Финансовое право Российской Федерации. Учебно-методический комплекс вузовского компонента ОПД по специальностям 12.00.02 – конституционное право, муни
.pdf3.2. Особенная часть
Тема 5. Бюджетное право и бюджетное устройство Российской Федерации
1.Понятие бюджета. Роль бюджета в осуществлении социаль- но-экономических задач публичной власти. Виды бюджетов. Консолидированный бюджет, его значение.
2.Понятие бюджетного права, его место в системе финансового права.
3.Бюджетные правоотношения. Понятие бюджетных правоотношений, их особенности. Субъекты бюджетного права и бюджетных правоотношений.
4.Понятие бюджетного устройства. Бюджетная система Российской Федерации, ее структура. Принципы построения бюджетной системы Российской Федерации.
5.Состав доходов и расходов бюджета. Доходная и расходная части бюджета. Бюджетные целевые фонды как составная часть доходов и расходов бюджета. Бюджетная классификация (классификация доходов и расходов бюджета), ее значение.
Порядок распределения доходов между звеньями бюджетной системы, бюджетное регулирование. Формы финансовой поддержки из вышестоящих бюджетов. Дотации. Субвенции. Субсидии. Ссуды. Фонды финансовой поддержки. Трансферты.
Расходы бюджета. Основные направления расходов бюджета. Конкретизация расходов в соответствии с бюджетной классификацией. Принципы распределения расходов по бюджетам разных уровней.
Принцип сбалансированности доходов и расходов бюджета. Бюджетный дефицит. Профицит бюджета.
6.Межбюджетные отношения. Их основа и принципы.
Контрольные вопросы
1.Дайте определение понятия бюджета как экономической категории.
2.Какие признаки характерны для бюджета как юридической категории?
3.Что такое консолидированный бюджет Российской Федерации?
4.Что такое бюджетное право?
5.Что такое бюджетная система, что входит в бюджетную сис-
тему?
6.Какие принципы бюджетного устройства закреплены законодательством?
11
7.Что такое бюджетная классификация?
8.Дайте понятие бюджетного регулирования. Какие методы бюджетного регулирования применяются?
9.Какие виды классификации расходов установлены законодательством?
10.Что такое бюджетный дефицит?
11.Что такое профицит бюджета?
12.Что такое оборотная кассовая наличность в бюджете?
Литература
1.Карасева М. В. Финансовое право. Общая часть: учебник. –
М.: Юрист, 1999.
2.Крохина Ю. А. Финансовое право России: учебник. – М.: Изд-
во «Норма», 2004.
3.Финансовое право: учебник / под ред. О. Н. Горбуновой. –
М.: Юрист, 1997.
4.Финансовое право: учебник / под ред. Н. И. Химичевой. –
М.: Юрист, 1999.
Тема 6. Бюджетный процесс
вРоссийской Федерации
1.Понятие бюджетного процесса, его принципы. Стадии бюджетного процесса, последовательность их прохождения. Принципы бюджетного процесса, закрепленные в бюджетном законодательстве. Бюджетный кодекс РФ о бюджетном процессе и его принципах.
2.Порядок составления, рассмотрения и утверждения федерального бюджета.
Порядок внесения проекта федерального закона о федеральном бюджете в Государственную Думу, документы и материалы, представляемые с ним. Передача проекта закона о федеральном бюджете в Счетную палату РФ на заключение.
Рассмотрение проекта закона о федеральном бюджете в первом, втором, третьем и четвертом чтениях.
Рассмотрение проекта закона Советом Федерации. Полномочия Президента РФ в процессе утверждения закона о
федеральном бюджете.
3.Порядок исполнения бюджета.
Понятие исполнения бюджета. Органы, исполняющие бюджет. Полномочия Правительства РФ, соответствующих органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления в процессе исполнения бюджета. Полномочия налоговых органов, финансовых
органов, Федерального казначейства.
12
Главные распорядители кредитов бюджетных средств, распорядители бюджетных средств, получатели бюджетных средств.
Бюджетная роспись. Бюджетное обязательство. Порядок изменения бюджетных ассигнований. Казначейское исполнение бюджета.
Отчет об исполнении бюджета. Порядок составления, рассмотрения и утверждения отчета об исполнении бюджета.
4. Бюджетный процесс в субъектах Российской Федерации и в муниципальных образованиях.
Контрольные вопросы
1.Что является предметом регулирования бюджетно-процессу- альных норм? В каких нормативных актах они закреплены?
2.Назовите стадии бюджетного процесса. Какой промежуток времени охватывает их прохождение?
3.Что такое бюджетная классификация? Какие виды бюджетной классификации установлены законодательством?
