3.9 Финансовый план
В качестве источников финансирования выступают заемные средства. Эту сумму надеемся получить в отделе инвестиции.
Чтобы на основное средство можно было начислять амортизацию, оно должно отвечать ряду признаков. Эти признаки определяет пункт 30 Порядка и пункт 1 статьи 256 НК РФ. Перечислим их:
основное средство должно находиться в собственности предпринимателя;
основное средство должно стоить более 40 ООО рублей (с 2008 года НК РФ);
• срок полезного использования должен быть более 12 месяцев.
Таблица3.3
Затраты на производство и реализацию товара, руб.
|
Доходы и расходы |
2010 год | ||
|
за месяц |
за год | ||
|
Первичные расходы на приобретение основного оборудования для магазина |
|
166600 |
166600 |
|
Материальные расходы |
|
540 000 |
6480000 |
|
Заработная плата |
|
156000 |
1872000 |
|
Коммунальные услуги |
|
7000 |
84000 |
|
Всего переменные |
VC |
869600 |
8602600 |
|
Амортизация |
|
2083 |
24996 |
|
Расходы на рекламу |
|
500 |
6000 |
|
Арендные платежи |
|
500 000 |
6000000 |
|
Охрана вневедомственная |
|
3000 |
360000 |
|
Интернет |
|
600 |
7200 |
|
Всего постоянные затраты |
FC |
506183 |
6398196 |
|
Общие издержки |
TC=FC+VC |
11375783 |
115000796 |
Начисление амортизации производится линейным способом.
Линейный способ предполагает равномерное начисление амортизации в течение срока полезного использования объекта основных средств.
Сумма амортизационных отчислений в месяц рассчитывается путем умножения первоначальной стоимости основного средства на норму амортизации. Норма амортизации равна:
п - срок полезного использования в месяцах.
Таблица 3.4
Амортизационные отчисления. Руб.
|
Наименование оборудования |
Первоначальная стоимость |
Срок полезного использования, мес. |
Сумма амортизации в месяц, руб. |
Всего амортизационных отчислений в год |
|
Мебель для торгового зала |
60000 |
48 |
1250 |
15000 |
|
Оборудование для скоадских помещений |
40000 |
48 |
833 |
9996 |
|
Итого |
|
|
2083 |
24996 |
Средняя стоимость затраченных материалов на реализацию одного товара/ на количество реализуемой продукции, в месяц=540000/1200=450руб.
Теперь можно определить среднюю цену единицы продукции:
Цена= средняя стоимость товара+ Средняя стоимость затраченных материалов на реализацию одного товара=750+450=1200руб.
Точка безубыточности – это такой объём продукции, при реализации которого выручка от реализации покрывает совокупные затраты компании. В этой точке выручка не позволяет организации получить прибыль, однако убытки тоже отсутствуют. Иногда ее называют также критическим объемом: ниже этого объема производство становится нерентабельным.
Расчет точки безубыточности требует разделения совокупных затрат на постоянные и переменные. В теории переменные затраты – возрастают пропорционально увеличению производства (объему реализации товаров). Постоянные затраты – не зависят от количества произведенной продукции (реализованных товаров) и от того, растет или падает объем операций.
Точка безубыточности рассчитывается по формуле: постоянные затраты/(Цена единицы товара - переменные затраты)
Постоянные затраты=506183руб.
Цена единицы продукции= 1200руб
Переменные затраты на единицу продукции= 869600/1200=724,60руб
Точка безубыточности=506183/(1200-724,6)=1065.
Рисунок 3.2 Точка безубыточности ООО «Артекс»
Рентабельность продукции:
РП= (Чистая прибыль/Себестоимость) * 100 %
РП2012=(4 610 168/9 297 540)*100=49,5
РП2013=(10125844/8702379)*100=116,3
РП2014=(10659600/8883000)*100=120
Расчеты показателей доходов и расходов компании на 2012год помесячно представлены в Приложении таблица5- Прогноз доходов и затрат фирмы на 2012 год помесячно, а также на 2013 год по квартально и на 2013 год так же в приложении таблица 6 и 7 .