Финансы. Ответы на экзаменационные вопросы

Наличие общих черт у финансов и кредита не исключа- ет различий между ними, что обусловлено их участием в отношениях.

Кредит продолжает распределение стоимости, начатое ценой, заработной платой, финансами. Необходимость продолжения распределения стоимости вызвана появлением временно свободных средств и задачами их вовлечения в кругооборот. Участие финансов и кредита в распределении различно. Во-первых, финансы участвуют в первичном и вторичном распределении стоимости, кредит – только в перераспределении. Во-вторых, кредит – это возвратные средства, что означает двухстороннее движение стоимости от кредитора к заемщику и обратно. Для финансов характерно одностороннее движение стоимости: от налогоплательщика – в бюджет, из бюджета – получателям бюджетных назначений. В-третьих, есть различия в источниках формирования финансовых и кредитных ресурсов. В-четвертых, кредитные ресурсы отражают движение не всех, а только временно свободных денежных средств предприятий и населения. В-пятых, движение финансовых ресурсов сопровождается сменой собственника, кредит не предполагает такой смены, так как кредитор остается собственником средств, переданных на время в пользование заемщика.

2.2. Финансы и цена

В достижении высоких конечных народно-хозяйствен- ных результатов, обеспечении сбалансированности экономики, усилении действенности экономических рычагов и стимулов важное значение имеет согласованность финансовой и ценовой политики государства. Цена есть основа и начало распределительного процесса, поскольку в ней отражены все основные элементы стоимости. Финансы такой всеобъемлемостью не обладают.

Цена предопределяет всю совокупность макроэкономических показателей: ВВП, НД, прибыль, добавленную стоимость. Цена позволяет количественно определить размер финансовых ресурсов государства, территорий, субъектов хозяйствования. Механизм ценообразования объективно включается в систему финансовых отношений.

Взаимосвязь финансов и цены предопределяет зависимость размера финансовых ресурсов от ценового механиз-

11

ма, однако и финансы способны оказывать на цены определенное воздействие. Так, при уменьшении или увеличе- нии размера налоговых ставок происходит соответствующая корректировка цены.

Цена и финансы являются важнейшими инструментами регулирования экономики. Во многих странах государство компенсирует производителям потери в связи со своим вмешательством в ценообразование.

Финансовый механизм широко использовался в бывшем СССР для компенсации недостатков в ценообразовании. С одной стороны, это привело к искажению цен, их отрыву от стоимости, а с другой – к чрезмерной нагрузке на бюджетную систему.

С переходом к рынку в Республике Беларусь формируются условия для создания механизма ценообразования, адекватного аналогичным механизмам в промышленно развитых странах. Цена как инструмент распределения в новых условиях должна участвовать только при формировании пропорций распределения национального дохода. Процессы же перераспределения должны регулироваться финансами, финансовым механизмом, обеспечивающими большую точность перераспределения благодаря адресности в перемещении финансовых ресурсов.

2.3. Финансы и заработная плата

Как экономическая категория заработная плата выражает отношения, связанные с распределением национального дохода и образованием при этом денежных доходов населения. Обособление части стоимости в виде фонда оплаты труда происходит с помощью финансов. В сфере материального производства источником его образования выступает выручка, в непроизводственной сфере – бюджет.

Финансы и заработная плата органически связаны друг с другом, что обусловливает их взаимодействие в процессе распределения стоимости. С одной стороны, финансовые ресурсы являются источником образования фонда оплаты труда, а с другой – заработная плата до ее выплаты конкретным работникам выступает как источник формирования финансовых ресурсов.

Заработная плата, равно как и финансы, является ры- чагом воздействия на стимулирование развития производст-

12

ва. Если финансы в основном влияют на эффективность использования материальных факторов производства, то заработная плата – рабочей силы.

Взаимоотношения между финансами и заработной платой должны рассматриваться как отношения финансовой системы с населением. Все формы взаимоотношений финансовой системы с населением в зависимости от характера их воздействия на доходы населения делятся на две группы. В одну из них входят отношения, действия которых ведут к увеличению доходов, в другую – отношения, ограничивающие их.