4.Каковы принципы бюджетного процесса согласно российскому законодательству?
5.Охарактеризуйте стадию составления проекта бюжета. Какие органы его осуществляют?
6.Охарактеризуйте полномочия Президента РФ в бюджетном процессе.
7.Каковы функции федерального казначейства в исполнении бюджета?
8.Что такое кассовое исполнение бюджета? Кто его осуществ-
ляет?
9.Что означает казначейская система исполнения бюджета?
10.В каком порядке и какой форме утверждается отчет об исполнении бюджета?
Нормативные акты
Федеральный Закон «О бюджетной классификации» № 115 от 15.08.96 в ред. Законов от 08.2002 и 06.05.2003 // СЗ РФ. – 2002. – № 19. – Ст. 1786; 2003. – № 19. Ст. 1751).
Литература
1.Карасева М. В. Финансовое право. Общая часть: учебник. – М.: Юрист, 1999.
2.Крохина Ю. А. Финансовое право России: учебник. – М.: Изд-
во «Норма», 2004.
3.Финансовое право: учебник / под ред. О. Н. Горбуновой. – М.: Юрист, 1997.
4.Финансовое право: учебник / под ред. Н. И. Химичевой. – М.: Юрист, 1999.
13
Тема 7. Правовой режим целевых государственных
имуниципальных денежных фондов
1.Понятие, классификация и основы правового регулирования целевых государственных и муниципальных денежных фондов. Роль целевых государственных и муниципальных денежных фондов в финансовой системе Российской Федерации.
2.Правовой режим внебюджетных государственных и муниципальных денежных фондов. Особенности и виды целевых внебюджетных фондов. Источники их образования, направления целевого использования, порядок утверждения бюджетов фондов и отчетов об их исполнении.
3.Правовой режим целевых бюджетных фондов. Особенности целевых бюджетных фондов, их виды, тенденции развития. Различия в источниках формирования целевых бюджетных фондов.
Контрольные вопросы
1.Что такое целевые государственные и муниципальные (местные) денежные фонды?
2.Для чего государство и муниципальные образования создают целевые фонды?
3.Чем отличаются внебюджетные фонды от целевых бюджетных фондов?
4.Раскройте понятие целевых бюджетных фондов: источники формирования, особенности, цели.
5.В чем состоит особенность целевых фондов Правительства РФ?
Литература
1.Карасева М. В. Финансовое право. Общая часть: учебник. –
М.: Юрист, 1999.
2.Крохина Ю. А. Финансовое право России: учебник. – М.: Изд-
во «Норма», 2004.
3.Финансовое право: учебник / под ред. О. Н. Горбуновой. –
М.: Юрист, 1997.
4.Финансовое право: учебник / под ред. Н. И. Химичевой. –
М.: Юрист, 1999.
Тема 8. Финансово-правовое регулирование финансов организаций и предприятий
1.Понятие финансов государственных и муниципальных предприятий. Финансы предприятий как звено финансовой системы, их особенности и роль.
2.Финансы государственных и муниципальных предприятий как объект финансово-правового регулирования.
14
3.Правоотношения государственных и муниципальных предприятий, возникающие в связи с функционированием их финансов.
4.Понятие и содержание финансовой деятельности государственных и муниципальных предприятий.
5.Особенности финансовой деятельности казенных предприятий. Планирование финансовых ресурсов предприятий как составная часть финансовой деятельности предприятий, его правовые основы.
Контрольные вопросы
1.Что такое финансы предприятий?
2.Какова специфика финансов предприятий как звена финансовой системы РФ?
3.Определите содержание финансовой деятельности предпри-
ятия.
4.Каково содержание финансового плана предприятия?
Литература
1.Карасева М. В. Финансовое право. Общая часть: учебник. –
М.: Юрист, 1999.
2.Крохина Ю. А. Финансовое право России: учебник. – М.: Изд-
во «Норма», 2004.
3.Финансовое право: учебник / под ред. О. Н. Горбуновой. –
М.: Юрист, 1997.
4.Финансовое право: учебник / под ред. Н. И. Химичевой. –
М.: Юрист, 1999.
Тема 9. Правовое регулирование государственных
имуниципальных доходов
1.Понятие и основы правового регулирования государственных
имуниципальных доходов.
Значение государственных и муниципальных доходов. Изменения в их составе и условиях перехода к рыночной экономики. Законодательство о государственных и муниципальных доходах, его конституционные основы.
2. Система государственных и муниципальных доходов. Единство системы государственных и муниципальных доходов.
Доходы федеральные, субъектов РФ, муниципальные. Классификация доходов по социально-экономическому признаку, по методам аккумуляции. Собственные доходы и заемные средства государства и муниципальных образований. Централизованные и децентрализованные доходы. Доходные источники общего и целевого назначения. Налоговые и неналоговые доходы.
