Финансовое право Российской Федерации. Учебно-методический комплекс вузовского компонента ОПД по специальностям 12.00.02 – конституционное право, муни

№395-1 (в ред. ФЗ от 19.06.2001 г.) // ВВС РСФСР. 1990. № 27. Ст. 357.

5.Федеральный закон от 20.03.1996 г. № 39-ФЗ (в ред. от 30.12.2001) «О рынке ценных бумаг» // СЗ РФ. 1996. № 17. Ст. 1918; 2001. № 53. Ч. 1. Ст. 5030.

6.Федеральный Закон от 226.10.2002 г. № 127-ФЗ (в ред. от 20.02.2004) «О несостоятельности (банкротстве)» // СЗ РФ. 28.10.2002. № 43. Ст. 4190; 2004. № 34. Ст. 33536.

7.Федеральный закон РСФСР от 26.06.1991 г. (в ред. 233. 12.2003) «О медицинском страховании граждан РСФСР» // ВВС РСФСР. 1991. № 27. Ст. 920; 1994. № 110. Ст. 1108.

8.Федеральный закон РФ от 27.11.1992 г. № 4015-1 1 (в ред. от 21.07.2005) «Об организации страхового дела в Российской Федерации» // ВВС и СНД РФ. 1993. № 2. Ст. 56 // СЗ РФ 1999.

№29. Ст. 3703.

9.Федеральный закон РФ от 25.04.2002 г. № 40-ФЗ (в ред. от 21.07.2005) «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств».

Учебная литература

1.Финансовое право: учебник / под ред. О. Н. Горбуновой. 2-е изд. перераб. – М., Юрист, 2002.

2.Финансовое право. Учебник / под ред. Н. И. Химичевой. 3-е изд. – М.: БЕК, 2004.

Семинар № 2 Тема: Правовые основы финансового контроля

1.Понятие и значение финансового контроля.

2.Виды финансового контроля, органы его осуществляющие.

3.Финансовый контроль представительных (законодательных) органов государственной власти и местного самоуправления. Контроль Президента РФ. Финансовый контроль, осуществляемый, Правительством РФ. Контрольные функции соответствующих органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления.

4.Финансовый контроль, осуществляемый налоговыми орга-

нами.

5.Финансовый контроль, осуществляемый Счетной палатой РФ.

6.Страховой надзор.

7.Финансовый контроль, осуществляемый Комитетом РФ по финансовому мониторингу.

8.Ведомственный финансовый контроль. Внутрихозяйственный финансовый контроль. Права и обязанности главного бухгалтера организации в его осуществлении.

31

9.Аудиторский финансовый контроль.

10.Методы финансового контроля. Особенности и значение ревизий, их виды. Акт ревизии, его правовое значение.

Задания

№ 1 На основании Конституции РФ определите полномочия Феде-

рального Собрания РФ, Государственной Думы РФ и Совета Федерации РФ в области финансового контроля.

№ 2 Руководитель учреждения дал главному бухгалтеру незаконное

распоряжение обналичить 200 тыс. рублей и передать гражданину К. для приобретения мебели в личное пользование с последующим возвратом данной суммы учреждению с уплатой процентов.

Каковы права и обязанности главного бухгалтера в данном случае?

№ 3 Перечислите функции контроля и надзора за деятельностью

коммерческих банков, осуществляемые Центральным банком РФ, закрепленные в законодательстве Российской Федерации (со ссылкой на конкретные статьи нормативных актов).

№ 4 Аудиторская фирма «Статус» провела аудиторскую проверку в

ООО «Донинвест». По результатам проверки были выявлены финансовые правонарушения, за совершение которых ООО «Донивест» было привлечено к административной ответственности налоговыми органами.

Могут ли аудиторы самостоятельно применять санкции? Что обязаны сделать аудиторы в случае выявления финансо-

вых правонарушений?

В чем особенность аудиторского финансового контроля в Российской Федерации?

№ 5 Представительный орган власти одной из областей Российской Фе-

дерации принял решение о привлечении для обслуживания всех распорядителей и получателей бюджетных средств, находящихся на территории данного субъекта РФ, избранного им коммерческого банка.

