2. Анализ хозяйственной деятельности ооо «Артекс»
2.1. Краткая характеристика фирмы ооо «Артекс»
Объектом анализа выбрано торговое коммерческое предприятие ООО "Артекс" магазин строительных материалов, созданное в 2003 г. в г. Кургане, по адресу ул. Куйбышева 36, строение 5, Телефон 46-94-51 .
Наименование: Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Артекс»
Характер деятеьности: Коммерческий
Форма собственности: Частное предприятие
Основные виды хозяйственной деятельности:
Основным направлением деятельности организации является оптово-розничная торговля строительными материалами, а также оказание услуг.
Основные виды выпускаемой продукции:
Строительные материалы: сухие смеси, герметики, гипса-картон, панели МДФ, краски, лаки, пластик, подложка, углы, подоконники, плинтуса, порожки и т.д.
Предметы интерьера: линолеум, ковровое покрытие, ламинат, паркет, керамическая плитка, пробковое покрытие декоративные и т. д.
Изделия из полиуретана: багеты, розетки, колонны, полуколонны, пилястры, молдинги, плинтуса, балки и декоративные элементы.
Обои:бумажные, виниловые на бумажной основе, виниловые на флизилиновой основе, акриловые, натуральные (бамбук и пробка), текстильные в различных ширинах 0,53; 0,7; 1,0м. а также стекло обои и стекловолокно.
Предметы домашнего использования (сушилки, гладилки, мебель для ванной комнаты, посуда, разделочные доски, кухонные принадлежности, аксессуары для ванной комнаты и т. д.)
В среднем ежемесячно объем оказываемых услуг предприятием, приходится на долю оптовой торговли составляющей приблизительно 60%, от общей прибыли, розничной торговли 25% и 15% от заказов под индивидуального клиента, что в сумме составляет около 5 мил. руб.
Помещение площадью 3000 кв. м. включая в себя два торговых зала, складские и административные помещения, помещения для хозяйственных нужд является частной собственностью организации.
Магазин имеет собственную производственную базу в составе прилавки, корзины для покупок, тележки для покупок, приставные и островные горки, шкафы, стенды, контрольно- кассовые машины.
2.2. Анализ динамики объемов продукции и услуг фирмы
Выручка в отчетном году увеличилась на 8,5% по отношению к предыдущему, табл. 2.1.
Таблица 2.1
Динамика выручки от реализации, руб.
|
Вид продукции |
2010 г. |
2011 г. |
Абсолютный прирост |
Темп роста, % |
|
Напольные покрытия, кв. м. |
|
|
|
|
|
Линолиум |
2496000 |
2400140 |
-95860 |
-3,8 |
|
Ламинат |
1872000 |
2016000 |
144000 |
7,7 |
|
Паркет |
2987580 |
3047500 |
59920 |
2,0 |
|
Ковролин |
2196000 |
2160000 |
-36000 |
-1,6 |
|
Вид продукции |
2010 г. |
2011 г. |
Абсолютный прирост |
Темп роста, % |
|
Кнрамическая плита |
2819600 |
2748000 |
-71600 |
