- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов
- •2. Функции налогов
- •3. Элементы налога (осн. Понятия налог. Сист.)
- •4. Классификация налогов.
- •5. Отсрочка и рассрочка как формы осуществления изменения сроков уплаты налогов
- •6. Инк как форма изменения срока уплаты н-гов
- •7. Сущность и значение нк рф в российской системе налогооблажения.
- •8. Структура нал.Сист. Рф
- •9. Принципы нал. Сист. Рф.
- •10. Общие положения об ответств. За нарушение нал зак
- •11. Виды налоговых правонарушений и отв-ть за их совершение
- •12. Налоговое планир-е и прогнозир-е
- •13. Налоговое регулирование
- •14. Налоговый контроль.
- •15. Камеральная н/проверки
- •16. Выездная налоговая проверка
- •17. Права н/пл-ков
- •18. Обязанности н/пл-ков
- •19.Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •20. Понятие акциза, подакцизных товаров, пл-ки
- •21. Налоговая база и ставки акцизов
- •22. Понятие ндс и его пл-ки.
- •23. Ндс. Объект н/о
- •24. Ндс. Операции, не подлежащие н/обл-ю.
- •25. Ндс. Опр-ние н/базы.
- •26. Ндс. Налоговые ставки
- •27. Порядок применения расчетных ставок по ндс
- •28. Сумма ндс, подл-я уплате в б-т.
- •30. Ндфл. Пл-ки и объект н/о.
- •31. Ндфл. Д-ды, освоб-ые от н/о
- •32. Ндфл. Опр-е н/базы.
- •33. Ндфл. Н/ставки.
- •34. Ндфл. Стандартные н/вычеты
- •35. Ндфл. Социальные н/вычеты
- •36. Ндфл. Имущественные н/вычеты
- •37.Ндфл. Профессиональные налоговые вычеты.
- •38. Ндфл. Пор-к исчисления н-га
- •39. Пл-ки и объект н/о по н-гу на прибыль орг-ций.
- •40. Д-ды, учитываемые при н/о прибыли (пр-во и реал-я)
- •41. Внереализационные д-ды, учит. При нал прибыли организации
- •42. Р-ды, связ-е с пр-вом и реал-ей, учитываемые при н/о прибыли
- •43. Амортизационные отчисления в группе расходов, связанных с производством и реализацией при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыли организаций
- •44. М-ды начисления ам-ции
- •45. Применение специальных коэфф при начисл аморт
- •46.Расходы на оплату труда, учитываемые при налогообл. Прибыли
- •47. Прочие р-ды, учит-емые при н/о прибыли
- •48. Внереал-ные р-ды, учитываеммые при н/о прибыли
- •49. Д-ды и р-ды, не учитываемые при н/о прибыли.
- •50. Н/ставки по н-гу на прбыль орг-ций
- •51. Пор-к и сроки уплаты н-га на прибыль организаций.
- •52.Н-г на им-во орг-ций. Пл-ки. Объекты н/о
- •53. Н-г на им-во орг-ций. Опр-е н/базы.
- •54. Льготы по н-гу на им-во п/п.
- •55. Пор-к исчисления и уплаты н-га на им-во п/п.
- •56. Общие правила применения усн
- •57. Лица не имеющие права на применение усн
- •58 Ставки налога в пределах применения усн
- •59. Порядок исчисления и уплаты налога, лицами, применяющими усн
- •60. Трансп. Н-г. Пл-ки и объект н/о.
- •61. Тр-ный н-г. Н/база и н/ставки
- •62. Пор-к уплаты тр-ного н-га
23. Ндс. Объект н/о
Объектом н/обл-я признаются след. операции: 1) Реализ-я тов-в (работ, услуг) на терр. РФ, в т.ч. их безвозмездная передача.(не призн реал-ей опер с уч гос-ва, операции по обращению валюты, передача имущества в качестве вклада в УК организации и т.п.) 2) Передача на терр. РФ тов-в для собств-х нужд, расходы на к-е не принимаются к вычету при исчислении н-а на прибыль орг-ций. 3) Вып-е строительно-монтажных работ для собств-го потребления; 4) Ввоз тов-в на тамож-ю терр. РФ.
24. Ндс. Операции, не подлежащие н/обл-ю.
1). Услуги по сдачи в аренду помещений иностранным субъектам, аккредитованным в РФ. 2). Не облагаются НДС реал-ция на терр. РФ след-х тов-в и услуг: - медиц-е товары отеч. и зарубеж. пр-ва по перечню, утвержденному Прав-вом РФ; - медиц-е услуги, оказыв-е медиц. орг-циями за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг; - услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях;- продукция собств-го пр-ва отд. п/п; - услуги по перевозке пассажиров гор. транспортом общего польз-ния (за исключением такси), а т/же морским, ж/дорожным тр-том в пригородном сообщении; - ритуальные услуги; - реал-ция почтовых марок, открыток, конвертов; - реал-ция долей в УК орг-ций, паев в фондах кооперативов и ЦБ; - работы, вып-е в период реал-ции целевых соц.-эк. программ жилищного стр-ва для военнослужащих. 3). Не подлежат н/обл-ю операции: 1. реал-ция тов-в, производимых и реализуемых: а) общ. орг-циями инвалидов (ООИ), при условии, что инвалиды составляют не < 80% сотрудников; б) орг-ями, УК к-х полностью сост. из вкладов ООИ, если среднесп-ая числ-сть инв-дов сост. не < 50% сотрудников, а их доля в ФОТ - не < 25%; 5) осущ-ние банками банк-х операций. 6) оказание услуг по страх-ю.
25. Ндс. Опр-ние н/базы.
Для НДС налогооблагаемая база выступает в качестве стоимостного показателя облагаемых хозяйственных операций. В зависимости от разных видов объектов налогообложения установлены различные особенности при формировании по ним н/базы. В связи с этим выделим 2 группы формирования налоговой базы по НДС:
1 группа: При реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг налоговая база определяется как стоимость этих товаров, работ, услуг, исчисленная исходя из:1)Свободных цен, определяемых в соответствии с договором с учетом акцизов и без НДС;2)Государственных регулируемых цен и тарифов без НДС.В этих случаях к налоговой базе применяются основные ставки по НДС. Из общего правила исчисления НДС существует следующие исключения:1)При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного НДС, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, указанной в договоре с учетом НДС и остаточной стоимостью реализуемого имущества;2)При реализации с/х продукции, закупленной у физических лиц, не являющихся плательщика НДС и продуктов ее переработки налоговая база определяется как разница между продажной ценой, указанной в договоре с НДС и ценой приобретения указанной продукции;3)По товарообменным операциям при совершении внешнеторговых сделок, а так же при реализации товаров на безвозмездной основе и передача товаров при оплате труда в натуральной форме для целей налогообложения должны применяться рыночные цены.
2 группа: Формирует показатели, связанные с расчетами по оплате товаров, работ, услуг.В качестве сумм, связанных с расчетами по оплате товаров в налоговую базу включаются следующие виды поступлений: 1)Суммы, полученные за реализованные товары, работы, услуги виде финансовой помощи на пополнение фондов специального назначения в счет увеличения доходов; 2)Суммы, полученные в виде % по векселям, по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии с действующей ставкой рефинансирования ЦБ РФ; 3)Суммы полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств; 4) авансовые платежи; 5)Суммы, полученные при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.