Правомерны ли действия данного представительного органа власти?

Какую роль играют кредитные организации в казначейском исполнении бюджета в Российской Федерации?

32

Нормативные акты

1.Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 164-ФЗ (в ред. 30.12.2001) «Об аудиторской деятельности» // СЗ РФ 2001. № 33 (ч. 1). Ст. 3422; № 51. Ст. 4829.

2.ФЗ РФ от 11 января 1995г. «О Счетной Палате РФ» // СЗ РФ 1995. № 3. Ст. 167; 2001. № 53 (ч. 1). Ст. 5030.

3.Указ Президента РФ «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации» от 25 июля 1996 г.// СЗ РФ. 1996. № 31. Ст. 3696.

4.Указ Президента РФ от 24.11.1995 г. «О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в РФ» // СЗ РФ. 1995. № 48. Ст. 4654.

5.Указ Президента РФ «О структуре федеральных органов исполнительной власти» от 09.03.2004 г. № 314 // СЗ РФ. 2004.

№11. Ст. 945.

6.Постановление Правительства РФ от 06.03.1998. № 276 «О Департаменте государственного финансового контроля и аудита Министерства финансов РФ» // СЗ РФ. 1998. № 10. Ст. 12204.

7.Постановление Правительства РФ от 06.08.1998 г. № 888 «О территориальных контрольных ревизионных органах МФ РФ» // СЗ РФ. 1998. № 33. Ст. 4007.

8.Постановление Конституционного Суда РФ от 01.04.2003 г.

№4-П «По делу о проверке конституционности положения пункта 2 ст. 7 ФЗ «Об аудиторской деятельности в связи с жалобой гражданки И. В. Выставкиной» // Российская газета. 2003. № 67. 9 апреля.

Учебная литература

1.Финансовое право: учебник / под ред. О. Н. Горбуновой. 2-е изд. перераб.– М.: Юрист, 2002.

2.Финансовое право: учебник / под ред. Н. И. Химичевой. 3-е изд. – М.: БЕК, 2004.

3.Грачева Е. Ю., Толстопятенко Г. П., Рыжкова Е. А. Финан-

совый контроль. – М.: Изд. дом «КАМЕРОН», 2004.

4.Грачева Е. Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. – М., 2000.

5.Макух О. В. Правовое регулирование контроля в бюджетном процессе // Юрист. 2006. № 7–30.

6.Саттарова Нурия. Применение мер принуждения за нару-

шение бюджетного законодательства // Право и экономика. 2005.

№8. С. 43.

7.Данилевский Ю. А., Овсянников Л. Н. Финансовый контроль

в обновленном бюджетном процессе // Финансы. 2006. № 5. С. 69.

33

Семинар № 3 Тема: Бюджетное право и бюджетное устройство

Российской Федерации

1.Понятие бюджета и бюджетного права Российской Федерации. Бюджетные правоотношения.

2.Бюджетная система Российской Федерации: понятие, структура. Бюджетное устройство в Российской Федерации. Принципы бюджетной системы и бюджетного устройства Российской Федерации.

3.Доходы бюджета: понятие, классификация. Порядок распределения доходов между звеньями бюджетной системы.

4.Расходы бюджета: понятие, виды, порядок и принципы распределения в бюджетной системе.

5.Принцип сбалансированности доходов и расходов бюджета.

6.Формы финансовой поддержки из вышестоящих бюджетов: дотации, субвенции, субсидии, ссуды, фонды финансовой поддерж-

ки, трансферты и др.

Задания

№ 1 Исходя из классификации финансово-правовых актов, дайте

характеристику федеральному бюджету Российской Федерации.

№ 2

Какие из перечисленных источников средств могут выступать в качестве заемных средств бюджета Ростовской области:

а) временно свободные муниципальные бюджетные средства; б) бюджетная ссуда из вышестоящего бюджета; в) долгосрочные кредиты коммерческих банков;

г) доходы от местных займов, выпущенных на инвестиционные цели.

Ответ дайте со ссылкой на законодательство.

