Финансы. Ответы на экзаменационные вопросы

няется механизм, включающий административные и финансовые рычаги, с целью создания новых рабочих мест на предприятиях муниципальной собственности.

Правительства многих стран передали часть своих полномочий в области финансов местным властям.

Âтех случаях, когда на местах недостаточно средств для финансирования определенных расходов, центральное правительство оказывает им финансовую помощь, главным образом, в виде субвенций.

Âцелях выравнивания уровней экономического и социального развития территорий применяется внутрибюджетное перераспределение ресурсов. Для этого используются различные критерии, например, размер доходов в виде налогов, приходящихся на душу населения на конкретной территории (ФРГ), норматив бюджетной обеспеченности (Республика Беларусь).

11.2. Состав и структура местных финансов

Равно как в целом в государстве центральным звеном финансовой системы выступает государственный бюджет, так и в системе местных финансов такое положение принадлежит соответствующим местным бюджетам.

За последнюю четверть века, согласно статистике Всемирного банка, объем местных бюджетов увеличился почти в десять раз, в перераспределении национального дохода на их долю приходится одна пятая часть (18 % – США, 21 % – ФРГ).

Расходы, приходящиеся на местные бюджеты, носят преимущественно социальную направленность. Так, в Республике Беларусь порядка 80 % всех расходов на образование, здравоохранение финансируется из областных, городских и районных бюджетов.

Основными доходами местных бюджетов являются налоги. Причем доходы местных бюджетов формируются путем закрепления за ними определенных государственных налогов, а также посредством регулирующих налогов, т. е. распределения налоговых поступлений между бюджетом центрального правительства и местными бюджетами, и частично за счет местных налогов и сборов.

81

Для сбалансированности местных бюджетов широко практикуются бюджетные дотации и субвенции. Так, в Республике Беларусь в общем объеме доходов местных бюджетов отчисления от общереспубликанских налогов и доходов составляют 33,8 %, доходы, закрепленные за ними, и собственные доходы – 45,4 %, ассигнования из республиканского бюджета – 19,8 %.

Вторым звеном местных финансов являются внебюджетные фонды, имеющие целевой характер. Их количество и размер по странам существенно различаются. В Беларуси наметилась тенденция преобразования местных внебюджетных фондов в целевые бюджетные фонды.

Денежные фонды, создаваемые на предприятиях местного хозяйства, также являются звеном в системе местных финансов. Такие предприятия преимущественно занимаются обслуживанием населения, они функционируют по принципам самостоятельности, и в местных бюджетах отражаются только убытки от их деятельности.

В развитых странах местные власти широко практикуют выпуск местных займов с целью финансирования главным образом жилищного строительства. Республика Беларусь также прибегает к таким заимствованиям. Таким образом, в системе местных финансов присутствуют отношения, возникающие в связи с местными займами и образующейся у местных органов задолженностью перед кредиторами: физи- ческими и юридическими лицами.

82

Òåìà 12

СПЕЦИАЛЬНЫЕ И ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ

12.1. Социально-экономическая сущность специальных фондов и их классификация

Как и бюджет, специальные фонды являются инструментом распределения национального дохода. В финансовых системах развитых стран специальные фонды занимают важное место, размер аккумулируемых в них средств достигает значительных величин. Например, в Японии за их счет финансируется свыше 50 % государственных расходов. В Республике Беларусь Фонд социальной защиты населения является основным источником выплаты государственных пенсий.

Специальные фонды создаются для финансирования самых различных расходов. Такие фонды отличаются друг от друга по срокам действия, правовому положению, целям использования. Исходя из этой их многоплановости можно выделить временные и постоянные фонды. По принадлежности специальные фонды делятся на государственные и местные. По целям использования их можно подразделить на экономические, социальные, научно-исследовательские, военно-политические, межгосударственные, экологические.

Специальные фонды экономической направленности создаются для оказания финансовой помощи инвестиционным проектам как на отраслевом, так и территориальном уровнях. В Беларуси это преимущественно инновационные фонды и фонды специального назначения в составе бюджетов, например, фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции и продовольствия.

Самыми мощными из существующих специальных фондов являются пенсионные и страховые. В развитых странах пенсионное обеспечение относится к сфере ведения государства и частных компаний. Государственные и корпоративные пенсионные фонды аккумулируют огромные средства, а так как выплаты из них намного меньше, чем со-

83

бираемые суммы, свободные ресурсы этих фондов выступают на Западе как ссудный и инвестиционный капитал.

Âпослевоенные годы появились межгосударственные специальные фонды. Такие фонды создаются для решения проблем, возникающих в межгосударственных отношениях

âсвязи с проведением единой сельскохозяйственной, то- пливно-энергетической политики.

К межгосударственным специальным фондам правомерно отнести и такие известные организационные образования, какими являются Международный валютный фонд (МВФ), Международный банк реконструкции и развития (МБРР), Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР).

ÂБеларуси специальные фонды имеют не такую уж и большую историю. Однако начиная с 90-х гг. их значение заметно возросло. В настоящее время в республике сложилась практика включения специальных фондов в состав республиканского бюджета. К ним, в частности, относится Фонд национального развития, созданный в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь ¹ 637 в 2005 году. Основной источник этого Фонда – прибыль наиболее рентабельных государственных предприятий, из него финансируются более значимые для республики программы и проекты.

