Налогообложение предприятий налогообложение. Практикум

Задача 92

Организация применяет УСН. Объектом являются доходы, уменьшенные на величину расходов. За налоговый период доходы составили 2 млн 250 тыс. руб., расходы – 1 млн 350 тыс. руб. Безвозмездно получено имущество стоимостью 120 тыс. руб. Приобретены и оплачены о. с. на сумму 120 тыс. руб., введены в эксплуатацию – на сумму 80 тыс. руб. Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период – 55 тыс. руб. Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 93

Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя 26 апреля 2013 г. Вид предпринимательской деятельности – оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров. Количество посадочных мест – 48 ед. Рассчитать сумму ЕНВД. Значения коэффициентов: К1 = 1,132; К2 = 0,65.

Задача 94

Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя 26 марта 2013 г. Вид предпринимательской деятельности – розничная торговля с использованием торгового зала. Площадь торгового зала – 65 м2. Рассчитать сумму ЕНВД. Значения коэф-

фициентов: К1 = 1,132; К2 = 0,75.

Задача 95

Организация применяет УСН. Объектом являются доходы, уменьшенные на величину расходов. За налоговый период доходы составили 2 млн 450 тыс. руб., расходы – 1 млн 450 тыс. руб. Безвозмездно получено имущество стоимостью 90 тыс. руб. Приобретены и оплачены о. с. на сумму 110 тыс. руб., введены в эксплуатацию – на сумму 90 тыс. руб. Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период – 65 тыс. руб. Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 96

Организация применяет УСН. Объектом являются доходы, уменьшенные на величину расходов. За налоговый период доходы составили 2 млн 250 тыс. руб., расходы – 1 млн 150 тыс. руб. Безвозмездно получено имущество стоимостью 80 тыс. руб. Приобретены и оплачены о. с. на сумму 130 тыс. руб., введены в эксплуатацию – на сумму 110 тыс. руб. Убыток по итогам деятельности за предыдущий нало-

41

говый период – 85 тыс. руб. Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 97

Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя 27 сентября 2013 г. Вид предпринимательской деятельности – розничная торговля без торгового зала. Количество торговых мест – 2. Рассчитать сумму ЕНВД. Значения коэффициентов:

К1 = 1,132; К2 = 0,65.

Задача 98

Организация применяет УСН. Объектом являются доходы, уменьшенные на величину расходов. За налоговый период доходы составили 2 млн 300 тыс. руб., расходы – 1 млн 350 тыс. руб. Безвозмездно получено имущество стоимостью 90 тыс. руб. Приобретены и оплачены о. с. на сумму 140 тыс. руб., введены в эксплуатацию – на сумму 110 тыс. руб. Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период – 75 тыс. руб. Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

2.10. Взаимозависимые лица для целей налогообложения

Примеры решения задач

Задача 99

Уставный капитал АО «Ромашка» разделен на 10 000 акций. ООО

«Дубок» принадлежит 2000 акций этого акционерного общества. АО «Ромашка» провело дополнительную эмиссию акций в количестве 5000. Из них 3000 принадлежит ООО «Дубок». Будут ли данные организации признаны взаимозависимыми?

Решение

1. 100 % уставного капитала:

10 000 + 5000 = 15 000 акций.

2. ООО «Дубок» принадлежит:

2000 + 3000 = 5000 акций;

155000000 100 =33,33%.

42

Таким образом, данные организации будут признаны взаимозависимыми для целей налогообложения.

Задачи для самостоятельного решения

Задача 100

Будет ли признана контролируемой сделка, если ОАО «Стройтэк» владеет долей ООО «Магнит» в размере 43,3 %. Президент ОАО «Стройтэк» В.В. Васильев владеет долей ООО «Магнит» в размере 20,5 %. ОАО «Стройтэк» приобрело векселя ООО «Магнит» у ООО

«Грант» за 2 506 444 000 руб. При этом ООО «Грант» приобрело их у

ООО «Магнит» за 2 025 500 000 руб.

Задача 101

Можно ли считать взаимозависимыми лицами для целей налогообложения организацию и физическое лицо, если 13 апреля 2012 г.

ООО «Союз» и главный бухгалтер этого общества заключили договор купли-продажи недвижимости. Договор был подписан от имени общества генеральным директором ООО «Союз».