К важнейшим формам первой группы относятся: финансирование отраслей непроизводственной сферы; финансирование государственного жилищного строительства; предоставление дотаций, направленных на поддержание низких или стабильных цен и тарифов; предоставление отдельным группам населения целевых льгот; денежные выплаты (пенсии, пособия, стипендии); оказание безвозмездной материальной помощи населению в осуществлении индивидуального жилищного строительства; компенсации кредитным учреждениям в связи с предоставлением отдельным категориям граждан льготных кредитов.

Вторая группа объединяет финансовые методы, с помощью которых часть доходов населения привлекается в порядке распределения и перераспределения для формирования финансовых ресурсов государства. Конкретными формами привлечения доходов населения выступают налоги, взимаемые с населения, платежи обязательного и добровольного страхования, некоторые другие каналы мобилизации средств населения.

Имея определенные схожие родовые признаки, финансы и заработная плата вместе с тем существенно различа- ются. Во-первых, заработная плата является источником формирования индивидуальных денежных фондов, финансы – государственных денежных фондов. Во-вторых, сфера действия финансов в распределительных отношениях шире, чем сфера действия заработной платы. В-третьих, заработная плата привязана к количеству и качеству труда, финансы такой предопределенности не имеют. В-четвертых, заработная плата участвует в воспроизводстве индивидуальной рабочей силы, посредством же финансов осуществляется воспроизводство рабочей силы в общегосударственном масштабе.

13

Тема 3 ФИНАНСЫ И ИНФЛЯЦИЯ

3.1. Финансы как фактор инфляции

Различают два основных типа инфляции – спросную (сверхспросную) и затратную. Спросная инфляция порождается спросом, превышающим предложение, а затратная является следствием увеличения производственных затрат.

Если рассматривать инфляцию как экономический процесс, то можно выделить два механизма, в условиях которых она развивается: рыночное формирование цен и централизованное ценообразование. В рыночном хозяйстве механизм цен действует автоматически: если спрос превышает предложение, цены повышаются.

В хозяйственной системе с централизованным ценообразованием этот механизм не срабатывает. Увеличение спроса не сопровождается ростом цен и, более того, ведет к росту затрат. Производитель не видит необходимости в снижении издержек, а возросшие затраты без проблем через цены перекладывает на потребителя.

Инфляция есть недуг денежной системы, а поскольку финансовые отношения протекают в денежной форме, она не может не оказывать влияние на финансы.

Обесценение денег, снижение их покупательной способности связано с деятельностью государства. Хотя никогда ни одно правительство не ставит перед собой такой цели, скорее, наоборот, борьба с инфляцией всегда провозглашается одной из главных целей экономической политики.

Финансы воздействуют на инфляцию по двум направлениям. С одной стороны, они стимулируют инфляцию, а с другой – являются тем мощным рычагом в руках правительства, с помощью которого становится возможным если не полностью подавить инфляцию, то по крайней мере значительно уменьшить ее отрицательные последствия.

Финансы усиливают инфляцию и могут быть ее первопричиной в связи с ростом государственных расходов,

14

которые в основной своей массе являются непроизводительными. Содержание вооруженных сил, правоохранительных органов, аппарата управления, поддержка нерентабельных производств ничего не добавляют к национальному богатству. А именно эти расходы приводят к дефициту бюджета, государственному долгу, расстройству финансовой системы. Выход из такой ситуации заключается в займах на внутреннем и внешнем финансовых рынках, эмиссии кредитных денег.

Несбалансированность бюджетов приводит к образованию и росту государственного долга. Обслуживание последнего, выражающееся в выплате процентов и погашении основной суммы долга, приводит к дополнительным государственным расходам.

Отпускную цену товаров кроме издержек производства формируют и налоги, как относимые на себестоимость, так и включаемые в отпускную цену.

Финансы способны не только стимулировать инфляцию, но и подавлять ее. Правительства в борьбе с инфляцией используют сочетание финансовых и денежных регуляторов. Основной финансовый метод противодействия инфляции – сокращение государственных расходов. Важным финансовым инструментом подавления инфляции являются налоги. В Республике Беларусь накоплен определенный опыт посредством налоговых льгот делать продукцию белорусских предприятий конкурентоспособной по ценовому фактору. Таким образом, финансы способны воздействовать на инфляционные процессы как в негативном, так и позитивном отношении. Взаимодействие финансовых и денежных феноменов находится постоянно в поле зрения ученых и государственных деятелей. Не слу- чайно согласованность финансовой и денежно-кредитной политики во многих государствах возведена в конституционную норму.