Большое количество специальных фондов и их разнообразие обуславливают сложные и многогранные связи между ними и другими звеньями финансовой системы государств.

12.2. Доходы специальных фондов

Расходы специальных фондов вытекают из названия самих фондов, например, пенсионный фонд, фонд содействия занятости.

Главными источниками доходов специальных фондов выступают общие и специальные налоги и сборы, средства из бюджета, займы, добровольные взносы и другие источники. Отечественный опыт формирования доходов специальных фондов не очень богат и разнообразен. Они формируются главным образом за счет общих налогов и обязательных отчислений.

84

Во многих странах с целью финансирования расходов по строительству и эксплуатации дорог общего пользования создаются дорожные фонды. Источники их финансирования самые разные – от оплаты за проезд по ним до налога на продажу бензина. Во Франции существует книжный фонд, формируемый за счет отчислений преуспевающих книгоизделий и книготорговцев. Средства из этого фонда направляются на субсидирование слабых в финансовом отношении книгоиздательских структур.

Международные фонды формируют свои доходы за счет членских взносов (квот) и размещения своих ценных бумаг. В процессе своей финансовой деятельности они извлекают доходы в виде процентов за предоставляемые кредиты.

Âпослевоенной Франции создан Фонд экономического

èсоциального развития, который финансирует инвестиционные программы на общегосударственном и региональном уровнях. Основными источниками формирования доходов этого фонда выступают поступления от продажи собственности и бюджетные дотации.

Фонд национальных корпораций в Великобритании преимущественно участвует в финансировании научноисследовательских программ и делает это благодаря доходам от продажи лицензий на право использования патентов и внедрения изобретений.

Âряде стран специальные фонды служат источником покрытия дефицита бюджета. Суммы превышения доходов над расходами фонды направляют на приобретение государственных ценных бумаг.

Таким образом, источники доходов специальных фондов могут быть самыми различными, включая и доходы от операций на финансовом рынке. Существует определенная конкуренция между специальными фондами и бюджетом в части распределения и перераспределения национального дохода.

85

Òåìà 13

СТРАХОВАНИЕ В ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЕ

13.1. Понятие, значение и функции страхования

Страхование принято рассматривать как звено финансовой системы государства. Однако страхование имеет отличительные признаки.

Сущность страхования как экономической категории заключается в формировании денежных фондов за счет определенной категории лиц, которым при наступлении определенных событий будут произведены выплаты из этих фондов.

Можно выделить признаки, отличающие страхование от других распределительных категорий. Во-первых, страхование предполагает возвратность средств, мобилизованных в страховой фонд. При наступлении страхового случая страхователь получает определенную сумму. Во-вторых, это вероятный характер наступления непредвиденных событий, наносящих ущерб имуществу, здоровью и т. д. В-треть- их, при страховании происходит распределение нанесенного ущерба между участниками страхования. В-четвертых, страхование предусматривает распределение ущерба не только в пространстве, но и во времени.

Страхование выполняет следующие функции: 1) восстановительную, проявляющуюся в выплате денежной суммы, направляемой на полную или частичную компенсацию потерь, понесенных юридическими и физическими лицами; 2) предупредительную, выражающуюся в проводимых страховыми организациями мероприятиях по предупреждению наступления страховых случаев; 3) сберегательную, когда страхование используется для накопления денежных средств; 4) контрольную, заключающуюся в строго целевом использовании денежных средств, аккумулируемых в страховом фонде.

Страхование выступает как важный метод защиты разнообразных имущественных и неимущественных интересов,

86

обязательный элемент системы общественного воспроизводства и распределительных отношений. Кроме перечисленных назначений, страхование выступает еще и как инструмент денежно-кредитного регулирования, а также в качестве источника формирования финансовых ресурсов государства.

В экономически развитых странах страхование играет важную роль в привлечении инвестиций и социальной защите населения. На Западе до 70 процентов инвестиций в национальную экономику обеспечивается за счет средств страховых компаний, которые аккумулируют значительные средства. В Японии сумма страховых взносов на одного человека составляет около 100 тыс. долларов, в других странах – десятки тысяч.

Страхование, таким образом, можно определить как особую группу экономических отношений, связанных с распределением между участниками таких отношений обязанностей по формированию страховых фондов и с правом на получение из них компенсаций в связи с наступлением определенных событий.

13.2. Классификация страхования

Страхование имеет тенденцию к самовозрастанию за счет освоения новых страховых услуг и технологий, расширения своего проникновения в самые разнообразные виды экономических и социальных отношений. Такая всеобъемлемость страхования предопределяет достаточно сложную внутреннюю структуру, в которой можно выделить различные группы.

Принято различать отрасли, виды и формы страхования. В зависимости от объекта страхования выделяют: имущественное, личное, социальное, медицинское, страхование ответственности и страхование предпринимательских рисков.

