Организация, планирование и управление в проектно-изыскательских организациях отрасли строительства. Учебное пособие

Схема начисления заработной платы по первой модели приведена на рис. 3.2.

Суммарный фонд заработной платы отдела, формируемый из долей «чистой выручки»,

по выполненным отделом объектам, определяемый начальником отдела

Рис. 3.2. Схема начисления заработной платы по «рыночной» модели оплаты труда

При использовании «рыночной» модели заработная плата проектировщика рассчитывается по формуле:

где ЗП – заработная плата; ЗПп – постоянная заработная плата (оклад и постоянные надбавки), определяющаяся исходя из штатного расписания или другого документа его заменяющего; ЗПд – дополнительная заработная плата (премии, единовременные надбавки), расчет которой

51

производится исходя из принятых в отделе принципов (например, пропорционально основному окладу) из суммарной дополнительной заработной платы.

Расчет суммарной дополнительной заработной платы подразделения осуществляется по формуле:

∑ЗПд = Вч – Фр – ∑ЗПп – ЗПкр – ЗПдолг – %ЗПдолг + %ЗПкр, (3.9)

где Фр – фонд развития подразделения – средства, направляемые на покупку оргтехники, компьютеров, технологий и т.д.; ∑ЗПп – суммарная постоянная заработная плата по подразделению; ЗПкр – сумма заработной платы, данная в кредит другому подразделению; ЗПдолг – сумма заработной платы, взятая ранее в долг у другого подразделения, подлежащая возврату; %ЗПдолг – выплата процентов по заработной плате подразделения, взятой в долг в предыдущий период; %ЗПкр – проценты с суммы заработной платы, данной в кредит другому подразделению.

Вторая модель – модель «социальной защиты»

Начальник отдела формирует фонд оплаты труда, суммируя доли «чистой выручки», причитающиеся отделу по различным объектам, как правило, за месяц.

Сформированный фонд платы труда отдела распределяется:

–в общеинститутский фонд заработной платы (размер отчислений заранее оговаривается с руководством института);

–на выплаты работникам отдела;

–развитие подразделения.

Схема начисления заработной платы по второй модели приведена на рис. 3.3.

При использовании модели «социальной защиты» заработная плата проектировщика рассчитывается по формуле:

где ЗПмин – минимальная заработная плата (определяется государством). Расчет суммарной дополнительной заработной платы подразделе-

ния производится по формуле:

где ЗПц – централизованный фонд заработной платы производственных подразделений института – суммарная минимальная заработная плата работников производственных подразделений проектно-изыскательских организаций.

52

Получение выручки на расчетный счет проектно-

изыскательской организации

«Чистая выручка» по объекту, остающаяся в распоряжении управляющего проектом (ГИПа, ГАПа)

Суммарный фонд заработной платы отдела, формируемый из долей «чистой выручки»,

по выполненным отделом объектам, определяемый начальником отдела

Рис. 3.3. Схема начисления заработной платы по модели «социальной защиты» оплаты труда

Централизованный фонд заработной платы определяется по формуле:

где Чп – численность работников производственных подразделений проектно-изыскательской организации.

Третья модель – «товарищеская»

Начальник отдела формирует фонд оплаты труда, суммируя доли «чистой выручки», причитающиеся отделу по различным объектам, как правило, за месяц.

53

Сформированный фонд платы труда отдела распределяется:

–в общеинститутский фонд заработной платы (размер отчислений заранее оговаривается с руководством института);

–на выплаты работникам отдела;

–развитие подразделения.

Схема начисления заработной платы по третьей модели приведена на рис. 3.4.

Получение выручки на расчетный счет проектно-изыскательской организации

Суммарный фонд заработной платы отдела, формируемый из долей «чистой выручки»,

по выполненным отделом объектам, определяемый начальником отдела

Рис. 3.4. Схема начисления заработной платы по «товарищеской» модели оплаты труда

При использовании «товарищеской» модели заработная плата проектировщика рассчитывается по формуле (3.8).

