- •Курсовая работа по дисциплине «Финансовый менеджмент»
- •Выполнил:
- •1 Группы Рулько с.И.
- •Введение.
- •Задание на курсовое проектирование.
- •Раздел 1. Составление бюджета предприятия.
- •Бюджет продаж.
- •1.2. Бюджет производства.
- •1.3. Бюджет прямых затрат на материалы.
- •1.4. Бюджет прямых затрат на оплату труда.
- •1.5. Бюджет производственных накладных расходов.
- •1.6. Бюджет запасов.
- •1.7. Бюджет коммерческих расходов.
- •1.8. Бюджет административных затрат.
- •Выводы по разделу.
- •Раздел 2. Составление прогнозов отчета о прибылях и убытках, о движении денежных средств, баланса.
- •2.1. Отчет о прибылях и убытках.
- •2.2. Отчет о движении денежных средств.
- •2.3. Прогнозный баланс.
- •Выводы по разделу.
- •Раздел 3. Прогноз результатов хозяйственной деятельности при калькулировании себестоимости по переменным затратам.
- •3.1. Расчет переменных затрат на единицу продукции и определение запасов готовой продукции.
- •3.2. Составление отчета о прибылях и убытках по методу Direct Costing.
- •Выводы по разделу.
- •Раздел 4. Углубленный операционный анализ деятельности предприятия.
- •4.1. Расчет основных показателей углубленного операционного анализа.
- •4.2. Рекомендации по совершенствованию товарной политики предприятия (Выводы по разделу).
- •Заключение.
- •Список использованной литературы:
1.6. Бюджет запасов.
Бюджет запасов показывает планируемые уровни запасов сырья, материалов, готовой продукции, количественно представляет собой опасение менеджеров по снабжению предприятия относительно возможных перебоев в поставках материалов, возможной неточности в прогнозах продаж.
Поскольку для расчета запасов готовой продукции необходимо знать себестоимость единицы производимой продукции, то для начала рассчитаем ее для обоих изделий.
|
Табл. 1.6.1. Смета производственной себестоимости. |
| ||
|
|
|
|
|
|
Показатели (тыс.руб.) |
Продукция |
Всего | |
|
Ферма |
Колонна | ||
|
Затраты на основные материалы |
257480 |
42880 |
300360 |
|
Затраты на оплату труда основных производственных работников |
219800 |
23450 |
243250 |
|
Общепроизводственные расходы |
122960 |
45220 |
168180 |
|
Всего производственная себестоимость |
600240 |
111550 |
711790 |
|
Себестоимость единицы продукции |
76,46 |
83,25 |
|
Затраты на основные материалы берем из бюджета затрат на основные материалы (табл. 1.3.1). Затраты на оплату труда основных производственных работников – из бюджета прямых затрат на оплату труда (табл. 1.4). Общепроизводственные расходы – из сметы общепроизводственных расходов (табл. 1.5). Всего производственная себестоимость равна сумме трех вышеперечисленных показателей.
257480+219800+122960=600240 тыс. руб.
42880+23450+45220=111550 тыс. руб.
Себестоимость единицы продукции рассчитывается путем деления производственной себестоимости на объем производства (табл. 1.2).
600240/7850=76,46 тыс. руб.
111550/1340=83,25 тыс. руб.
Далее рассчитаем бюджет запасов. Количество запасов переписываем из табл. 4. Цена единицы материалов приведена в табл. 1. В качестве цены готовой продукции выступает себестоимость единицы продукции, рассчитанная в табл. 1.6.1.
Величина запасов в стоимостном выражении рассчитывается путем умножения соответствующей величины запаса, как по материалам, так и по готовой продукции, на начало и конец учетного периода на цену единицы.
|
Табл. 1.6.2. Бюджет запасов. |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование запасов |
Количество (единиц) |
Цена (тыс.руб.) |
Стоимость (тыс.руб.) | ||
|
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода | ||
|
Основные материалы |
|
|
|
|
|
|
Арматура |
7500 |
9000 |
3,2 |
24000 |
28800 |
|
Бетонная смесь |
7000 |
1500 |
1,2 |
8400 |
1800 |
|
Итого: |
|
|
|
32400 |
30600 |
|
Готовая продукция: |
|
|
|
|
|
|
Ферма |
150 |
0 |
76,46 |
11469 |
0 |
|
Колонна |
60 |
0 |
83,25 |
4995 |
0 |
|
Итого: |
|
|
|
16464 |
0 |