бы стать Единая концепция санации и самооздоровления кредитных организаций, разработку которой справедливо было бы поручить Банку России, Агентству по страхованию вкладов и некоторым иным уполномоченным субъектам. Разумно было бы включить в Концепцию следующие структурные элементы:

понятие и виды санации;

правила критериев отнесения банка к санируемым;

этапы санации;

методические рекомендации по проведению различных видов санации;

понятие, стадии и условия для осуществления самооздоровления банков;

порядок получения финансовой поддержки и докапитализации от Агентства по страхованию вкладов;

порядок и субъекты, формы контрольно-надзорных мероприятий, осуществляемых Банком России для определения целевого расходования средств и эффективности проводимой санации;

правовое регулирование создания и деятельности Фонда консолидации банковского сектора;

обеспечение реализации международных стандартов и т.д.

Также в Концепцию необходимо включить стандартные для подобных документов элементы, определяющие общую характеристику и современное состояние банковской системы; общие положения, цель и задачи Концепции; финансовое обеспечение реализации Концепции; основные ее этапы; ожидаемые результаты; иное.

292 Письмо Банка России от 29 декабря 2012 г. № 193–Т «О Методических рекомендациях по разработке кредитными организациями планов восстановления финансовой устойчивости» [Электронный ресурс] URL: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70198178/

94

Данный документ обязательно должен предусматривать формы и способы реализации и развития альтернативных форм санации, таких как система bail-in, «бридж-банк», иные. Нельзя оставлять без внимания недостаточно полную имплементацию международных правовых норм, например, рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору (Базель III), в национальное банковское законодательство293. Особое внимание необходимо уделить становлению института системно значимых кредитных организаций. В настоящее время в нашей стране данные субъекты только начинают набирать обороты в развитии. Но, безусловно, подобные образования имеют большое значение для каждой банковской системы, поскольку выделение в национальном банковском секторе системно значимых кредитных организаций способствует, в совокупности с другими мерами макропруденциальной политики, обеспечению стабильности банковской системы в целом, а также повышению устойчивости функционирования самих «системных» организаций в частности294. Возможно, подключение таких субъектов к процедуре санации «проблемных» банков смогло бы значительно улучшить положение в сфере финансового оздоровления кредитных организаций.

Дополнительно необходимо усовершенствовать некоторые процессуальные аспекты. Например, сделать более открытым и прозрачным принятие решений о санации банка, о выборе санатора. Более глубокой проработки требуют и контрольные мероприятия в отношении санаторов над расходованием ими бюджетных средств, эффективностью санации. Нельзя допускать ухудшения состояния санируемых банков, а для этого нужно ввести систему KPI для оценки эффективности. Необходимо также установление промежуточного контроля для выявления проблем в процессе санации и применении своевременных мер по их устранению и ликвидации.

Важным является также учет факторов, ведущих к снижению рисков санаторов: получение гарантий по «проблемным» кредитам от бывших акционеров санируемого банка, проведение детального анализа финансового состояния заблаговременно, перед вовлечением в процедуру санации, дополнительные вливания со стороны акционеров санатора, иные.

293Васильева Е.О. Особенности имплементации положений Базеля III в российских банках / Е. О. Васильева, М. Д. Нефедов / Экономика и современный менеджмент: теория и практика: сб. ст. по матер. XLVII междунар. науч.-практ. конф. № 3 (47). Новосибирск: СибАК, 2015.

294Белоусов А. Л. Становление института системно значимых кредитных организаций в Российской Федерации / А. Л. Белоусов, Е. И. Безуглая / Финансы и кредит. 2015. № 25. С. 23–31.

95

В целом усовершенствование процедуры санации максимально важно, поскольку в рамках банковского сектора имеет значение каждая отдельно взятая кредитная организация, и выбытие одного субъекта в частности в итоге влечет проблемы для всей отрасли в целом295. Поэтому, на взгляд автора, в реформировании нуждается как весь институт санации кредитных организаций в целом, так и отдельные его составные элементы.

§ 3. Проблема учета и фиксации забалансовых вкладов

Наличие на счетах ряда недобросовестных банков так называемых забалансовых вкладов — достаточно серьезная проблема ГК АСВ, с которой в настоящее время Агентство сталкивается все чаще и чаще. Как отмечается, на практике сам факт наличия подобных вкладов у кредитной организации в большинстве случаев выясняется только в процессе банкротства банка после отзыва у него лицензии на осуществление банковской деятельности.