Расчет суммарной дополнительной заработной платы подразделения производится по формуле (3.11).

54

Выбор той или иной модели оплаты труда обусловлен особенностями каждой проектно-изыскательской организации: численностью работников, сложившейся организационной структурой, объемом портфеля заказов, степенью риска невыполнения заказчиками обязательств по оплате сданной проектной продукции и др. Сравнительная характеристика моделей представлена в табл. 3.3.

Таблица 3.3

Характеристика моделей оплаты труда в проектно-изыскательской организации

55

Окончание табл. 3.3

Первую модель целесообразно применять небольшим проектноизыскательским организациям, работающим с применением гибкой организационной структуры.

Вторая модель может использоваться для проектно-изыскательских организаций с большой численностью работников, имеющих неполный портфель заказов, но своевременно получающих деньги от заказчиков.

Третья модель, предусматривающая распределения только надбавок, является предпочтительной для средних проектно-изыскательских организаций, имеющих проблемы с получением денег от заказчиков, так как проектировщики не оказываются без заработной платы вообще от одного до нескольких месяцев, выполняя при этом работы.

56

4. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРОЕКТНОИЗЫСКАТЕЛЬСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

4.1. Основные проблемы финансово-экономической деятельности проектно-изыскательской организации и организация системы бюджетирования

Проектно-изыскательские организации советской эпохи (научноисследовательский институт, конструкторское бюро, проектный институт), в сущности, не имели проблем с управлением экономикой. Отраслевые министерства утверждали план работ (тем) на очередной год, а также штат и фонд заработной платы. Экономическая самостоятельность указанных проектно-изыскательских организаций реализовывалась через выполнение хоздоговорных работ для отдельных предприятий и организаций. Объем таких работ был, как правило, невелик.

При изменении экономической модели страны многие проектноизыскательские организации проявили определенную инертность. В то время как торговые и производственные предприятия (для которых характерен кратко- и среднесрочный период оборота) научились управлять своей экономикой (то есть решать вопросы ценообразования, прогнозирования, планирования, учета и анализа доходов и расходов), многие проектно-изыскательские организации советской эпохи (период оборота которых является долгосрочным) работали по схеме: ценообразование – сметное с поправками на текущие цены, учет затрат – котловой, прибыль от научной деятельности – символическая, поскольку основная – от сдачи в аренду площадей.

В советском периоде проектно-изыскательские организации, осознав, что нельзя быть элементом экономической системы, в которой работают новые принципы экономического управления, ставили перед собой следующие вопросы:

Выгоден ли для организации предлагаемый проект экономически? Является ли прибыльным выполняемый проект?

Прибылен ли проектный бизнес организации в целом?

Как связаны прибыльность проекта и прибыльность организации в целом?

57

Как спланировать и учесть используемые в проекте ресурсы, прежде всего труд персонала?

Кто из сотрудников организации эффективен, а кто является балластом?

Рассмотрим, как на текущий момент проектно-изыскательские организации решают вопросы управления экономикой.

Проектно-изыскательскими и строительными организациями при заключении договора на выполнение проекта на основе справочников базовых цен или иных аналогичных нормативных документов формируется смета проекта, как правило, в разрезе этапов проекта, отдельных работ или результатов (см. пп. 2.1, 2.2), реже – в разрезе используемых ресурсов (см. п. 2.3). Для переговоров между заказчиком и подрядчиком последнее не требуется, поскольку управление ресурсами проекта – внутреннее дело проектной организации.

Всоветский период затраты проектно-изыскательской организации на оплату труда являлись постоянными, а потому учитывались котловым методом. Таким образом, вопрос об экономической эффективности отдельного проекта, даже будучи поставленным, не мог получить ответа.

Вновых условиях хозяйствования подход к ценообразованию радикально изменился. Во-первых, цены на ресурсы стали менее стабильными. Во-вторых, изменились организационно-технические условия выполнения работ: технологии, инструменты, оборудование, материалы, принципы взаимодействия исполнителей. В-третьих, баланс работ

иресурсов теперь сводится отдельно каждым рыночным хозяйствующим субъектом. Наконец, в-четвертых, нормированием никто не занимается централизованно.