-2,5 |
|
Обои, рулон |
|
|
|
|
|
Бордюры |
756000 |
780000 |
24000 |
3,2 |
|
Бумажные обои |
864000 |
996000 |
132000 |
15,3 |
|
Виниловые обои |
2196000 |
2412000 |
216000 |
9,8 |
|
Стеклообои |
1380600 |
1956500 |
575900 |
41,7 |
|
Флизелиновые обои |
3108000 |
3203970 |
95970 |
3,1 |
|
Фотообои |
516000 |
444000 |
-72000 |
-14,0 |
|
Световые приборы, шт. |
|
|
|
|
|
Продолжение табл. 2.1 |
|
|
|
|
|
Люстры |
3107760 |
3350640 |
242880 |
7,8 |
|
Бра |
672980 |
876200 |
203220 |
30,2 |
|
Светильники |
1716000 |
1967070 |
251070 |
14,6 |
|
Таршеры |
828000 |
624000 |
-204000 |
-24,6 |
|
Мебель для ванных комнат, зеркала, шт. |
|
|
|
|
|
Пеналы напольные |
2195000 |
1823200 |
-371800 |
-16,9 |
|
Тумбы-умывальники |
2723200 |
3408324 |
685124 |
25,2 |
|
Шкафы-зеркала подвесные |
2602800 |
3179682 |
576882 |
22,2 |
|
Лаки, краски, пропитки, грунты, шт. |
|
|
|
|
|
Грунтовки, шпатлевки |
1152000 |
818648 |
-333352 |
-28,9 |
|
Декоративные штукатурки |
1044050 |
913330 |
-130720 |
-12,5 |
|
Колеровочные составы |
1224000 |
1535936 |
311936 |
25,5 |
|
Краски |
2075850 |
2307151 |
231301 |
11,1 |
|
Пропитки, антисептики, лаки |
588060 |
707788 |
119728 |
20,4 |
|
Эмали |
1392000 |
997944 |
-394056 |
-28,3 |
|
Сантехника и водоснабжение, шт. |
|
|
|
|
|
Ванны |
996000 |
1223040 |
227040 |
22,8 |
|
Душевые кабины |
870000 |
702000 |
-168000 |
-19,3 |
|
Мойки |
1872000 |
2471040 |
599040 |
32,0 |
|
Вид продукции |
2010 г. |
2011 г. |
Абсолютный прирост |
Темп роста, % |
|
Полотенцесушители |
2015200 |
2914912 |
899712 |
44,6 |
|
Умывальники |
1007500 |
1175200 |
167700 |
16,6 |
|
Унитазы |
1103700 |
2328144 |
1224444 |
110,9 |
|
Экраны для ванн |
2112000 |
3430000 |
1318000 |
62,4 |
|
Сухие строительные смеси , шт. |
|
|
|
|
|
Затирка |
1836160 |
1797894 |
-38266 |
-2,1 |
|
Клеевые смеси |
3419900 |
3314892 |
-105008 |
-3,1 |
|
Наливной пол |
912240 |
779818 |
-132422 |
-14,5 |
|
Цемент |
1968120 |
1978294 |
10174 |
0,5 |
|
Окончание табл.2.1 |
|
|
|
|
|
Шпатлевка |
1512020 |
1441594 |
-70426 |
-4,7 |
|
Штукатурка |
2196090 |
1547070 |
-649020 |
-29,6 |
|
Итого |
64334410 |
69777921 |
5443511 |
8,5 |
Выручка от реализации увеличилась не по всем видам услуг. Так, выручка больше всего сократилась от реализации шпатлевки на 29.6%. А наибольший темп роста выручки приходится на реализацию сантехники, а именно унитазов, причем он больше общего темпа роста выручки на 100,4 %.
Количество оказанных услуг в отчетном году уменьшилось на 0,98 % см. Табл. 2.2.
Таблица 2.2
Динамика объема продаж
|
Вид продукции |
2010 г. |
2011 г. |
Абсолютный прирост |
Темп роста, % |
|
Напольные покрытия, кв.м. |
|
|
|
|
|
Линолиум |
6240 |
5854 |
-386 |
-6,2 |
|