Законодательством определение «забалансовые вклады» не установлено, однако довольно часто применяется практикующими юристами. Далеко не все поступающие от вкладчиков банка денежные средства документально отражаются в отчетности, в том числе и той, которая впоследствии представляется кредитной организацией в Банк России, в итоге возникает несоответствие вкладов, заявленных в реестрах, в том числе — в списках для ГК АСВ, либо они отсутствуют вообще. Так, Е. О. Кутин под забалансовыми вкладами понимает несовершенство процедур формирования реестра обязательств перед вкладчиками при отзыве лицензии у банка296. Соответственно, капитал банка в реальности может быть гораздо больше, чем указано в документах. Вместе с тем, в случае отзыва у банка лицензии некоторые вкладчики могут испытать достаточно серьезные проблемы, поскольку сам факт их обращения в банк, заключения договора и внесения денежных средств на банковский счет никак не доказать. Следовательно, прав на получение страховой выплаты от ГК АСВ в подобной ситуации вкладчик не имеет.

Официальной статистики по общим суммам забалансовых вкладов не ведется. Однако если рассматривать наиболее громкие случаи обнаружения у кредитной организации скрытых от отчетности денежных средств на счетах, можно убедиться, насколько глобальной и актуальной является данная пробле-

295 Лебедева В. Чем рискуют санаторы проблемных банков [Электронный ресурс] URL: http://www.dp.ru/a/2015/11/19/Sanacija_bankov_-_karta/

296 Кутин Е. О. Недостатки системы учета обязательств банков перед вкладчиками. Проблема «забалансовых» вкладов // Банковское право. 2015. № 4. С. 16–19.

96

ма. Так, забалансовые вклады лишенного лицензии летом 2016 года «Арксбанка» составляли 90 % от общей суммы капитала банка, а именно 3,9 млрд руб. из реальных почти 40 млрд руб. Скрыть денежные средства от контрольных мероприятий помогло специальное программное обеспечение, которое использовалось в кредитной организации297. Также рекордсменом по объему забалансовых вкладов является «Мособлбанк». Отмечается, что общая сумма денежных средств, скрытых от учета, превышает 76 млрд руб. Особенностью данного примера будет добровольное восстановление всех вкладов на счетах непосредственно перед его передачей на санацию298. Также неучтенные вклады ГК АСВ обнаружил, например, в «Мико-Банке», «Кроссинвестбанке», «Стелла-Банке», «Мострансбанке» и некоторых других кредитных организациях299. В мае 2016 года руководители Банка России озвучили 11 кредитных организаций, которым было что скрывать от надзора ЦБ РФ. Это из тех примерно 240 банков, у которых была отозвана лицензия за три последних года, начиная с середины 2013-го, т.е. суммарно около 4 % страховых случаев. Однако позже, во второй половине 2017 года, стало известно еще о нескольких банках, прекративших существование, в чьих стенах тоже обнаружены вклады, не учтенные официальным балансом300. Таким образом, приведенные примеры подтверждают, что в настоящее время проблема забалансовых вкладов существует и действительно актуальна. Особенно если рассматривать ее значение для деятельности Агентства по страхованию вкладов.

Эксперты отмечают, что большинство подобных схем подпадают под состав «мошенничество в особо крупном размере» и разрабатываются для внедрения денежных средств вкладчиков в другой бизнес или банально действуя по принципу финансовой пирамиды с целью получения прибыли. Определенная доля от полученных вкладов отчисляется банками в фонды ГК АСВ, поэтому занижение этих сумм ведет соответственно к уменьшению достаточности фонда. Дополнительно страдают и вкладчики, которые имеют право на получение страхового возмещения, но доказать этого не могут301. Также проблема неучтенных вкладов негативно влияет и на процедуру банкротства банков. Имен-

297 Забалансовые вклады «Арксбанка» — еще одна тетрадка [Электронный ресурс] URL: http://comfortfin.ru/2016/08/zabalansovyie-vkladyi-arksbanka/.

298Там же.