Традиционная смета теперь представляет собой средство коммуникации между заказчиком и подрядчиком, не всегда эффективное, но единственно возможное в текущих условиях.

Таким образом, управление себестоимостью и, шире, экономикой отдельного проекта и проектно-изыскательской организации в целом представляет индивидуальный вопрос каждой проектной организации. Попытки использовать для этого традиционные сметы, составленные с поправками на текущие цены, некорректны, поскольку сметные нор-

58

мы решают задачу управления выручкой проектно-изыскательской организации, а не ее затратами, так как привязаны к результату работы, а не к ресурсу, ее выполняющему.

Современным методом решения данного вопроса является система бюджетирования, которая в проектно-изыскательских организациях должна строиться на основе трех групп принципов:

–общеметодологических, независящих от вида деятельности компании;

–специфических, отражающих особенности проектно-ориенти- рованной деятельности;

–специфических, отражающих отраслевые особенности проектноизыскательских организаций.

Под бюджетом можно рассматривать набор взаимосвязанных коммерческих, хозяйственных и финансовых планов проектноизыскательской организации, исходя из текущих и стратегических целей функционирования.

Бюджетирование – это процесс планирования и управления деятельностью организации с помощью показателей, которые позволяют определить вклад каждого подразделения и каждого менеджера в достижение целей.

Основными целями системы бюджетирования проектно-изыска- тельской организации являются:

1. Эффективная организация процесса управления деятельностью проектно-изыскательской организации, ее структурных подразделений

иотдельно взятым проектом посредством планирования, контроля статей доходов и расходов, движения денежных средств и анализа финансово-экономических показателей.

2. Максимально эффективное использование всех видов ресурсов проектно-изыскательской организации (материальных, финансовых, трудовых).

3. Обеспечение взаимосвязи между стратегией и оперативной деятельностью проектно-изыскательской организации.

4. Улучшение финансового результата по основной и другим видам деятельности, если они имеют место в целом по проектноизыскательской организации, каждому структурному подразделению

иотдельному проекту.

59

5. Обеспечение реальной сбалансированности планируемых доходов и расходов в разрезе проектно-изыскательской организации в целом, отдельного структурного подразделения и конкретного проекта.

Бюджетное устройство проектно-изыскательской организации

представляет собой организационные принципы построения бюджетной системы, ее структуру, взаимосвязь объединяемых в ней бюджетов.

Бюджетная система проектно-изыскательской организации – со-

вокупность бюджетов, основанная на производственных, экономических отношениях и структурном устройстве проектно-изыскательской организации, регулируемая его внутренними нормативными документами.

Общий бюджет проектно-изыскательской организации разрабатывается по единым утвержденным формам и состоит из двух бюджетов:

–операционного – бюджета продаж, запасов, прямых затрат на материалы и заработную плату, накладных расходов и других, позволяющих рассчитать отдельные статьи доходов и текущих расходов;

–финансового – совокупности результирующих форм операционных и вспомогательных бюджетов, позволяющих получить представление о планируемых результатах деятельности проектно-изыскательской организации, финансовых потоках, ожидаемых изменениях экономического потенциала и финансового состояния.

Впроектно-изыскательской организации может быть использован следующий перечень операционных бюджетов:

план проектно-изыскательских работ и научно-исследовательских

иопытно-конструкторских работ;

план продаж проектно-изыскательских работ;

бюджет услуг сторонних организаций производственного характера;

план прочих продаж (кроме проектно-изыскательских работ);

бюджет начисления зарплаты персоналу – постоянная часть;

бюджет начисления зарплаты персоналу – переменная часть;

расчет оплаченной реализации и фонда оплаты труда;

бюджет социальных расходов;

среднесписочная численность;

бюджет начислений и выплат налогов с фонда оплаты труда;

60