Ламинат |
3600 |
3600 |
0 |
0,0 |
|
Паркет |
2929 |
2650 |
-279 |
-9,5 |
|
Ковролин |
2928 |
2700 |
-228 |
-7,8 |
|
Кнрамическая плита |
2968 |
2290 |
-678 |
-22,9 |
|
Обои, рулон. |
|
|
|
|
|
Бордюры |
15120 |
15600 |
480 |
3,2 |
|
Бумажные обои |
7200 |
6640 |
-560 |
-7,8 |
|
Виниловые обои |
3050 |
3216 |
166 |
5,4 |
|
Стеклообои |
1062 |
1505 |
443 |
41,7 |
|
Флизелиновые обои |
4440 |
4389 |
-51 |
-1,1 |
|
Фотообои |
430 |
296 |
-134 |
-31,2 |
|
Световые приборы, шт. |
|
|
|
|
|
Люстры |
563 |
552 |
-11 |
-2,0 |
|
Бра |
266 |
337 |
71 |
26,8 |
|
Светильники |
858 |
969 |
111 |
13,0 |
|
Продолжение табл. 2.2 |
|
|
|
|
|
Таршеры |
460 |
312 |
-148 |
-32,2 |
|
Мебель для ванных комнат, зеркала, шт. |
|
|
|
|
|
Пеналы напольные |
439 |
344 |
-95 |
-21,6 |
|
Тумбы-умывальники |
1184 |
1398 |
214 |
18,0 |
|
Шкафы-зеркала подвесные |
964 |
1111 |
147 |
15,2 |
|
Лаки, краски, пропитки, грунты, шт. |
|
|
|
|
|
Грунтовки, шпатлевки |
9600 |
6602 |
-2998 |
-31,2 |
|
Декоративные штукатурки |
2983 |
2530 |
-453 |
-15,2 |
|
Колеровочные составы |
6120 |
7456 |
1336 |
21,8 |
|
Краски |
5931 |
6391 |
460 |
7,8 |
|
Пропитки, антисептики, лаки |
2178 |
2546 |
368 |
16,9 |
|
Эмали |
5568 |
3868 |
-1700 |
-30,5 |
|
Сантехника и водоснабжение, шт. |
|
|
|
|
|
Ванны |
83 |
98 |
15 |
18,2 |
|
Душевые кабины |
58 |
45 |
-12 |
-21,2 |
|
Мойки |
624 |
792 |
168 |
27,0 |
|
Полотенцесушители |
916 |
1274 |
358 |
39,1 |
|
Умывальники |
403 |
452 |
49 |
12,2 |
|
Унитазы |
849 |
1722 |
873 |
102,8 |
|
Экраны для ванн |
6400 |
10000 |
3600 |
56,3 |
|
Сухие строительные смеси, шт. |
|
|
|
|
|
Затирка |
5738 |
5257 |
-480 |
-8,4 |
|
Клеевые смеси |
6218 |
5628 |
-590 |
-9,5 |
|
Наливной пол |
1448 |
1157 |
-291 |
-20,1 |
|
Цемент |
4686 |
4406 |
-280 |
-6,0 |
|
Шпатлевка |
3979 |
3542 |
-437 |
-11,0 |
|
Штукатурка |
5631 |
3710 |
-1921 |
-34,1 |
|
Итого |
124114 |
121239 |
-2875 |
0,98 |
Общий темп прироста количества оказанных услуг отрицательный, но выручка все равно увеличилась. Это произошло за счет роста расценок на некоторые услуги см. табл. 2.3.
Таблица 2.3
Динамика розничных цен на продукцию, руб./ед.
|
Вид продукции |
2010 г. |
2011 г. |
Абсолютный прирост |
Темп роста, % |
|
Напольные покрытия, кв.м. |
|
|
|
|
|
Линолиум |
400 |
410 |
10 |
2,5 |
|
Ламинат |
520 |
560 |
40 |
7,7 |
|
Паркет |
1020 |
1150 |
130 |
12,7 |
|
Ковролин |
750 |
800 |
50 |
6,7 |
|
Кнрамическая плита |
950 |
1200 |
250 |
26,3 |
|
Обои, рулон. |
|
|
|
|
|
Бордюры |
50 |
50 |
0 |
0,0 |
|
Бумажные обои |
120 |
150 |
30 |
25,0 |
|
Виниловые обои |
720 |
750 |
30 |
4,2 |
|
Стеклообои |
1300 |
1300 |
0 |
0,0 |
|
Флизелиновые обои |
700 |
730 |
30 |
4,3 |
|
Фотообои |
1200 |
1500 |
