Финансовое право Российской Федерации. Учебно-методический комплекс вузовского компонента ОПД по специальностям 12.00.02 – конституционное право, муни

Исчислите размер, подлежащего уплате налога на прибыль при условии, что данная прибыль получена за счет следующих источников:

а) от реализации производимой продукции – 480 тыс. руб.; б) в виде процентов по государственным ценным бумагам, при-

обретенным предприятием – 134 тыс. руб.; в) от долевого участия в деятельности других предприятий –

147 тыс. руб.;

г) от реализации произведенной подсобным хозяйством организации сельскохозяйственной продукции – 68 тыс. руб.

Задача № 2

Гражданин Российской Федерации, не имеющий постоянного места жительства на территории РФ и не являющийся налоговым резидентом РФ, получил в России доходы от выполнения трудовых обязанностей в размере 70 тыс. руб.

Должен ли данный гражданин уплачивать налог на доходы физических лиц? Если да, то в каком размере и в каком порядке.

Задача № 3

На счет территориального отделения Федерального казначейства поступили денежные средства в объеме 75 % от запланированной суммы. Укажите порядок (очередность) списания бюджетных средств со счета бюджета субъекта Российской Федерации.

Вариант № 3

Задача № 1

Правление коммерческого банка «Донинвест» не представило в установленный срок Центральному банку бухгалтерскую отчетность. Такая задержка была допущена коммерческим банком в третий раз, несмотря на соответствующие предписания Центрального банка РФ.

Какие меры воздействия вправе применить Центральный банк РФ в данном случае?

Задача № 2

Законодательный орган субъекта Российской Федерации отклонил проект закона о бюджете на очередной финансовый год, указав при этом на несоответствие уровня расходов реальным потребностям региона. В результате сроки для принятия областного закона о бюджете были пропущены. Областной закон о бюджете вступил в действие только спустя три месяца после начала финансового года.

Оцените правомерность ситуации. Укажите, на основании какого нормативного акта будет осуществляться бюджетное финансирование в новом финансовом году.

51

Задача № 3

Среднегодовая стоимость имущества предприятия за отчетный период составила 874 тыс. руб., в том числе 340 тыс. руб. составляют объекты, используемые для охраны природы и пожарной безопасности.

Определите размер налога на имущество данного предприятия.

Вариант № 4

Задача № 1

Общая сумма доходов физического лица за календарный год составила 856 тыс. руб.

Какие из перечисленных доходов физического лица исключа-

в) доходы от продажи квартиры – 430 тыс. руб.; г) доходы в форме алиментов – 8 тыс. 300 руб.;

д) доходы, направленные на строительство нового жилья – 87 тыс. руб.;

е) доходы в виде дивидендов – 7 тыс. 400 руб.

Исчислить размер налога на доходы данного физического лица.

Задача № 2

Доходы от посреднической деятельности иностранной фирмы составили 887 тыс. руб., в том числе 18 тыс. в долларах США.

При этом общие расходы юридического лица в связи с деятельностью в России через постоянное представительство составили в отчетном году 378 тыс. руб.

Определите сумму налога на прибыль. Раскройте особенности налогообложения иностранных юридических лиц.

Задача № 3

Налогоплательщик представил в налоговый орган бухгалтерский баланс. Однако не уплатил налог на имущество предприятий и не представил расчеты налога среднегодовой стоимости имущества.

Считается ли данный факт сокрытием объекта налогообложения и какие финансовые санкции применяются в данном случае?

52

6. ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ для студентов

заочного отделения

Общие указания

Российское финансовое право изучается в течение одного семестра.

Учебный план заочной формы обучения на юридическом факультете предусматривает выполнение студентами письменной работы в межсессионный период и прохождение во время учебно-эк- заменационной сессии семинарских занятий.

С учетом отведенного времени на проведение семинарских занятий предлагаются наиболее актуальные темы, формирующие доходную часть государственного бюджета Российской Федерации.

Тема 1. Бюджетное право Российской Федерации

Вопросы

1.Понятие и роль бюджета.

