1.4. Бюджет прямых затрат на оплату труда.

Бюджет прямых затрат на оплату труда показывает, какова планируемая величина затрат на трудовые ресурсы с учетом запланированного объема производства.

Табл. 1.4. Бюджет прямых затрат на оплату труда.
Показатели	Цех №1	Цех №2	Всего
Объем производства, ед.	7850	1340
Время на изготовление единицы, час.	8	5
Общие трудозатраты, час.	62800	6700	69500
Плановая часовая ставка, тыс.руб./час.	3,5	3,5
Итого затрат на оплату труда, тыс. руб.	219800	23450	243250

Объем производства берется из бюджета производства (табл. 1.2). Время на изготовление единицы продукции – из табл. 2. Плановая часовая ставка – из табл. 1.

Общие трудозатраты рассчитываются путем умножения объема производства на время изготовления единицы продукции.

7850*8=62800 час.

1340*5=6700 час.

Итого: 62800+6700=69500 час.

Затраты на оплату труда вычисляются путем умножения найденной величины общих трудозатрат на плановую часовую ставку.

62800*3,5=219800 тыс.руб.

6700*3,5= 23450тыс. руб.

Итого: 219800+23450=243250 тыс.руб.

1.5. Бюджет производственных накладных расходов.

Бюджет производственных накладных расходов показывает сумму накладных расходов предприятия, связанных с производством продукции, за исключением затрат на материалы и оплату труда, которые были рассчитаны выше. Производственные накладные расходы состоят из двух частей: постоянной и переменной.

Табл. 1.5. Смета общепроизводственных расходов.
Показатели	Ставка начисления накладных расходов на 1 час труда основных рабочих		Общепроизвод- ственные расходы, тыс.р.		Всего, тыс.руб.
	Цех №1	Цех №2	Цех №1	Цех №2
Контролируемые расходы:
Вспомогательные материалы	0,3	0,2	18840	1340
Оплата труда вспомогательных работников	0,2	0,2	12560	1340
Оплата электроэнергии (переменная часть)	0,15	0,1	9420	670
Ремонт и обслуживание оборудования (переменная часть)	0,05	0,1	3140	670
Итого	0,7	0,6	43960	4020	47980
Неконтролируемые (постоянные расходы):
Амортизация			30000	30000
Контроль качества продукции			30000	10000
Оплата электроэнергии (постоянная чать)			8000	400
Ремонт и обслуживание оборудования (постоянная часть)			11000	800
Итого			79000	41200	120200
Общепроизводственные расходы			122960	45220	168180
Сметная ставка распределения ПНР, тыс.руб./час			1,96	6,75

Ставка начисления накладных расходов на 1 час труда основных рабочих берется из табл. 4. Путем умножения ее на соответствующую величину трудозатрат из табл. 1.4. мы получаем соответствующие статьи общепроизводственных расходов.

62800*0,3=18840 тыс.руб.

6700*0,2=1340 тыс.руб.

62800*0,2=12560 тыс. руб.

6700*0,2=1340 тыс.руб.

62800*0,15=9420 тыс.руб.

6700*0,1=670 тыс.руб.

62800*0,05=3140 тыс.руб.

6700*0,1=670 тыс.руб.

Постоянная часть накладных производственных расходов дана в табл. 4.

Сметная ставка распределения ПНР рассчитывается путем деления общепроизводственных расходов на общие трудозатраты.

122960/62800=1,96 тыс.руб./час.

45220/6700=6,75 тыс.руб./час.