3.2. Влияние инфляции на финансы

Финансы и инфляция выступают важными методами перераспределения национального дохода. Современная инфляция оказывает воздействие на все звенья финансовой системы, изменяя характер взаимоотношений между

15

ними, а также между финансовой системой и другими секторами экономики.

Рост цен приводит к росту государственных расходов. Снижение покупательной способности значительной части населения требует от правительства принятия мер, носящих компенсационный характер, что ложится дополнительным бременем на бюджет.

Инфляция приводит к обесценению финансовых ресурсов. Государственные доходы при инфляции растут в номинальном выражении, что связано главным образом с расширением подоходного и косвенного налогообложения. Однако при высоком уровне инфляции происходит эрозия финансовых средств государства, налоги и займы поступают в обесцененных деньгах, а расходы надо финансировать по новым ценам.

Инфляция способствует расширению налогооблагаемой базы по подоходному налогу. Подсчитано, что в США за последние 40 лет количество плательщиков подоходного федерального налога увеличилось почти в 15 раз. Также установлено, что номинальное увеличение доходов на 10 % вызывает рост налоговых платежей в среднем на 12 %.

Инфляция обостряет проблему государственной задолженности. Для финансирования бюджетного дефицита правительство прибегает к займам, выпуск которых приводит к увеличению размера государственного долга. При инфляции правительство испытывает проблемы с размещением новых займов, так как для инвесторов правительственные ценные бумаги теряют свою привлекательность. Повышая процент по займам, государство тем самым способствует их размещению, однако при этом увеличиваются размеры государственного долга.

16

Òåìà 4

РОЛЬ ФИНАНСОВ В СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ

ПРЕОБРАЗОВАНИЯХ ГОСУДАРСТВА И ОБЩЕСТВА

4.1. Роль финансов в революционных преобразованиях общественных отношений

Развитие цивилизации происходит в двух формах: революционной и эволюционной. Из истории известны буржуазные революции, в результате которых на смену феодализму и абсолютизму пришел капитализм и демократия, социалистические революции, в результате которых человечество получило опыт командно-административной экономики и монополизации власти партийным аппаратом.

Финансы способствуют возникновению объективных и субъективных предпосылок социальных революций. Буржуазные революции проходили под знаменем борьбы с привилегией монархов на установление и взимание налогов. Политические движения, инициирующие революции, всегда используют в этих целях определенные финансовые ресурсы. В новейших исследованиях, посвященных Октябрьской социалистической революции, приводятся документы, свидетельствующие о финансировании Кайзеровской Германией большевиков. Бархатные и цветные революции недавнего прошлого на постсоциалистическом пространстве (Югославия, Украина, Киргизия) проходили не только по сценариям, написанным на Западе, но и финансировались им. …

Важным элементом революционных преобразований является финансовая программа политических сил, пришедших к власти. Такие программы предусматривают радикальные преобразования в экономических…и финансовых отношениях. Они касаются налогообложения, демонополизации права государства на банковскую и страховую деятельность.

17

Финансовый механизм является мощным рычагом в руках победивших политических сил в достижении коренных преобразований в экономике, социальной сфере, военной политике.

Общим правилом для всех революционных преобразований является то, что новая власть первоначально использует унаследованные от низвергнутой власти финансовые институты и инструменты. Так, в частности, в послеоктябрьской России использовались дореволюционные виды прямых и косвенных налогов. Налоги в руках советского правительства были мощным рычагом подавления кулачества в деревне. Известный истории опыт позволяет выделить следующие финансовые инструменты обеспечения целей как буржуазных, так и социалистических (народно-демократические) революций. К ним относятся: налоги, государственные расходы, местные финансы, государственный кредит, сберегательное дело, регулирование финансовой деятельности предприятий, страхование обязательное и добровольное, участие в международных финансовых структурах.

Уместно вспомнить, что В. И. Ленин говорил о том, что большевики никогда не достигнут поставленных целей в коренном преобразовании России…, если не будут иметь успех в финансовой политике.