2.Бюджетное право, его место в системе финансового права в России.

3.Бюджетные правоотношения. Особенности и виды бюджетных правоотношений.

4.Бюджетное регулирование. Понятие, задачи и методы.

5.Понятие и принципы бюджетной классификации.

6.Дефицит бюджета и источники его покрытия.

7.Межбюджетные отношения.

8.Государственные внебюджетные фонды, порядок их формирования и расходования.

9.Понятие субвенции и субсидии.

Контрольные вопросы

Оцените правомерность ситуации. Укажите при каких условиях и на какой максимальный срок может быть осуществлена указанная передача доходов.

Задание № 1. Укажите стадии бюджетного процесса в Российской Федерации и определите сроки начала и окончания каждой из них.

Задание № 2. Законодательство Российской Федерации предусматривает необходимость рассмотрения Государственной Думой РФ проекта закона о федеральном бюджете в четырех чтениях. Укажите

53

предмет каждого из названных чтений. Перечислите основные законодательные акты, принятие которых обязательно в срок до момента рассмотрения закона о федеральном бюджете в четырех чтениях. Укажите предмет каждого из названных чтений. Перечислите основные законодательные акты, принятие которых обязательно в срок до момента рассмотрения закона о бюджете в четвертом чтении.

Задание № 3. Назовите особенности формирования доходной части бюджета закрытого административно-территориального образования. Укажите порядок погашения дефицита бюджета закрытого админитративно-территориального образования.

Задание № 4. Назовите основополагающие принципы построения межбюджетных отношений в Российской Федерации. Разъясните значение каждого из указанных принципов.

Задание № 5. Назовите основные этапы исполнения бюджета. Укажите сроки, в течение которых должен быть выполнен каждый из названных этапов.

Задание № 6. Городская администрация подготовила проект долгосрочной целевой программы развития научно-технических исследований в химической промышленности. Данный проект был передан на рассмотрение и утверждение представительному органу местного самоуправления. Назовите требования, предъявляемые к подобного рода документам, укажите условия, при которых долгосрочная целевая программа может быть утверждена.

Тема 2. Налоговое право Российской Федерации

Вопросы

1.Понятие налогов и их роль.

2.Налоговая система Российской Федерации.

3.Налоговое право, его источники.

4.Налоговые правоотношения.

Контрольные вопросы

1.Какую роль выполняют налоги?

2.Какие формы налоговых льгот предусмотрены законодательством?

3.Какими мерами обеспечивается исполнение налогоплательщиками их обязанностей по уплате налогов?

Тема 3. Налоги с юридических лиц

Вопросы

1.Общая характеристика налогов.

2.Налог на добавленную стоимость.

54

7. Примерная тематика научных докладов и курсовых работ

1.Становление и развитие норм финансового права.

2.Роль русских финансистов в развитии науки финансового права.

3.Основные теории участия государства в осуществлении финансовой деятельности.

4.Генезис налоговой системы России.

5.Основные этапы развития теории бюджетного права.

6.Становление и развитие денежного обращения в России.

7.Правовое регулирование финансовой деятельности органов местного самоуправления.

8.Содержание финансовой деятельности государства.

9.Финансовая система муниципального образования.

10.Особенности предмета финансового права.

11.Принцип федерализма как основа финансовой деятельности государства.

12.Принцип законности в финансовом праве.

13.Место и роль финансового права в системе российского права.

14.Актуальные вопросы взаимодействия финансового права с другими отраслями права.

15.Банковское право как подотрасль финансового права.

16.Налоговое право как подотрасль финансового права.

17.Финансово-правовые нормы: понятие и виды.

18.Источники финансового права.

19.Конституция Российской Федерации – основной источник финансового права.

20.Актуальные пробелы правового регулирования финансовых отно-

шений.

21.Перспективы развития финансового законодательства.

22.Действие финансово-правовых норм во времени, пространстве и по кругу лиц.

23.Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды.

24.Субъекты финансового права и финансовых правоотношений.

25.Виды финансовых правоотношений.

