- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов
- •2. Функции налогов
- •3. Элементы налога (осн. Понятия налог. Сист.)
- •4. Классификация налогов.
- •5. Отсрочка и рассрочка как формы осуществления изменения сроков уплаты налогов
- •6. Инк как форма изменения срока уплаты н-гов
- •7. Сущность и значение нк рф в российской системе налогооблажения.
- •8. Структура нал.Сист. Рф
- •9. Принципы нал. Сист. Рф.
- •10. Общие положения об ответств. За нарушение нал зак
- •11. Виды налоговых правонарушений и отв-ть за их совершение
- •12. Налоговое планир-е и прогнозир-е
- •13. Налоговое регулирование
- •14. Налоговый контроль.
- •15. Камеральная н/проверки
- •16. Выездная налоговая проверка
- •17. Права н/пл-ков
- •18. Обязанности н/пл-ков
- •19.Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •20. Понятие акциза, подакцизных товаров, пл-ки
- •21. Налоговая база и ставки акцизов
- •22. Понятие ндс и его пл-ки.
- •23. Ндс. Объект н/о
- •24. Ндс. Операции, не подлежащие н/обл-ю.
- •25. Ндс. Опр-ние н/базы.
- •26. Ндс. Налоговые ставки
- •27. Порядок применения расчетных ставок по ндс
- •28. Сумма ндс, подл-я уплате в б-т.
- •30. Ндфл. Пл-ки и объект н/о.
- •31. Ндфл. Д-ды, освоб-ые от н/о
- •32. Ндфл. Опр-е н/базы.
- •33. Ндфл. Н/ставки.
- •34. Ндфл. Стандартные н/вычеты
- •35. Ндфл. Социальные н/вычеты
- •36. Ндфл. Имущественные н/вычеты
- •37.Ндфл. Профессиональные налоговые вычеты.
- •38. Ндфл. Пор-к исчисления н-га
- •39. Пл-ки и объект н/о по н-гу на прибыль орг-ций.
- •40. Д-ды, учитываемые при н/о прибыли (пр-во и реал-я)
- •41. Внереализационные д-ды, учит. При нал прибыли организации
- •42. Р-ды, связ-е с пр-вом и реал-ей, учитываемые при н/о прибыли
- •43. Амортизационные отчисления в группе расходов, связанных с производством и реализацией при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыли организаций
- •44. М-ды начисления ам-ции
- •45. Применение специальных коэфф при начисл аморт
- •46.Расходы на оплату труда, учитываемые при налогообл. Прибыли
- •47. Прочие р-ды, учит-емые при н/о прибыли
- •48. Внереал-ные р-ды, учитываеммые при н/о прибыли
- •49. Д-ды и р-ды, не учитываемые при н/о прибыли.
- •50. Н/ставки по н-гу на прбыль орг-ций
- •51. Пор-к и сроки уплаты н-га на прибыль организаций.
- •52.Н-г на им-во орг-ций. Пл-ки. Объекты н/о
- •53. Н-г на им-во орг-ций. Опр-е н/базы.
- •54. Льготы по н-гу на им-во п/п.
- •55. Пор-к исчисления и уплаты н-га на им-во п/п.
- •56. Общие правила применения усн
- •57. Лица не имеющие права на применение усн
- •58 Ставки налога в пределах применения усн
- •59. Порядок исчисления и уплаты налога, лицами, применяющими усн
- •60. Трансп. Н-г. Пл-ки и объект н/о.
- •61. Тр-ный н-г. Н/база и н/ставки
- •62. Пор-к уплаты тр-ного н-га
32. Ндфл. Опр-е н/базы.
Н/период – календарный год. Н/база опр-ся с учетом всех видов доходов н/пл-ка, полученных им след. формах: денежной; в натуральной; в виде матер-ой выгоды. При получении н/п-ком дохода в натур. форме н/база опр-ся как ст-сть этих т-ров. Мат. выгода – сумма доходов, определяемая в спец. уст. порядке, к-рая образуется не в связи с получением дохода за выполненный труд. К матер. выгоде, к-я учит-ся при исчислении н/базы отн-ся: 1) суммы экономии на %-х за польз-ие н/пл-ком заемными средствами(когда нал-к получает заем ср по дог займа и при этом уплач % в меньш размере, чем это пред НК а именно в отнош заем ср-в, выр в рублях % ст не д б меньше ¾ Дей-й ст реф-я ЦБ). 2) выгода, получ-я от приобретения тов-в у взаимозависимых лиц. 3) выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.
33. Ндфл. Н/ставки.
Для разных видов доходов предусмотрены 4 группы налоговых ставок: 1)13% - это общая налоговая ставка; 2) 9% - налоговая ставка в отношении доходов: - Полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ; - В виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года; 3) 30% - налоговая ставка в отношении всех доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, полученных виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, для которых налоговая ставка устанавливается в размере 15%; 4) 35% - налоговая ставка в отношении следующих доходов: - Стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) в части превышения 4000 рублей; - Процентных доходов по вкладам в банках, когда они превышают сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5% по рублевым вкладам или превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте; - Суммы экономии на процентах при получении заемных средств, если проценты за пользование заемными средствами в рублях составляют менее 2/3 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ или менее 9% годовых по заемным средствам в иностранной валюте.
34. Ндфл. Стандартные н/вычеты
Нал. вычеты - это суммы, уменьш-ие доход, подлеж-й н/о по ставке 13%. НК предусмотрено 4 вида н/вычета: 1) стандартные; 2) соц-ные; 3) имущ-е; 4) профес-ые. Законом предусмотрено 4 вида станд-х вычетов: 1) Ежемесячный вычет в р-ре 3000 р. Этот вычет касается лиц, деят-ть к-рых была связана с радиацией, а т/же инвалиды войны. В частности: -лица, получившие и перенесшие лучевую болезнь и др. заболевания вследствии катастрофы на Чернобыльской АЭС; -лица, получившие инвалидность вследствии катастрофы на ЧАЭС; -лица, непосредственно участвовавшие в ликвидации радиационных аварий; инвалиды ВОВ. 2) Ежемесячный вычет в р-ре 500 р. Право на его прим-ние имеют: герои СССР и России; лица, находившиеся в блокаде Ленинграда; бывшие узники концлагерей; инвалиды с детства; инвалиды 1 и 2 гр.; лица, эвакуированные в 1986 г. из зоны отчуждения ЧАЭС; лица, выполнявшие интернац-й долг в Афганистане и др-х стран, где были воен. действия. 3) Ежемесячный вычет на содержание детей. Вычет в размере 1400рублей,предоставляется каждому родителю на 1 и 2 ребенка, на 3 и каждого из постедующих детей вычет в размере 3000рублей в возрасте до 18 лет. Так же вычет в размере 3000 рублей предоставляется на каждого ребенка в случае,если: - ребенок до 18 лет явлюребенком инвалидом, - ребенок идвалид 1 и 2 группы; - ребенок явлю учащимся, аспирантом, студентом очной формы обучения в возрасте до 24 лет. Единственному родителю, опекунам и попечителям н/вычет предоставляется в 2кратном размере. Данный вычет действителен до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом превысил 280 т.р.