№ 3 При исполнении Ростовского областного бюджета за текущий

год были получены дополнительные средства.

Каковы бюджетные полномочия Российской Федерации и Ростовской области (как субъекта РФ) относительно перераспределения данных средств в местный бюджет?

№ 4 Частное предприятие «Максим» получило из средств бюджета

субъекта РФ материальные ресурсы на расширение своего производства, однако израсходовало их на заработную плату своим работникам.

34

Узнав о нарушении, Счетная палата РФ провела проверку на предприятии и наложила санкции на его руководство.

Правомерны ли действия Счетной палаты РФ?

№ 5 Могут ли быть сформированы региональные фонды, муници-

пальные внебюджетные фонды? Ответ обоснуйте ссылкой на за-

конодательство.

Нормативные акты

1.Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г. – М., 1993.

2.Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г.

№2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации // СЗ РФ. 1997. № 51. Ст. 5712; 1998. № 1. Ст. 1.

3.Бюджетный Кодекс РФ от 31 июля 1998 г. // СЗ РФ 1998. 3 августа. № 31. ст. 3823; 2004. № 34. Ст. 3526 (в ред. 01.07.2005).

4.Закон РФ «О Бюджетной Классификации» от 15 августа 1996 г. (с изм. и доп. от 26.03.1998 г.; 05.08.2000 г.; 08.08.2001 г.; 06.05.2003 г. от 24.05.2004 г.) // СЗ РФ 1996. № 34. Ст. 4030; 2004.

№22. Ст. 2095.

5.ФЗ РФ от 20.08.2004 г. № 111-ФЗ «О внесении изменений в ст. 60 Бюджетного кодекса РФ // СЗ РФ 2004. № 34. Ст. 3526.

6.ФЗ РФ от 20.08.2004 г. № 120-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс в части регулирования межбюджетных отношений» // СЗ РФ 2004. № 34. Ст. 3535.

7.ФЗ РФ от 20 августа 2004 г. № 121-ФЗ «О внесени изменений в ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» // СЗ РФ. 2004. № 34. Ст. 3536.

8.Федеральный закон от 09 октября 1992 г. (в ред. от 31.05.2001) «О валютном регулировании и валютном контроле» // ВВС и СНД 1992. № 45. Ст. 2542 // СЗ РФ. 2001. № 33. Ст. 3432.

9.Федеральный закон от 18 июня 1993 г. № 5215-1 (в ред. от 30.12.2001) «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении расчетов с населением» // ВВС и СНД РФ. 1993. № 27. Ст. 1018 // СЗ РФ 2002. № 1. Ст. 2.

10.ФЗ РФ от 27 декабря 2005 г. № 198-ФЗ «О внесении изм. в Бюджетный кодекс РФ, ФЗ «О внесении изм. в Бюджетный кодекс РФ в части регулирования межбюджетных отношений и ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» // СЗ РФ. 2006. № 1. Ст. 9.

11.Федеральный закон от 25 сентября 1997 г. № 126-ФЗ (с изм. от 30.12.2001) «О финансовых основах местного самоуправления

в Российской Федерации» // СЗ РФ 1997. № 39. Ст. 4464; 2001. № 53. Ст. 5030.

35

12.Федеральный закон РФ от 28 августа 1995 г. № 154-ФЗ (в ред. от 21.03.2002) «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» // СЗ РФ. 1995. № 35. Ст. 3506; 1996. № 17. Ст. 1917; 1997. № 12. Ст. 1378; 2001. № 7. Ст. 608.

13.ФЗ РФ «О внесении изменений в ст. 85 ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» от 13 апреля 2005 г. // СЗ РФ. 2005. № 15. Ст. 1480.

14.ФЗ «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» от 29 декабря 1998 г. № 192-ФЗ (в ред. 05.08.2000).

Учебная литература

1.Финансовое право: учебник / под. ред. О. Н. Горбуновой. 2-е изд. перераб.) – М., Юрист, 2002.

2.Финансовое право: учебник / под ред. Н. И. Химичевой. 3-е изд. – М.: БЕК, 2004.