Задача 102

Должно ли ЗАО «ПвК Аудит» учитывать в целях налогообложения средства, перечисленные консультанту, если ЗАО «ПвК Аудит» заключило контракт с иностранной компанией, зарегистрированной в оффшорной зоне, на оказание услуг по налоговым вопросам и аудиту по международным стандартам? При этом в ЗАО «ПвК Аудит» и иностранной компании работают одни и те же сотрудники.

Задача 103

Признается ли контролируемой следующая сделка? ООО «Родник» в течение 2012 г. заключило три договора на поставку угля с ООО

«Заря». По первому договору на 350 000 000 руб. товар был отгружен 15 марта 2012 г. По второму договору на сумму 400 000 000 руб. товар был отгружен 30 сентября 2012 г. Третий договор на сумму 330 000 000 руб. был заключен 1 декабря 2012 г., но товар был отгружен покупателю 10 января 2013 г.

Задача 104

Признается ли контролируемой следующая сделка? ООО «Квант» является плательщиком НДПИ, добывает и реализует торф. 30 сентября 2012 г. общество заключило с ЗАО «Компьютер» договор на продажу здания на сумму 15 млрд руб.

43

Задача 105

Будет ли признана контролируемой сделка, если ЗАО «СеверстальИнвест» приобрело у ООО «Метснаб» металлопродукцию на общую сумму 1 116 242 780 руб. ООО «Метснаб» приобрело указанную продукцию у ОАО «Инвест» дешевле на 53 814 569 руб. Учесть при решении, что ЗАО «Северсталь-Инвест» и ООО «Метснаб» являются взаимозависимыми лицами. Кроме того, при осуществлении сделки

ООО «Метснаб» не использовало активы для организации реализации металлопродукции.

Задача 106

Можно ли считать взаимозависимыми лицами для целей налогообложения организации, если ООО «Стандарт» заключило договор купли-продажи недвижимого имущества с ЗАО «Кварц» на сумму 25 млн руб. Согласно сведениям из ЕГРЮЛ и учредительным документам учредителем ООО «Стандарт» и ЗАО «Кварц» является И.И. Иванов Генеральный директор указанных организаций П.П. Петров

Задача 107

Можно ли считать взаимозависимыми лицами для целей налогообложения организации, если полное товарищество «Маяк» имеет девять учредителей, в том числе ООО «СтройП».

Задача 108

Можно ли считать взаимозависимыми лицами для целей налогообложения организации, если ООО «СтройП» владеет 65 % акций АО «Аудит». АО «Аудит» принадлежит 25 % акций АО «Квартал». При этом ООО «СтройП» также владеет 25 % акций АО «Квартал».

Задача 109

Можно ли считать взаимозависимыми лицами для целей налогообложения организации, если уставный капитал АО «Аудит» разделен на 15 000 акций. ООО «СтройП» принадлежит 5000 акций этого АО. Дополнительная эмиссия акций АО «Аудит» составила 5000 акций, из них 1000 принадлежит ООО «СтройП».

44

Библиографический список

Александров И.М. Налоги и налогообложение. – М.: Дашков и К, 2015.

Аристархова М.К. Теория и практика налогообложения. – М.: Машиностроение, 2012.

Большухина И.С. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – Ульяновск: УлГТУ, 2012.

Гончаренко Л.И. Практикум по федеральным налогам и сборам с организаций: Учеб. пособие. – М.: КноРус, 2007.

Гражданский кодекс Российской Федерации.

Демин А.В. Налоговое право: Учеб. пособие. – М.: РИОР, 2016. Конституция Российской Федерации.

Малис Н.И. Налоговая политика государства. – М.: Юрайт, 2014. Налоговый кодекс Российской Федерации.

Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. – М.:

Юрайт, 2014.

Петров А.М. Договоры. Оптимизация налогообложения. – М.: Читай. Рид Групп, 2012.

Романовский М.В. Налоги и налогообложение. – СПб: Питер, 2015. Селезнева Н.Н. Налоги. – М.: Юнити-Дана, 2015.

Франкевич Ж.А. Налогообложение: Учеб. пособие. – М.: МГГУ, 2014.

Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт, 2013.

45