26.Финансово-правовые санкции.

27.Организация финансового контроля в Российской Федерации.

28.Перспективы развития финансового контроля в Российской Феде-

рации.

29.Финансовый контроль: понятие, виды, особенности.

30.Финансовый контроль представительных органов государственной власти и органов местного самоуправления.

31.Президентский контроль в Российской Федерации.

32.Финансовый контроль, осуществляемый органами исполнительных органов власти общей компетенции в Российской Федерации.

33.Финансовый контроль, осуществляемый Министерством финансов Российской Федерации.

34.Ведомственный и внутрихозяйственный контроль.

35.Особенности аудиторского финансового контроля.

36.Налоговый контроль.

37.Контрольно-надзорные функции Центрального банка Российской Федерации (Банка России).

56

38.Методы финансового контроля.

39.Основные направления деятельности Федерального казначейства в сфере финансового контроля.

40.Финансовый контроль, осуществляемый Счетной палатой Российской Федерации.

41.Принцип построения бюджетной системы Российской Федерации.

42.Система бюджетного права.

43.Субъекты бюджетного права.

44.Бюджетные правоотношения.

45.Бюджетный кодекс Российской Федерации как основной источник бюджетного права.

46.Источники бюджетного права.

47.Актуальные проблемы совершенствования бюджетного законодательства.

48.Бюджетная компетенция Российской Федерации.

49.Бюджетная компетенция субъектов Российской Федерации.

50.Муниципальные образования как субъекты бюджетного права.

51.бюджетные отношения: понятие и особенности.

52.Бюджетный федерализм.

53.Принцип сбалансированности бюджета.

54.Особенности правового регулирования бюджетного контроля в Российской Федерации.

55.Органы бюджетного контроля, их система, задачи и функции.

56.Ответственность за нарушение бюджетного законодательства.

57.Понятие и роль налогов в Российской Федерации.

58.Система налогов и сборов в Российской Федерации.

59.Принципы российского налогового права.

60.Источники российского налогового права.

61.Защита прав и законных интересов субъектов налоговых правоотношений в Российской Федерации.

62.Актуальные проблемы налогообложения организаций.

63.Правовое регулирование налогообложения физических лиц.

64.Правовое регулирование исчисления и взимания государственной пошлины.

65.Государственный долг: внутренний и внешний.

66.Правовое регулирование государственного страхования.

67.Актуальные проблемы развития обязательного страхования в Российской Федерации.

68.Денежная система Российской Федерации.

69.Правовое регулирование безналичных расходов.

70.Валютное право как подотрасль финансового права.

71.Правовое регулирование валютного контроля.

72.Банковская деятельность и банковские операции как предмет банковского права Российской Федерации.

73.Банковские правоотношения и их виды.

74.Правовое положение Центрального банка Российской Федерации.

57

8.ПРИМЕРНАЯ ТЕМАТИКА ДИПЛОМНЫХ РАБОТ

1.Актуальные проблемы правового регулирования финансовой деятельности государства.

2.Правовое регулирование финансовой деятельности муниципальных образований.

3.Правовое регулирование финансовой системы Российской Федерации.

3.Правовые основы организации страхового дела в Российской Федерации.

4.Правовые принципы финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления.

5.Принцип федерализма в финансовом праве.

6.Принцип публичности в финансовом праве.

7.Финансово-правовые акты: понятие, классификация, способы совершенствования.

8.Механизм финансово-правового регулирования.

9.Бюджетное право в системе финансового права.

10.Банковское право в системе финансового права.

11.Налоговое право в системе финансового права.

12.Конституционные основы финансового права: сравнительно-пра- вовой анализ.

13.Ответственность в финансовом праве.

14.Субъекты финансового права.

15.Кодификация финансового права: вопросы теории и практики.

16.Правовые основы денежной системы Российской Федера-ции.

17.Правовые основы финансового контроля.

18.Правовые основы аудиторской деятельности.

19.Ревизия как метод финансового контроля.

20.Контроль, осуществляемый налоговыми органами.