299АСВ выявило в банках почти 9 млрд рублей «тетрадочных» вкладов [Электронный ресурс] URL: http://www.banki.ru/news/lenta/?id=9182193&r1

300Забалансовые вклады: как защитить свои права [Электронный ресурс] URL: http://www.vkladvbanke.ru/novosti/zabalansovie-vklady.html.

301См.: Коршунова П. Ваш вклад не застрахован: чему учит история 5000 забалансовых вкладчиков

[Электронный ресурс] URL: https://bankdirect.pro/vklady/vash-vklad-ne-zastrakhovan-chemu-uchit-istoriya-5000- zabalansovykh-vkladchikov-670226.html; Киракасянц А. Страховка подвела: что делать оказавшимся за балансом вкладчикам [Электронный ресурс] URL: http://money.rbc.ru/news/57320aef9a794729df8444c6.

97

но недостаточность капитала приводит к отзыву лицензии и последующему банкротству кредитной организации, конкурсным управляющим в котором и является Агентство по страхованию вкладов. Кроме того, подобные неправомерные действия приводят к нарушению устойчивости банковской системы в целом, подрывают доверие населения к основным денежно-кредитным институтам, способствуют регрессивному развитию национальной экономики, усиливают социальную напряженность в обществе. Особенно значение забалансовых вкладов для банкиров повышается в момент наложения ограничений и запретов со стороны Банка России на увеличение объема принятых депозитов302.

Актуальность данного вопроса и необходимость поисков путей его решения подтверждает и Банк России. В частности, председатель Банка России Эльвира Набиуллина неоднократно отмечала факт существования проблемы и указывала на то, что Банком России ведется работа по совершенствованию законодательства с целью борьбы с забалансовыми банковскими вкладами303.

Учет и отчетность банков, состоящих в системе страхования вкладов, находятся под более пристальным надзором, чем иных кредитных организаций. Это происходит по той причине, что к таким банкам предъявляется ряд более серьезных требований, которым они обязаны соответствовать. В их число входят и особенности предоставления учетных и отчетных документов. Так, право банков, включенных в реестр банков, на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и на открытие и ведение банковских счетов физических лиц подлежит прекращению при признании недостоверными данных учета и отчетности кредитной организации Банком России неоднократно в течение года. Кроме того, устанавливается необходимость соблюдения и ряда других требований, однако даже при нарушении одного из них банк признается не соответствующим условиям участия в системе страхования вкладов, а значит, не может привлекать денежные средства физических лиц во вклады304. Таким образом, особенности надзорной политики Банка России в отношении банков — участников системы страхования вкладов — еще одна причина широкого распространения забалансовых вкладов на счетах кредитных организаций. По сути, лишаясь права привлекать средства физических лиц во вклады, банк теряет серьезный источник пополнения капитала, а также по ряду позиций проигрывает в конкурентной борьбе другим кредитным организациям. Вместе с тем, вряд

302Горячева В. Депозиты зачтут без суда / В. Горячева, К. Дементьева / Газета «Коммерсантъ». 15.06.2016.

№104. С. 8.

303ЦБ нашел способ решить проблему скрытых вкладов в банках [Электронный ресурс] URL: http://www.rbc.ru/finances/30/05/2016/574c3ebc9a7947f674a6d8fe.

304Рождественская Т. Э. Публичное банковское право: учебник для магистров / Т. Э. Рождественская, А. Г. Гузнов. М.: Проспект, 2016. 448 с.

98

ли руководство таких банков или его сотрудники откажутся от такого способа пополнения бюджета, как наличие дополнительного, нигде не зарегистрированного материального дохода. Поэтому проблема наличия забалансовых вкладов становится все более актуальной и все чаще встречается при анализе случаев отзыва лицензий у той или иной кредитной организации.

Как отмечают специалисты Банка России, работу по борьбе с забалансовыми вкладами необходимо вести, прежде всего, на центральном уровне национальной банковской системы, законодательно определив способы предотвращения появления таких «тетрадочных» вкладов. В частности, одним из предложений является ведение единого реестра вкладчиков банков, который бы идентифицировал вкладчика, устанавливал особенности заключаемых договоров банковского вклада, в том числе суммы вклада, а также факты наличия таких вкладов и их закрепления за конкретным банком. Отмечается, что такой реестр помог бы вкладчикам через способы идентификации получать информацию о наличии вклада, о достоверности суммы вклада и быть уверенными в том, что сохранность этого вклада обеспечена. В частности, на использование подобного способа борьбы с забалансовыми вкладами указывают специалисты Банка России по Центральному федеральному округу305. Также и председатель Банка России Эльвира Набиуллина не исключает допуска граждан к базе данных всех депозитов306.

