Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Байкальский государственный университет экономики и права»

Колледж бизнеса и права

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

На тему: Учет кассовых операций

Председатель ЦК______________ Кобелева А.Н.

( подпись) (ФИО)

Нормоконтролер______________ Горбунова М.Н.

( подпись) (ФИО)

Руководитель_________________ Пушко О.Е. ( подпись) ( ФИО)

Исполнитель ____________________ Нижегородова В.С. ( подпись) (ФИО)

Иркутск, 2014

Содержание

Введение………………………………………………………..………………….…3

Глава 1 . Теоретические аспекты учета кассовых операций

1. Нормативно-правовое регулирование и организация кассовых операций.…5

2. Учет кассовых операций……………………………………………………….14

3. Учет кассовых операций при работе с контрольно-кассовой техникой…..22

Глава 2. Анализ и учет кассовых операций на предприятии 000 «Жилстрой»

2.1. Характеристика предприятия…………………………………………….......40

2.2. Учет кассовых операций на предприятии…………………………………...49

2.3. Анализ Кассовых операций…………………………………………………...52

2.4. Пути совершенствования учета кассовых операций………………………...60

Заключение……………………………………………………………………….....62

Список литературы…………………….…………………………………………...63

Приложение 1…………………………………………………………………….…65

Приложение 2…………………………………………………………………….…66

Приложение 3…………………………………………………………………….…67

Приложение 4……………………………………………………………………….69

Приложение 5……………………………………………...………………………..74

Приложение 6……………………………………………………………………….77

Приложение 7……………………………………………………………………….79

Приложение 8……………………………………………………………………….81

Приложение 9……………………………………………………………………….83

Приложение 10…………………………………………………………………..….86

Приложение 11……………………………………...………………………………88

Приложение 12……………………………………………………………...………89

Приложение 13……………………………………………………………………...90

Приложение 14…………………………………………………………………...…94

Введение

Деньги - особый товар, который является единственным всеобщим эквивалентом.

В условиях рыночной экономики становятся особенно актуальными вопросы рациональной и эффективной организации процессов управления и контроля за движением денежных средств организации с целью повышения эффективности деятельности предприятия.

Бухгалтеру, экономисту в процессе своей повседневной деятельности все время приходится анализировать и контролировать получаемые результаты в отчетном периоде (за месяц, декаду, неделю). Каждое оперативное собрание, проводимое руководителем предприятия, посвященная итогам деятельности за отчетный период, начинается с отчета о движении и остатке денежных средств.

Таким образом, руководству предприятия небезразлично сколько отвлекается из оборота финансовых ресурсов для обеспечения бесперебойного процесса производства, снабжения и сбыта и т.д. Недостаток денежных средств у предприятия приводит к нарушению ритмичности его производства, снижению производительности труда. Поэтому основными задачами учета денежных средств являются:

- проверка правильности документального оформления и законности расчетных операций, своевременное и полное отражение их в учете;

- обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений;

- своевременное проведение и выявление результатов инвентаризации безналичных денежных средств, денежных документов и расчетов,

- обеспечение изыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженности и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки;

- обеспечение сохранности банковских документов;

- изыскание возможностей наиболее рационального вложения денежных средств для извлечения прибыли;

- контроль за оплатой счетов;

- получение долгов с заемщиков и дебиторов;

- контроль за целевым использованием денежных средств;

- своевременное перечисление налогов в бюджет и внебюджетные фонды.

Надлежащая организация учета денежных средств может быть обеспечена бухгалтерией при участии других структурных подразделений предприятия: отдела снабжения, программистов ЭВМ и др. В этих случаях бухгалтерия должна быть инициатором выполнения соответствующих работ.

Объект исследования дипломной работы — кассовые операции, их документальное и бухгалтерское оформления.

Предмет исследования дипломной работы — бухгалтерский учёт кассовых операций в обществе с ограниченной ответственностью жилищно-строительной компании «Жилстрой» (далее ООО ЖСК «Жилстрой»).

Цель дипломной работы — рассмотреть вопросы учета кассовых операций, а так же, их совершенствование в ООО ЖСК «Жилстрой».

Задачи дипломной работы:

- описать нормативно-правовое регулирование и организацию кассовых операций,

–рассмотреть порядок учета кассовых операций,

–охарактеризовать предприятие,

–описать порядок учета кассовых операций на предприятии ООО ЖСК «Жилстрой»,

–проанализировать кассовые операции на предприятии ООО ЖСК «Жилстрой»,

–рассмотреть пути совершенствования учета кассовых операций.