21.Доходы государственного бюджета и их правовое регулирование.

22.Источники бюджетного права: проблемы кодификации и совершенствования.

23.Бюджетная компетенция как правовая категория.

24.Муниципальные образования как субъекты бюджетного права.

25.Бюджетная деятельность государства (правовой аспект).

26.Правовое регулирование бюджетного процесса в Российской Федерации.

27.Казначейское исполнение бюджета: понятие, задачи, особенности.

28.Организации как субъекты налоговых правоотношений.

29.Правовой статус физического лица как налогоплательщика.

30.Государственная и таможенные пошлины как разновидность обязательных платежей.

31.Правовое регулирование налогообложения субъектов малого предпринимательства.

32.Государственные и муниципальные займы в финансовой системе России: правовой аспект.

33.Государственно-правовое регулирование рынка ценных бумаг.

34.Кредитно-денежная политика и правовые формы ее реализации.

35.Актуальные вопросы правового регулирования сберегательного

дела.

58

36.Правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации.

37.Валютные правоотношения.

38.Валютные операции: финансово-правовой аспект.

39.Банковские правоотношения: понятие, виды, особенности.

40.Правовой статус Центрального Банка Российской Федерации.

41.Правовой статус кредитных организаций в Российской Федерации.

59

9.ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ ВОПРОСЫ

1.Понятие и роль финансов в Российской Федерации.

2.Финансовая система, ее структура и развитие на современном этапе.

3.Понятие и методы финансовой деятельности государства.

4.Конституционные основы (принципы) финансовой деятельности государства и местного самоуправления.

5.Понятие и виды финансово-правовых норм.

6.Финансово-плановые акты, их особенности.

7.Правовое положение и функции Министерства финансов РФ.

8.Система налоговых органов, их правовое положение и функции.

9.Система банков в Российской Федерации; ее развитие в условиях рыночной экономики.

10.Центральный банк (Банк России). Особенности правового положения, функции.

11.Федеральное казначейство: правовое положение, функции.

12.Понятие и предмет финансового права, основные особенности финансового права как отрасли права.

13.Система и источники финансового права.

14.Финансовые правоотношения: понятие, особенности и виды.

15.Субъекты финансового права. Порядок защиты прав и законных интересов субъектов финансовых правоотношений.

16.Санкции, применяемые за нарушение норм финансового права, их особенности и виды.

17.Понятие и значение финансового контроля.

18.Виды и органы финансового контроля.

19.Финансовый контроль, осуществляемый представительными органами государственной власти и местного самоуправления.

20.Финансовый контроль, осуществляемый налоговыми органами.

21.Налоговые правонарушения и ответственность за них.

22.Финансовый контроль, осуществляемый Министерством финансов РФ и его территориальными контрольно-ревизионными управлениями.

23.Счетная палата Российской Федерации: ее правовое положение, функции.

24.Ведомственный и внутрихозяйственный финансовый контроль.

25.Аудиторский финансовый контроль.

26.Методы финансового контроля.

27.Понятие и роль государственного и местного бюджета.

28.Бюджетные правоотношения. Субъекты бюджетных правоотношений.

29.Бюджетное устройство в Российской федерации.

30.Доходы бюджетов и порядок их распределения в бюджетной системе.

31.Расходы бюджетов и порядок их распределения в бюджетной системе.

32.Дотации и субвенции как институт бюджетного права.

33.Бюджетные права (компетенция) РФ.

34.Бюджетные права (компетенция) субъектов РФ.

35.Бюджетные права (компетенция) муниципальных образований.

36.Принцип сбалансированности бюджета, его механизм при наличии бюджетного дефицита.

37.Понятие бюджетного процесса, его стадии, финансовый (бюджетный) год, бюджетная классификация.

38.Порядок составления, рассмотрения и утверждение федерального бюджета России.

39.Порядок исполнения бюджета. Распорядители и получатели бюджетных средств.

40.Казначейское исполнение бюджета.

41.Контроль за исполнением бюджета. Отчет об исполнении бюджета.

60