3.Тукушева И. В. К вопросу о формировании доходной части

бюджетов муниципальных образований // Юрист. 2006. № 7. С. 35.

Семинар № 4 Тема: Правовые основы бюджетного процесса

1.Понятие бюджетного процесса, его принципы. Стадии бюджетного процесса.

2.Порядок составления проекта федерального бюджета. Роль органов исполнительной власти, принимающих участие в этой стадии бюджетного процесса.

3.Порядок рассмотрения федерального бюджета в Государственной Думе.

4.Порядок утверждения бюджета и принятия федерального закона о федеральном бюджете.

5.Порядок исполнения бюджета. Роль Федерального казначейства и других органов исполнительной власти.

6.Особенности бюджетного процесса в субъектах РФ и на муниципальном уровне.

Задания

№ 1 Изобразите схему, включающую все стадии бюджетного про-

цесса в Российской Федерации с указанием органов, принимающих участие на каждой из них (стадии).

№ 2 На основании каких документов, планов составляется проект

федерального бюджета, бюджета Ростовской области, бюджета г. Ростова-на-Дону.

36

№ 3 На основании норм Конституции РФ и законодательства оха-

рактеризуйте полномочия Президента РФ в бюджетном процессе.

№ 4 В ходе рассмотрения федерального бюджета Государственная

Дума РФ отклонила проект бюджета на очередной финансовый год в первом чтении.

Каковы последствия принятия Думой данного решения?

№ 5 Возможна ли выдача Центральным банком РФ кредита на по-

крытие дефицита федерального бюджета?

Нормативные акты

1.Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г. – М., 1993.

2.Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г.

№2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации // СЗ РФ. 1997. № 51. Ст. 5712; 1998. № 1. Ст. 1.

3.Бюджетный Кодекс РФ от 31 Июля 1998 г. // СЗ РФ. 1998.

№31. ст. 3823; 2004. 34. Ст. 3526 (в ред. 01.07.2005).

4.Закон РФ «О Бюджетной Классификации» от 15 августа 1996 г. (с изм. и доп. от 26.03.1998 г.; 05.08.2000 г.; 08.08.2001 г.; 06.05.2003 г. от 24.05.2004.) // СЗ РФ. 1996. № 34. Ст. 4030; 2004.

№22. Ст. 2095.

Учебная литература

1.Финансовое право: учебник / под ред. О. Н. Горбуновой. – 2-е изд. перераб.) – М.: Юрист, 2002.

2.Финансовое право: учебник / под ред. Н. И. Химичевой. 3-е изд. – М.: БЕК, 2004.

3.Саттарова Н. Применение мер принуждения за нарушение

бюджетного законодательства // Право и экономика. 2005. № 8. С. 43.

4. Силуанов А. Г. Повышение эффективности межбюджетных отношений и качкства управления общественными финансами в 2006–2008 годах // Финансы. 2006. № 1. С. 3.

Семинар № 5 Тема: Налоговое право: общие положения

1.Налоги, их понятие и роль.

2.Система налогов и сборов. Порядок установления платежей.

37

3.Налоговое право: предмет, методы, источники.

4.Налоговые правоотношения: понятие и его субъекты.

5.Налоговый контроль.

6.Права и обязанности государственных органов, осуществляющих контроль в сфере налогообложения. Санкции, применяемые налоговыми органами.

Задания

№ 1 Городская дума приняла решение о введении на территории го-

рода следующие виды местных налогов и сборов:

1)сбор с владельцев собак;

2)сбор за содержание футбольной команды;

3)налог на рекламу;

4)сбор с владельцев попугаев.

Оцените правомерность решения Городской думы.

№ 2 Гражданину П. было выдано свидетельство о регистрации его

в качестве предпринимателя без образования юридического лица. По истечении срока, на который было выдано свидетельство, оно было утеряно гражданином П.

Вправе ли гражданин П. получить дубликат свидетельства? Если да, то требуется ли в данном случае повторная уплата

сбора?

К какому виду платежей относится регистрационный сбор?

№ 3 Укажите на каком основании и при наличии каких условий

налогоплательщик может получить беспроцентную отсрочку по уплате налога на прибыль.