4.2. Финансовые аспекты эволюционного развития общества и государства

Несомненными преимуществами эволюционного развития государства и общества являются преемственность, бесконфронтационный …способ замены старых общественных форм и политических институтов новыми, отсутствие вооруженной борьбы и связанных с ней колоссальных разрушений и финансовых потерь.

Для осуществления реформ необходимы предпосылки, в формировании которых финансы принимают непосредственное участие. Финансовые отношения, особенно в сфере государственных финансов, раньше всего начинают сигнализировать о проблемах в экономике и социальной сфере.

Даже в условиях революций новая власть вынуждена сохранять определенную преемственность со старой финансовой системой, в условиях же реформирования такая преемственность представляется вполне логичной, посколь-

18

ку финансам присущ определенный консерватизм. Государства, ставшие на путь реформ, не практикуют проведение кампаний по немедленному разрушению всего старого.

Используемые реформаторами финансовые рычаги не имеют формальных отличий от используемых революционерами – это те же налоги, государственные расходы, местные финансы и т. д. Однако сущность этих рычагов отличается существенным образом. При реформировании не используются такие финансовые рычаги, как чрезвы- чайный налог, конфискации, национализации, аннулирование долговых обязательств. Не менее важно и то обстоятельство, что эти рычаги не имеют классово-партий- ного содержания, поскольку политической целью реформ является достижение согласия между всеми слоями общества, а не превалирование интересов одного класса над интересами других классов и слоев общества.

Эволюционный путь развития имеет и то неоспоримое преимущество, что реформирование не сопровождается приоритетом идеологических характеристик над профессиональными качествами аппарата управления финансовой системы государства.

Парламентские, мирные формы борьбы политических сил требуют солидных финансовых издержек. Например, избирательные кампании кандидатам в президенты США, вернее политическим группировкам, заинтересованным

âпобеде своего кандидата, обходятся в десятки и даже сотни миллионов долларов. Приблизительно в один доллар обходится бюджету Республики Беларусь один избиратель

âпериод кампании по избранию Главы государства, депутатов Национального собрания, местных Советов депутатов.

Однако они не идут ни в какое сравнение с теми затратами и потерями, которыми сопровождаются революционные преобразования. Не говоря уж о человеческих жертвах, которые были понесены Россией в результате победоносной Октябрьской революции, Францией – в пе-

риод Великой французской революции.

4.3. Особенности финансов стран, ставших на путь социализма

Прежде всего необходимо отметить, что Октябрьская революция связана с Первой мировой войной, а народно-

19

демократические революции в странах Центральной и Восточной Европы – со Второй мировой войной. Социалистические революции на Кубе и в некоторых африканских государствах произошли в период «холодной» войны.

Во всех странах начало революционных преобразований совпало с серьезными финансовыми кризисами, обусловленными частично последствиями войны и частично сломом старого государственного аппарата.

Вследствие этого новая финансовая политика началась с жесточайшей экономии финансовых ресурсов. Так, в послеоктябрьский период новая власть в целях оздоровления бюджета и проведения денежной реформы провела десятикратное сокращение армии, значительное сокращение государственного аппарата, переход от безвозвратного бюджетного финансирования к кредитованию хозяйства. Аналогичные меры проводились в других странах.

Классовая сущность социалистических государств, диктатура пролетариата пронизывали всю финансовую деятельность государства. Прежде всего это проявилось в отношении к имущим классам. Городская и сельская буржуазия в полной мере почувствовали на себе новую финансовую политику.

В то же время социалистические правительства всемирно использовали финансы для поддержки общественных форм хозяйства: госпредприятий, совхозов.

Приход к власти большевиков в России ознаменовался и таким беспрецедентным в международных финансовых отношениях фактом, как отказ от выполнения внешних долговых обязательств.

Непродолжительный период НЭПа, когда по указанию В. И. Ленина начала восстанавливаться многоукладная экономика, сменился с огосударствлением экономики, переходом от продналогового к продразверсточному методу изъятия доходов предприятий.

Общей тенденцией развития финансов явилось проведение финансовой централизации, введение государственной монополии на страхование и банковское дело. Финансовая централизация, безусловно, сыграла важную роль в решении экономических, социальных, военно-политических задач как в СССР, так и других социалистических странах.

Для начального этапа становления финансовой системы послеоктябрьской России характерно, что политиче- ское руководство не доверяло старым кадрам, и во главе

20