- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов
- •2. Функции налогов
- •3. Элементы налога (осн. Понятия налог. Сист.)
- •4. Классификация налогов.
- •5. Отсрочка и рассрочка как формы осуществления изменения сроков уплаты налогов
- •6. Инк как форма изменения срока уплаты н-гов
- •7. Сущность и значение нк рф в российской системе налогооблажения.
- •8. Структура нал.Сист. Рф
- •9. Принципы нал. Сист. Рф.
- •10. Общие положения об ответств. За нарушение нал зак
- •11. Виды налоговых правонарушений и отв-ть за их совершение
- •12. Налоговое планир-е и прогнозир-е
- •13. Налоговое регулирование
- •14. Налоговый контроль.
- •15. Камеральная н/проверки
- •16. Выездная налоговая проверка
- •17. Права н/пл-ков
- •18. Обязанности н/пл-ков
- •19.Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •20. Понятие акциза, подакцизных товаров, пл-ки
- •21. Налоговая база и ставки акцизов
- •22. Понятие ндс и его пл-ки.
- •23. Ндс. Объект н/о
- •24. Ндс. Операции, не подлежащие н/обл-ю.
- •25. Ндс. Опр-ние н/базы.
- •26. Ндс. Налоговые ставки
- •27. Порядок применения расчетных ставок по ндс
- •28. Сумма ндс, подл-я уплате в б-т.
- •30. Ндфл. Пл-ки и объект н/о.
- •31. Ндфл. Д-ды, освоб-ые от н/о
- •32. Ндфл. Опр-е н/базы.
- •33. Ндфл. Н/ставки.
- •34. Ндфл. Стандартные н/вычеты
- •35. Ндфл. Социальные н/вычеты
- •36. Ндфл. Имущественные н/вычеты
- •37.Ндфл. Профессиональные налоговые вычеты.
- •38. Ндфл. Пор-к исчисления н-га
- •39. Пл-ки и объект н/о по н-гу на прибыль орг-ций.
- •40. Д-ды, учитываемые при н/о прибыли (пр-во и реал-я)
- •41. Внереализационные д-ды, учит. При нал прибыли организации
- •42. Р-ды, связ-е с пр-вом и реал-ей, учитываемые при н/о прибыли
- •43. Амортизационные отчисления в группе расходов, связанных с производством и реализацией при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыли организаций
- •44. М-ды начисления ам-ции
- •45. Применение специальных коэфф при начисл аморт
- •46.Расходы на оплату труда, учитываемые при налогообл. Прибыли
- •47. Прочие р-ды, учит-емые при н/о прибыли
- •48. Внереал-ные р-ды, учитываеммые при н/о прибыли
- •49. Д-ды и р-ды, не учитываемые при н/о прибыли.
- •50. Н/ставки по н-гу на прбыль орг-ций
- •51. Пор-к и сроки уплаты н-га на прибыль организаций.
- •52.Н-г на им-во орг-ций. Пл-ки. Объекты н/о
- •53. Н-г на им-во орг-ций. Опр-е н/базы.
- •54. Льготы по н-гу на им-во п/п.
- •55. Пор-к исчисления и уплаты н-га на им-во п/п.
- •56. Общие правила применения усн
- •57. Лица не имеющие права на применение усн
- •58 Ставки налога в пределах применения усн
- •59. Порядок исчисления и уплаты налога, лицами, применяющими усн
- •60. Трансп. Н-г. Пл-ки и объект н/о.
- •61. Тр-ный н-г. Н/база и н/ставки
- •62. Пор-к уплаты тр-ного н-га
1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов
Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения гос-ва. Согласно НК РФ под налогом понимают обязательный индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с орг-ция и ФЛ в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности,хоз.ведения или оперативного управления ден. ср-в в целях фин. обеспечения деят-ти гос-ва или муниц образований.
Сбор – обязательный взнос, взимаемый с орг-ций и ФЛ, уплата кот. явл-ся одним из условий совершения в отношении плательщиков сбора, гос. органами, органами местного самоупр-ния или должностными лицами, юридически значимых действий, включая предоставление опр.прав и выдачу разрешений. В современном обществе налоги-омновная форма доходов государства. Сов-ть законов, правил и практических приемов, относящихся к сбору налогов наз-ся н/о. Общие принципы н/о: всеобщность,справедливость,определенность и удобность.
2. Функции налогов
Сущ-ет 2 ф-ции налогов:
- Фискальная (явл. осн.функцией налога, она изначально характерна для любого налога, для любой налоговой системы любого государства. Благодоря ей создаются реальные объективные предпосылки для вмешательства государства. С её помощью формируется дох. часть бюджетов всех уровней)
- Экономическая. Делится на: - регулир. (гос-во изменяет условия н/о: вводит одни и убирает др.налоги, применяет систему нал.ставок,нал. льгот, штрафы и т.д.);- стимулир-я (закл-ся в том, что, маневрируя нал. ставками, льготами и санкциями стимулир-ся развитие предпр.деят-ти), - распред-я (посредством нал. сист. гос-во перераспредел. финн.ресурсы из производственной сферы в социальную, а так же осущ.финансирование крупных межотраслевых целевых программ, имеющих гос.значение).
3. Элементы налога (осн. Понятия налог. Сист.)
1)Субъекты н/о, н/п (орг-ции и ФЛ, на кот. в соотв-ии с НК РФ возложена обязанность выплачивать налоги), Субъект налога не всегда явл-ся его плательщиком. Это происходит потому, что сущ-ет эк. возможность переложения тяжести налога с субъекта, кот. перечисляет налог в бюджет, на др. лицо, называемое носителем налога. Носитель налога – это лицо, которое в конечном итоге принимает на себя тяжесть налога и действительно его платит.
2)Объект н/о: (м.б. операции по реал-ции т,р,у; имущ-во; доход; ст-ть реал товаров, прибыль,предоставленные права.
3)Н/база –кол.оценка объекта н/о. Это величина объекта, к кот. будет применяться н/ставка. Для её получения нужно выбрать ед-цу обложения, т.е. единицу измерения объекта налога. На практике используются ден. и нат. ед. обложения.
4)Н/ставка – величина нал. начислений на ед. измерения н/базы, выраженная в % или фиксированной сумме. Виды: твердые (не изменяются от величины объекта); прогрессивные (увелич-ся по мере роста величины объекта); регрессивные (снижаются по мере роста величины объекта).
5)Н/период - период времени, по окончании кот опред-ся н/база и исчисл-ся сумма налога, подлеж-го к уплате. Он может состоять из 1 или нескольких отчётных периодов.
6)Срок уплаты налога – срок, в течение кот. налог внос-ся в бюджет. Срок уплаты налога м/б изменен в отношении всей суммы налога, либо её части с начислением % на неуплаченную сумму.
7)Нал. льготы – полное или частичное освобождение н/п от налогов в соответ-ии с действ-им закон-вом.
8)Нал. оклад – сумма налога, уплачиваемая субъектом с 1 объекта.
9)Источники налога – часть дохода субъекта, из кот. оплачивается налог. Выделяют: выручка от реал-ции; с/с; фин рез-ты д-ти пр-тия; прибыль, оставшаяся в распоряжении п/п после уплаты налога на прибыль.
10)порядок исчисления. Исчислить налог – рассчитать сумму налога, подлежащего к уплате за нал период путем применения н/ставки к н/базе.