№ 4 Что понимается под установлением налогов и сборов?

Какой порядок установления налоговых платежей закреплен законодательством, на каких нормах Конституции РФ он основан?

№ 5 Налоговый орган в мае месяце текущего года провел выездную

налоговую проверку по налогу на прибыль ООО «Сигма» за предыдущий год и 1 квартал текущего года.

В июне следующего года тот же налоговый орган провел выездную налоговую проверку ООО «Сигма», проверив в том числе

38

правильность исчисления и уплаты налога на прибыль за предыдущий год.

Оцените правомерность действий налогового органа.

Нормативные акты

1.Налоговый Кодекс РФ. (ч. 1) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // СЗ РФ 1998. № 31. Ст. 3824; 2001. № 53 ч. 1. Ст. 5026; с изм. от 09.

07.2002 г; от 02.11.2004; 01.07.2005.

2.Налоговый кодекс. (ч. 2) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ // СЗ РФ. 2000. № 322. Ст. 3340 (в ред. от 22.07.2005).

3.ФЗ РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 (с изм. от 27.11.2001) «Об основах налоговой системы Российской Федерации» // ВВС и СНД РФ. № 11. Ст 527 // СЗ РФ. 2001. № 49. Ст. 4554.

4.Федеральный закон от 21 марта 1991 г. (в ред. от 29.06.2004) «О налоговых органах Российской Федерации».

Учебная литература

1.Пепеляев С. Г. Налоговое право. – М.: Юрист, 2004.

2.Брызгалин А. В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-

Пресс, 1997.

3.Химичева Н. И. Налоговое право. – М.: БЕК, 2004.

4.Кузнеченкова В. Е. Налоговый процесс: теория и проблемы

правоприменения. – М., 2004.

5.Кузнеченкова В. Е. Процессуальные средства в налоговом праве [Монография]. – М., 2004.

6.Кучеров И. И. Налоговое право России: курс лекций. – М., 2001.

7.Смирнов Д. А. Классификация принципов налогового права: постановка проблемы // Финансовое право. 2006. № 4. С. 22.

Семинар № 6 Тема: Юридическая характеристика

основных налогов с юридических лиц

1.Налог на прибыль организаций.

2.Налог на добавленную стоимость.

3.Акцизы.

4.Налог на имущество организаций.

5.Специальные налоговые режимы: упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход.

Задания

№ 1 Акционерное общество получило дивиденды за истекший год

по акциям, принадлежащим ему на сумму 328 тыс. руб.

39

Исчислите размер налога на прибыль и дайте правовую характеристику данного платежа.

№ 2 Налогоплательщик представил в налоговый орган бухгалтер-

ский баланс, однако не уплатил налог на имущество предприятий и не представил расчеты налога и среднегодовой стоимости имущества.

Считается ли данный факт сокрытием объекта налогообложения и какие финансовые санкции применяются в данном случае к налогоплательщику?

№ 3 Доходы от посреднической деятельности иностранной фирмы

составили 345 тыс. руб., в том числе 138 тыс. в долларах США. При этом общие расходы иностранного юридического лица в

связи с деятельностью в России через постоянное представительство составили в отчетном году 89 тыс. руб.

Определите сумму налога на прибыль. Раскройте особенности налогообложения иностранных юридических лиц.

№ 4 Средняя годовая стоимость имущества предприятия за отчет-

ный период составила 574 тыс. руб., в том числе 233 тыс. руб., составляют объекты, используемые для охраны природы и пожарной безопасности.

Определите размер налога на имущество данного предприятия.

№ 5 Будет ли взиматься акциз при переделке меховых изделий или

одежды из натуральной кожи?

Дайте правовую характеристику данного платежа.

№ 6 Что общего между налогом на добавленную стоимость и акци-

зами?

№ 7 ЗАО «Конверсия» сдало в банк платежное поручение на пере-

числение НДС за август месяц текущего года 20 сентября. Однако в связи с тяжелым положением банка и временным отсутствием денежных средств на его корреспондентском счете сумма налога была зачислена на соответствующие бюджетные счета 28 сентября.

40