Назначение имущественного страхования заключается в возмещении ущерба, возникшего вследствие природных катаклизмов, технологических аварий, пожаров и т. д. Объектом личного страхования выступают имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем и трудоспособностью страхователя. Государственное социальное страхование представляет собой отношения, связанные с об-

87

разованием специального фонда социального страхования

èвыплатами пенсий, пособий в связи с временной нетрудоспособностью, рождением ребенка и уходом за ним, инвалидностью, достижением пенсионного возраста. Сущность медицинского страхования заключается в возможности получения медицинской помощи не за счет государства, а за счет специальных медицинских страховых фондов, создаваемых путем обязательных взносов работодателей. Объектом страхования ответственности выступают имущественные интересы, связанные с возмещением страхователю ущерба, причиненного личности или имуществу физического лица. Страхование предпринимательских рисков заключается в возмещении страхователю потерь, связанных с его хозяйственной или иной предпринимательской деятельностью. Сюда же может быть отнесено и страхование рисков непогашения кредитов, которое выступает как одна из форм обеспечения кредитов.

Âкаждой отрасли страхования могут быть выделены виды

èподвиды. Например, в добровольном личном страховании жизни существуют смешанное страхование жизни, страхование детей, страхование к бракосочетанию, страхование на случай смерти, страхование семьи. В имущественном страховании могут быть выделены виды в зависимости от правового статуса застрахованного имущества.

Âзависимости от того, кто является инициатором возникновения страховых отношений, страхование подразделяется на обязательное и добровольное. Обязательное страхование устанавливается законами, добровольное предполагает, что инициатива заключения договора страхования исходит от страхователя.

ÂРеспублике Беларусь в настоящее время внедряются многие из известных в мировой практике отрасли, формы

èвиды страхования. Страхование в республике играет важную роль в создании гарантированной среды для функционирования предприятий, жизни населения. Как звено национальной финансовой системы оно активно используется для формирования рыночных отношений в республике.

88

Тема 14 ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КРЕДИТ

14.1. Сущность и значение государственного кредита

Кроме налогов, государство формирует свои доходы за счет заимствований на внутреннем и внешнем финансовых рынках.

До Второй мировой войны к государственному заимствованию прибегали в исключительных случаях. После войны «с легкой руки» Дж. М. Кейнса государственное заимствование становится общим правилом для многих стран, в том числе и бывшего Советского Союза.

Послевоенные десятилетия стали периодом значительного усиления заемной деятельности в национальных хозяйственных механизмах многих стран мира. «Дефицитное финансирование» стало обычной нормой.

Государственное заимствование может осуществляться как на внутреннем, так и на внешнем рынках. Емкость внутреннего рынка в большинстве стран незначительная, в связи с чем правительства прибегают к заимствованиям у других стран и международных финансовых организаций, т. е. происходит развитие международного государственного кредита.

Масштабы заемной деятельности правительств многих стран достигают огромных размеров. Так, Министерство финансов США ежедневно производит займы на рынке ссудных капиталов в объеме 500 млн долларов. Эти средства идут на финансирование дефицита федерального бюджета. Набирает темпы и заемная деятельность белорусского правительства. Причем в последние годы она в основном осуществляется на внутреннем финансовом рынке. Все большая часть бюджетного дефицита покрывается за счет различных государственных краткосрочных и долгосроч- ных облигаций.

Внутренний государственный кредит в основном выступает в двух формах: государственных займов и вкладов населения в сберегательных учреждениях.

89

Следует различать государственные займы и займы, производимые местными органами управления и самоуправления. Опыт западных стран и России свидетельствует о том, что в них, наряду с государством в лице центрального правительства, к заимствованиям прибегают и местные администрации. Это происходит в тех случаях, когда местные бюджеты разбалансированы и для покрытия их дефицита приходится прибегать к заимствованиям не только внутри страны, но и за рубежом.

Международный государственный кредит представляет собой отношения, при которых государство выступает на мировом финансовом рынке в роли заемщика или кредитора. Эти отношения принимают форму государственных внешних займов. Как и внутренние займы, они предоставляются на условиях возвратности, срочности и платности.

В Республике Беларусь в первой половине 90-х гг. для покрытия дефицита бюджета, укрепления позиций белорусского рубля и модернизации производства широко использовалось привлечение иностранных кредитов. Затем произошло значительное сокращение заемной деятельности белорусского правительства на внешних финансовых рынках. Однако за последние годы в связи со значительным отрицательным сальдо платежного баланса произошла активизация заемной деятельности правительства, субъектов хозяйствования и банков. На 1 января 2012 г. валовой внешний долг страны достиг 34 млрд долларов, что составляет 62,3 процента ВВП страны, это 3595 долларов на каждого жителя.

14.2. Управление государственным долгом

Государственное заимствование приводит к образованию государственного долга. Под управлением государственным долгом принято понимать совокупность мероприятий по его обслуживанию и определению условий размещения и погашения облигаций.

Лидером по объему внешнего долга на протяжении последних десятилетий являются США, в целом государственный долг этой страны превысил 16 трлн долларов и ВВП этой самой мощной экономики мира. Совокупный государственный долг развитых стран составляет 104 процента

90