300 |
25,0 |
|
Световые приборы, шт. |
|
|
|
|
|
Люстры |
5520 |
6070 |
550 |
10,0 |
|
Бра |
2530 |
2600 |
70 |
2,8 |
|
Светильники |
2000 |
2030 |
30 |
1,5 |
|
Таршеры |
1800 |
2000 |
200 |
11,1 |
|
Мебель для ванных комнат, зеркала, шт. |
|
|
|
|
|
Пеналы напольные |
5000 |
5300 |
300 |
6,0 |
|
Тумбы-умывальники |
2300 |
2438 |
138 |
6,0 |
|
Шкафы-зеркала подвесные |
2700 |
2862 |
162 |
6,0 |
|
Лаки, краски, пропитки, грунты, шт. |
|
|
|
|
|
Грунтовки, шпатлевки |
120 |
124 |
4 |
3,0 |
|
Декоративные штукатурки |
350 |
361 |
11 |
3,0 |
|
Окончание табл. 2.3 |
|
|
|
|
|
Колеровочные составы |
200 |
206 |
6 |
3,0 |
|
Краски |
350 |
361 |
11 |
3,0 |
|
Пропитки, антисептики, лаки |
270 |
278 |
8 |
3,0 |
|
Эмали |
250 |
258 |
8 |
3,0 |
|
Сантехника и водоснабжение, шт. |
|
|
|
|
|
Ванны |
12000 |
12480 |
480 |
4,0 |
|
Душевые кабины |
15000 |
15600 |
600 |
4,0 |
|
Мойки |
3000 |
3120 |
120 |
4,0 |
|
Полотенцесушители |
2200 |
2288 |
88 |
4,0 |
|
Умывальники |
2500 |
2600 |
100 |
4,0 |
|
Унитазы |
1300 |
1352 |
52 |
4,0 |
|
Экраны для ванн |
330 |
343 |
13 |
4,0 |
|
Сухие строительные смеси, шт. |
|
|
|
|
|
Затирка |
320 |
342 |
22 |
7,0 |
|
Клеевые смеси |
550 |
589 |
39 |
7,0 |
|
Наливной пол |
630 |
674 |
44 |
7,0 |
|
Цемент |
420 |
449 |
29 |
7,0 |
|
Шпатлевка |
380 |
407 |
27 |
7,0 |
|
Штукатурка |
390 |
417 |
27 |
7,0 |
В большей степени предприятие увеличило расценки на все основные направления продукции: прирост составил стабильно на сухие строительные смеси но 7 %, на сантехнику и водоснабжение 4%, мебель для ванных комнат 6%. В меньшей степени, всего на лаки и краски 3%, и светильники, обои и напольные покрытия не стабильны.
Pcp.
=∑
/ ∑V,
(2.1)
где Р ср - средняя цена на продукцию за период;
V-объем оказанных услуг табл. 2.2;
-выручка
от реализации табл.2.1.
Рср.2010г. = 64334410/124114=518,34руб.
Рср.2011г. = 69777921/121239=575,74руб.
Получается что средняя цена на ед. продукции увеличилась в 2011г. на 57,4 руб.
Определяем как изменился Vреализованной продукции за счет изменения расценок:
(2.2)
Где Вр – объем реализованной продукции;
-
абсолютный прирост цены (табл.2.3);
V-объем реализованной продукции (табл. 2.2).
10*5854+40*3600+130*2650+50*2700+250*2290+0*15600+30*6640+30*3216+0*1505+30*4389+300* 296+550*552+70*337+30*969+200* 312+300*344+138*1398+162*1111+4*6602+1*2530+6*7456+11*6391+8*2546+8* 3868+480*98+600*45+120*792+88*1274+100*452+52*1722+13*10000+22*5257+39*562+8+44*1157+29*4406+27*3542+27*3710=4141611руб.
или 4141,6 тыс. руб.
Всего объем реализации увеличился на 5443511руб. а за счет изменения расценок Vреализации увеличился на 4141611руб.
Объем бракованной продукции увеличился на 3,1%в отчетном году таб.2.4.