Данная инициатива справедливо подвергается критике со стороны специалистов. Так, например, Д. Шевченко отмечает, что даже существование единого реестра не избавит банковскую систему от забалансовых вкладов, поскольку их сущность как раз и заключается в том, что официально они не существуют. Остается открытым вопрос, кто и как обязан будет вносить в реестр эти данные, если их, наоборот, обычно стараются скрыть307.

Также под вопросом находится и использование автоматизированной банковской системы (далее — АБС), которая работает на внутреннем уровне конкретного банка308. Так, упомянутый выше «Арксбанк» довольно успешно вел параллельную документацию именно с помощью специального программного обеспечения, что в том числе помогло скрыть забалансовые вклады на счетах кредитной организации. То есть не исключено, что ведение реестра бу-

305 ЦБ: проблема забалансовых вкладов может решиться с введением реестра вкладчиков [Электронный ресурс] URL: http://bankir.ru/novosti/20161129/olga-polyakova-problema-zabalansovykh-vkladov-mozhet-reshitsya-s- vvedeniem-reestra-vkladchikov-10123188/.

306Там же.

307Шевченко Д. Как бороться с забалансовыми вкладами // Деловой Петербург. 20.11.2016. [Электрон-

ный ресурс] URL: https://www.dp.ru/a/2016/11/20/Kak_borotsja_s_tetradochn.

308Ольхова Р. Г. Банковское дело: управление в современном банке: учебное пособие / Р. Г. Ольхова. 2-е изд., перераб. и доп. / М.: КНОРУС, 2013. 304 с.

99

дет сопровождаться ведением банками подложных компьютерных баз и использованием иных технических уловок для сокрытия реального положения дел. Также реализация данного проекта достаточно сложна и нестандартна с технической точки зрения. Например, если делать для вкладчиков выверку реестра на основании данных СНИЛС, то для этого будет необходимо провести масштабную работу по проверке соотношения СНИЛС и паспортных данных каждого вкладчика. Традиционно: чем сложнее система, тем проще найти в ней слабые и наиболее уязвимые звенья и элементы. При этом именно такой способ, по мнению специалистов Банка России, считается максимально эффективным для решения обозначенной проблемы, работа над законодательным и техническим обеспечением ведется в Банке России и в настоящее время.

Нельзя сказать, что в данный момент для решения проблемы существования забалансовых вкладов со стороны Банка России не предпринимаются никакие действия. Так, регулятором была разработана новая методика выявления признаков наличия забалансовых вкладов. Ее полное содержание Банк России хранит в тайне от банков, дабы избежать корректировки показателей, установленных в документе основных сравнительных характеристик. Но в конце августа 2016 года соответствующее письмо с требованиями было направлено Банком России в территориальные учреждения. В частности, к таким требованиям относятся:

надзор за сотрудниками, которые раньше работали в банках, уличенных в формировании забалансовых вкладов;

анализ сумм вкладов, в том числе в расчете на каждого вкладчика (например, подозрительным кажется наличие большого количества вкладов, состоящих из круглых сумм, без доли копеек в своем составе и т.д.);

анализ числа штатных кассиров и операционных окон в отделении банка (так, подозрительным считается наличие большого числа сотрудников и окон и незначительного количества вкладов);

соотношение объема операций и режима работы кредитных организаций, в том числе операций, проводимых в выходные дни и по ночам;

расходы банка на рекламу вкладов (например, привлекает внимание чересчур агрессивная политика, предложение высоких ставок и т.д.);

резкий рост сумм отдельных вкладов незадолго до истечения срока действия договора;

особые отметки в АБС для внутреннего пользования сотрудниками;

иные309.

309 Как Центробанк ищет тайные вклады [Электронный ресурс] URL: http://www.vedomosti.ru/finance/ articles/2016/11/16/665081-tsentrobank-ischet-tainie-vkladi.

100