15
3. Неналоговые доходы государства и муниципальных образований. Особенности и источники неналоговых доходов, их классификация, методы привлечения, виды.
Контрольные вопросы
1.Дайте понятие государственных и муниципальных (местных) доходов. В чем их основное правовое различие?
2.Что составляет правовую основу системы государственных и муниципальных доходов?
3.Какие виды поступлений денежных средств зачисляются в государственные и муниципальные доходы на добровольной основе?
4.Какие виды поступлений денежных средств в составе государственных и муниципальных доходов являются обязательными платежами?
5.Что относится к заемным средствам в составе финансовых ресурсов государства и муниципальных образований?
Литература
1.Крохина Ю. А. Финансовое право России: учебник. – М.: Изд-
во «Норма», 2004.
2.Финансовое право: учебник / под ред. О. Н. Горбуновой. –
М.: Юрист, 1997.
3.Финансовое право: учебник / под ред. Н. И. Химичевой. –
М.: Юрист, 1999.
Тема 10. Правовое регулирование страхования
1. Понятие страхования как звена финансовой системы. Характеристика страхования как правовой категории. Харак-
терные черты страхования, его функции. Государственное регулирование страховой деятельности. Характеристика отношений в области страхования, регулируемых финансовым правом.
2. Виды страхования. Обязательное страхование.
Основные отрасли страхования – имущественное и личное. Добровольная и обязательная формы страхования. Обязательное страхование, осуществляемое за счет средств государственного бюджета и за счет страхователей. Характеристика видов обязательного страхования.
Контрольные вопросы
1.В каких формах выступает страхование в Российской Федерации? Какова роль страхования?.
2.Какие виды страхования существуют в России?
3.Каковы основные функции страхования? Проанализируйте
каждый из них.
16
4.Какие методы применяются в целях создания страховых фондов в Российской Федерации?
5.Назовите виды обязательного личного и имущественного страхования, установленные законодательством.
Литература
1.Крохина Ю. А. Финансовое право России: учебник. – М.: Изд-
во «Норма», 2004.
2.Финансовое право: учебник / под ред. О. Н. Горбуновой. –
М.: Юрист, 1997.
3.Финансовое право: учебник / под ред. Н. И. Химичевой. –
М.: Юрист, 1999.
Тема 11. Налоговое право Российской Федерации
1. Налоги, их понятие и роль.
Понятие налога как финансово-правовой категории, его публичный характер. Фискальная роль налогов. Налоги как механизм регулирования социально-экономических процессов. Налоговые реформы в России.
Соотношение налогов и иных обязательных платежей. Функции налогов. Правовой механизм налога и его элементы.
2. Система налогов и сборов в Российской Федерации.
Общие черты и различия между налогами и сборами. Классификация налогов и сборов. Налоги и сборы с организаций и физических лиц. Прямые и косвенные налоги. Налоги и сборы федеральные, региональные (субъектов РФ), местные, порядок их установления.
3.Налоговое право России: понятие, предмет и методы правового регулирования. Система налогового права. Налоговое право в системе российского права. Источники налогового права.
4.Налоговые правоотношения. Понятие и структура налогового правоотношения. Виды налоговых правоотношений. Объекты налоговых правоотношений.
5.Понятие и классификация субъектов налогового права. Налоговая юрисдикция и налоговое резидентство.
Контрольные вопросы
1.Дайте определение налога. Какие юридические признаки свойственны налогу?
2.Что такое сбор? Чем он отличается от налога?
3.Какую роль выполняют налоги?
4.Какие изменения в налогообложении произошли в период перехода к рыночным отношениям в российской экономике?
17
5.Дайте определение налогового права.
6.Охарактеризуйте источники налогового права.
7.Охарактеризуйте Налоговый кодекс РФ.
8.Какие основные элементы содержатся в каждом законе о налоге?
9.Что понимается под налоговыми льготами?
10.Кто выступает в качестве субъектов налоговых правоотношений?
11.Какими мерами обеспечивается исполнение налогоплательщиками их обязанностей?
12.Охарактеризуйте роль Конституционного суда РФ в защите прав и законных интересов субъектов налогового права. В каком порядке она реализуется?
Литература
1.Налоговый кодекс РФ.
2.Налоговое право: учебник / под ред. Н. И. Химичевой. – М.:
БЕК, 1997.
3.Налоговое право России: учебник / под ред. Ю. А. Крохиной. – М.: Изд-во «Норма», 2003.
4.Старилов Ю. Н. Нарушения налогового законодательства и юридическая ответственность. – Воронеж, 1995.