Таблица 2.4
Динамика объема брака, шт.
|
Вид продукции |
2010 г. |
2011 г. |
Темп роста, % |
| |
|
Напольные покрытия, кв.м. |
|
|
|
| |
|
Линолиум |
23,6 |
45,8 |
194,1 |
| |
|
Ламинат |
33 |
15 |
45,5 |
| |
|
Паркет |
5,3 |
9,6 |
181,1 |
| |
|
Ковролин |
- |
- |
|
| |
|
Кнрамическая плита |
72,3 |
84,2 |
116,5 |
| |
|
Обои, рулон. |
|
|
|
| |
|
Бордюры |
- |
- |
|
| |
|
Продолжение табл. 2.4 |
|
|
|
| |
|
Бумажные обои |
- |
- |
|
| |
|
Виниловые обои |
- |
- |
|
| |
|
Стеклообои |
- |
- |
|
| |
|
Флизелиновые обои |
26 |
16 |
61,5 |
| |
|
Фотообои |
13 |
16 |
123,1 |
| |
|
Световые приборы, шт. |
|
|
|
| |
|
Люстры |
7 |
12 |
171,4 |
| |
|
Бра |
6 |
3 |
50,0 |
| |
|
Светильники |
3 |
9 |
300,0 |
| |
|
Таршеры |
6 |
- |
|
| |
|
Мебель для ванных комнат, зеркала, шт. |
|
|
|
| |
|
Пеналы напольные |
- |
- |
|
| |
|
Тумбы-умывальники |
6 |
5 |
83,3 |
| |
|
Шкафы-зеркала подвесные |
12 |
19 |
158,3 |
| |
|
Лаки, краски, пропитки, грунты, шт. |
|
|
|
| |
|
Грунтовки, шпатлевки |
26 |
34 |
130,8 |
| |
|
Декоративные штукатурки |
- |
- |
|
| |
|
Колеровочные составы |
43 |
26 |
60,5 |
| |
|
Краски |
36 |
48 |
133,3 |
| |
|
Пропитки, антисептики, лаки |
67 |
72 |
107,5 |
| |
|
Эмали |
3 |
- |
|
| |
|
Сантехника и водоснабжение, шт. |
|
|
|
| |
|
Ванны |
2 |
3 |
150,0 |
| |
|
Душевые кабины |
2 |
1 |
50,0 |
| |
|
Мойки |
13 |
5 |
38,5 |
| |
|
Полотенцесушители |
- |
- |
|
| |
|
Умывальники |
4 |
- |
|
| |
|
Унитазы |
16 |
8 |
50,0 |
| |
|
Экраны для ванн |
9 |
15 |
166,7 |
| |
|
Сухие строительные смеси, шт. |
|
|
|
| |
|
Окончание табл. 2.4 |
|
|
|
| |
|
Затирка |
43 |
35 |
81,4 |
| |
|
Клеевые смеси |
16 |
27 |
168,8 |
| |
|
Наливной пол |
- |
- |
|
| |
|
Цемент |
- |
- |
|
| |
|
Шпатлевка |
- |
- |
|
| |
|
Штукатурка |
- |
- |
|
| |
|
Итого |
493,2 |
508,6 |
103,1 |
| |
(2.4)
где Вб- выручка, которую можно было бы получить при реализации бракованной продукции по расценкам качественной продукции;
Б, - объем бракованной i- ой продукции (табл.2.5).
=23.6*400+33*520+5.3*1020+72,3*950+26*700+13*1200+7*5520
+6*2530+3*2000+6*1800+6*2300+12*2700+26*120+43*200+36*350+67*270+3*250+2*12000+2*15000+13*3000+4*2500+16*1300+9*330+43*320+16*550
=443801руб.
=45,8*410+15*560+9,6*1150+84,2*1200+16*730+16*1500+12*
6070+3*2600+9*2030+5*2438+19*2862+34*124+26*206+48*361+72*278+3*12480+1*15600+5*3120+8*1352+15*343+35*342+27589=499806руб.
Предприятие могло получить дополнительную прибыль за 2010г-443,8тыс.руб и 499,8тыс. руб. в отчетном году.
Для того что бы объективно оценить коэффициент брака необходимо выручку, которую можно было бы получить при реализации бракованной продукции по расценкам качественной продукции поделить на выручку за год формула (2.5).
Кб= Вб / В (2.5)
где Кб-коэффициент брака.
Кб 2010=443801 / 64334410=0,0068
Кб 2011=499806 / 69777921=0,0071
Благодаря расчетам видно что количество бракованной продукции в отчетном году увеличилось по отношению к 2010г на 0,003.