2.2 Аудит отчетности

Замечания:

1. В нарушение ст. 13 ФЗ №402 «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. и п. 17 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) отсутствуют подписи руководителя и главного бухгалтера, не полностью указаны обязательные реквизиты организации – вид деятельности, ОКПО, ИНН, ОКВЭД организации.

2. В нарушения приказа Министерства финансов РФ от 02 июля 2010 г. №66н (Приказ №66н) отсутствуют обязательные реквизиты.

3. В нарушении ст.14 ФЗ №402 «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. неверно названа форма бухгалтерской отчетности, отчетность должна состоять из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним.

4. В нарушение п. 12 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) неверно указана дата подписания бухгалтерского баланса (01.04.2012г.) Согласно положению «Датой составления бухгалтерской отчетности считается последний календарный день отчетного периода», т.е. 31 марта 2013г.

5. В нарушение п. 10 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) нарушена сопоставимость показателей и отчетных дат.

6. Не имели возможность подтвердить остатки на дату составления отчетности на 31 марта 2013 г. Валюта баланса по активу на конец периода не совпадает с валютой баланса по пассиву на конец периода – отклонение – 3 000 рублей.

7. Остаточная стоимость основных средств, отраженная в бухгалтерском балансе, занижена на 10 000 рублей.

8. Выявлено расхождение по статье «Кредиторская задолженность» между данными бухгалтерского баланса и данными оборотно-сальдовой ведомости на сумму 7 000 рублей на конец периода.

9. Данные отчета о прибылях и убытках по строке «Прочие расходы» не совпадают с данными оборотно-сальдовой ведомости на сумму 2 000 рублей. Вследствие этого на ту же сумму не совпадает строка «Прибыль (убыток) до налогообложения» и строка «Чистая прибыль (убыток)».

Сверка данных Бухгалтерского баланса, Отчета о финансовых результатах и Оборотно-сальдовой ведомости

Статьи	На начало периода				На конец периода
	Бухгалтерский баланс	Оборотно-сальдовая ведомость	Отклонение ББ (ОПУ) от ОСВ	Бухгалтерский баланс		Отчет о финансовых результатах	Оборотно-сальдовая ведомость	Отклонение ББ (ОПУ) от ОСВ
Основные средства	353	353	-	390		-	400	-10
Запасы, в т. ч.	365	365	-	336		-	336	-
сырье и материалы	-	249	-			-	244	-
затраты в незавершенном производстве	-	86	-	-		-	92	-
готовая продукция и товары для перепродажи	-	30	-	-		-	-	-
Дебиторская задолженность	32	32	-	163		-	163	-
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	30		-	30	-
Денежные средства	28	28	-	76		-	76	-
Валюта баланса	778	778	-	995		-	1005	-10
Уставный капитал	480	480	-	480		-	480	-
Переоценка внеоборотных активов	100	70	+30	50		-	20	+30
Добавочный капитал (без переоценки)	-	30	-30	-		-	30	-30
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	182	182	-	113		-	92	+21
Краткосрочные заемные средства	-	-	-	130		-	130	-
Кредиторская задолженность, в т. ч.	16	16	-	220		-	227	-7
поставщики и подрядчики	-	-	-	38		-	38	-
задолженность перед персоналом	16	16	-	104		-	104	-
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	-	-	-	34		-	34	-
задолженность по налогам и сборам	-	-	-	47		-	47	-
прочие кредиторы	-	-	-	4		-	4	-
Прочие обязательства			-	5		-	5	-
Валюта баланса	778	778	-	998		-	1005	-7
Выручка						271	271	-
Себестоимость продаж						237	237	-
Валовая прибыль						34	34	-
Прибыль (убыток) от продаж						34	34	-
Прочие доходы						58	58	-
Прочие расходы						63	65	-2
Прибыль (убыток) до налогообложения						29	27	+2
Текущий налог на прибыль						5	5	-
Чистая прибыль (убыток)						24	22	+2