5.Карасева М. В. Финансовое право. Общая часть: учебник. –
М.: Юрист, 1999.
4. Крохина Ю. А. Финансовое право России: учебник. – М.: Изд-
во «Норма», 2004.
6.Финансовое право: учебник / под ред. О. Н. Горбуновой. –
М.: Юрист, 1997.
7.Финансовое право: учебник / под ред. Н. И. Химичевой. –
М.: Юрист, 1999.
Тема 12. Налоги с юридических лиц
1. Общие положения о налогообложении юридических лиц. Правовой статус юридических лиц в области налогообложения. Объекты налогообложения для юридических лиц: прибыль, доход, стоимость товаров, имущество. Законодательство РФ о налогах с
юридических лиц.
2.Юридическая характеристика налога на добавленную стоимость.
Плательщики налога, основные элементы налогообложения. Особенности ставок налога. Особенности налога как косвенного.
3.Юридическая характеристика акцизов.
Акцизы как косвенный налог. Отличие акцизов от НДС. Плательщики акцизов, основные элементы.
18
4. Налог на доходы организаций, юридическая характеристика. Плательщики налога, основные элементы налогообложения.
Особенности ставок налога.
5. Налог на имущество предприятий, юридическая характеристика.
Плательщики налога. Основные элементы налогообложения. Особенности установления ставок налога.
Контрольные вопросы
1.Какие налоги в соответствии с российским законодательством уплачивают организации?
2.Что общего между налогом на добавленную стоимость и акцизами?
3.На каких субъектов распространяется налог на прибыль?
4.Что входит в объект налогообложения по налогу на прибыль?
5.Какие установлены льготы по налогу на прибыл?
6.К каким классификационным группам налогов относится налог на имущество предприятий?
7.Что нового вносит Налоговый кодекс РФ в налогообложение имущества предприятий?
Литература
1.Налоговый кодекс РФ.
2.Налоговое право: учебник / под ред. Н. И. Химичевой. – М.:
БЕК, 1997.
3.Налоговое право России: учебник / под ред. Ю. А. Крохиной. – М.: Изд-во «Норма», 2003.
4.Старилов Ю. Н. Нарушения налогового законодательства и юридическая ответственность. – Воронеж, 1995.
5.Карасева М. В. Финансовое право. Общая часть: учебник. –
М.: Юрист, 1999.
6.Крохина Ю. А. Финансовое право России: учебник. – М.: Изд-
во «Норма», 2004.
7.Финансовое право: учебник / под ред. О. Н. Горбуновой. – М.:
Юрист, 1997.
8.Финансовое право: учебник / под ред. Н. И. Химичевой. –
М.: Юрист, 1999.
Тема 13. Налоги с физических лиц
1. Общая характеристика системы налогов с физических лиц по российскому законодательству, их изменение в условиях экономических преобразований. Тенденции развития системы налогов с физических лиц в России.
19
2.Юридическая характеристика основных элементов налогообложения доходов физических лиц.
3.Юридическая характеристика основных элементов налогообложения на имущество физических лиц. Соотношение федерального
ирегионального законодательства по регулированию этих налогов.
Контрольные вопросы
1.Какие платежи входят в систему налогов с физических лиц? Какова роль налогов с населения?
2.Что является объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц?
3.Что такое необлагаемый налогом минимум доходов?
4.Какие действуют ставки по налогу на доходы физических
лиц?
5.Какие установлены российским законодательством налоговые вычеты?
6.Что такое стандартные налоговые вычеты?
7.Что относится к имущественным налоговым вычетам?
Литература
1.Налоговый кодекс РФ.
2.Налоговое право: учебник / под ред. Н. И. Химичевой. – М.:
БЕК, 1997.
3.Налоговое право России: учебник / под ред. Ю. А. Крохиной. – М.: Изд-во «Норма», 2003.
4.Старилов Ю. Н. Нарушения налогового законодательства и юридическая ответственность. – Воронеж, 1995.
5.Карасева М. В. Финансовое право. Общая часть: учебник. –
М.: Юрист, 1999.
6.Крохина Ю. А. Финансовое право России: учебник. – М.: Изд-
во «Норма», 2004.
7.Финансовое право: учебник / под ред. О. Н. Горбуновой. – М.:
Юрист, 1997.
8.Финансовое право: учебник / под ред. Н. И. Химичевой. –
М.: Юрист, 1999.
Тема 14. Местные налоги и сборы
1. Особенности местных налогов и сборов.
Конституционное право органов местного самоуправления устанавливать местные налоги и сборы. Налоговый кодекс РФ о местных налогах и сборах. Общие черты местных налогов. Система местных налогов и сборов. Особенности правового регулирования местных налогов и сборов.
20