- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов
- •2. Функции налогов
- •3. Элементы налога (осн. Понятия налог. Сист.)
- •4. Классификация налогов.
- •5. Отсрочка и рассрочка как формы осуществления изменения сроков уплаты налогов
- •6. Инк как форма изменения срока уплаты н-гов
- •7. Сущность и значение нк рф в российской системе налогооблажения.
- •8. Структура нал.Сист. Рф
- •9. Принципы нал. Сист. Рф.
- •10. Общие положения об ответств. За нарушение нал зак
- •11. Виды налоговых правонарушений и отв-ть за их совершение
- •12. Налоговое планир-е и прогнозир-е
- •13. Налоговое регулирование
- •14. Налоговый контроль.
- •15. Камеральная н/проверки
- •16. Выездная налоговая проверка
- •17. Права н/пл-ков
- •18. Обязанности н/пл-ков
- •19.Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •20. Понятие акциза, подакцизных товаров, пл-ки
- •21. Налоговая база и ставки акцизов
- •22. Понятие ндс и его пл-ки.
- •23. Ндс. Объект н/о
- •24. Ндс. Операции, не подлежащие н/обл-ю.
- •25. Ндс. Опр-ние н/базы.
- •26. Ндс. Налоговые ставки
- •27. Порядок применения расчетных ставок по ндс
- •28. Сумма ндс, подл-я уплате в б-т.
- •30. Ндфл. Пл-ки и объект н/о.
- •31. Ндфл. Д-ды, освоб-ые от н/о
- •32. Ндфл. Опр-е н/базы.
- •33. Ндфл. Н/ставки.
- •34. Ндфл. Стандартные н/вычеты
- •35. Ндфл. Социальные н/вычеты
- •36. Ндфл. Имущественные н/вычеты
- •37.Ндфл. Профессиональные налоговые вычеты.
- •38. Ндфл. Пор-к исчисления н-га
- •39. Пл-ки и объект н/о по н-гу на прибыль орг-ций.
- •40. Д-ды, учитываемые при н/о прибыли (пр-во и реал-я)
- •41. Внереализационные д-ды, учит. При нал прибыли организации
- •42. Р-ды, связ-е с пр-вом и реал-ей, учитываемые при н/о прибыли
- •43. Амортизационные отчисления в группе расходов, связанных с производством и реализацией при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыли организаций
- •44. М-ды начисления ам-ции
- •45. Применение специальных коэфф при начисл аморт
- •46.Расходы на оплату труда, учитываемые при налогообл. Прибыли
- •47. Прочие р-ды, учит-емые при н/о прибыли
- •48. Внереал-ные р-ды, учитываеммые при н/о прибыли
- •49. Д-ды и р-ды, не учитываемые при н/о прибыли.
- •50. Н/ставки по н-гу на прбыль орг-ций
- •51. Пор-к и сроки уплаты н-га на прибыль организаций.
- •52.Н-г на им-во орг-ций. Пл-ки. Объекты н/о
- •53. Н-г на им-во орг-ций. Опр-е н/базы.
- •54. Льготы по н-гу на им-во п/п.
- •55. Пор-к исчисления и уплаты н-га на им-во п/п.
- •56. Общие правила применения усн
- •57. Лица не имеющие права на применение усн
- •58 Ставки налога в пределах применения усн
- •59. Порядок исчисления и уплаты налога, лицами, применяющими усн
- •60. Трансп. Н-г. Пл-ки и объект н/о.
- •61. Тр-ный н-г. Н/база и н/ставки
- •62. Пор-к уплаты тр-ного н-га
39. Пл-ки и объект н/о по н-гу на прибыль орг-ций.
Регулируется 25 гл. НК РФ. Плательщиками налога признаются российские орган-ции и иностр. орган-и осуществл. Свою деятельность в РФ через постоянные представительства или получение дохода от источников РФ. Не явл-ся налогопл-ми на прибыль орган-и перешедшие на упращенную систему налогообл-я, на уплату ЕНВД, на уплату ед. с/х налога. Объектом налогооб-я признается прибыль полученная налогопл-м . При этом прибылью признается: 1. Для росс. орг-й и инностр. орган-й осущ. свою деят-ть в РФ через постоянные представительства полученные доходы уменьшенные на величину произв. расходов. 2. Для иных инностр. орг-й доходы от получения от источников РФ нал. Базой для исчисления налога на прибыль служит данное выражение прибыли.
40. Д-ды, учитываемые при н/о прибыли (пр-во и реал-я)
Все налогообл-е доходы согласно ст. 247 НКРФ поделены на 2 вида:
1. доходы от реализации товаров, работ, услуг
2. внереализационные доходы
Доходы от реализации считается выручка равная всем поступлениям, кот. связаны с расчетами за реализ. Товары, выполненные работы и оказанные услуги за реал. Имущество и имущественные права. При определении выручки из них исключаются косвенные налоги входящие в цену. Порядок признания доходов зависит от принятого метода их определения В целях налогообложения прибыли основным методом признания доходов является метод начисления. При методе начисления доходы признаются в том отчетном периоде в кот. они имели места независимо от фактической оплаты. Если в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации без учета НДС и акцизов не превысило 1 млн. руб. за каждый квартал, то организация имеет право на определение даты получения дохода по кассовому методу. При кассовом методе датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банк и кассу, поступления иного имущества, а также имущественных прав.
41. Внереализационные д-ды, учит. При нал прибыли организации
Внереализационные д-ды-это все те д-ды, кот. нельзя отнести к д-дам от реализации, в частности к ним относятся д-ды, полученные:-от долевого участия в др.организациях:-от операций по купли-продажи инностр.валюты:-в виде сумм восстановленных резервов по своим долгам, по гарантийному ремонту и обслуживанию и т.п.:-в виде д-да прошлых лет, выявленного в отчетном периоде:-в виде стоимости материалов, кот.получены при демонтаже ОС:-в виде стоимости излишков ТМЦ кот. выявлены при инвентаризации:-штрафы и пени начисленные за нарушение договорных обязательств:-стоимость безвозмездно полученного имущества.
42. Р-ды, связ-е с пр-вом и реал-ей, учитываемые при н/о прибыли
В их состав, например, вкл-ся затраты на приобретение сырья и материалов произв. характера, инструментов, приспособлений, инвентаря.приборов и др. имущ-ва, кот.не явл-ся амортизируемым, зап.частей, комплект.изделий, полуфабрикатов произв. хар-ра, топлива, воды и энергии всех видов энергии для произв. нужд.
43. Амортизационные отчисления в группе расходов, связанных с производством и реализацией при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыли организаций
К амортиз. имущ-ву отн-ся имущ-во, результаты интеллектуальной деят-ти и иные объекты интелек.собств-ти стоим-тью свыше 40 тыс.руб. со сроком полезного исп-я более 12 месяцев. К аморт.имущ-ву не отн-ся земля, объекты природопол-я, МПЗ,товары, ц.б., имущ-во бюджетных и некоммерч.орган-й, имущ-во приобрет-е за счет бюджет.ассигнований, объекты внешнего благоустройства, продуктивный скот и некоторое др.имущ-во. В соотв-и со сроком своего полезн.исп-я амортиз.имущ-во распред-ся по 10 амортиз. группам ОС и нематер. Активы вкл-ся в состав амортиз.имущ-ва с 1 числа месяца след.за месяцем ввода их в эксплуатацию. Амортиз.начисл-ся ежемесяч.по каждому объекту амортиз.имущ-ва.