- •Курсовая работа по дисциплине «Финансовый менеджмент»
- •Выполнил:
- •1 Группы Рулько с.И.
- •Введение.
- •Задание на курсовое проектирование.
- •Раздел 1. Составление бюджета предприятия.
- •Бюджет продаж.
- •1.2. Бюджет производства.
- •1.3. Бюджет прямых затрат на материалы.
- •1.4. Бюджет прямых затрат на оплату труда.
- •1.5. Бюджет производственных накладных расходов.
- •1.6. Бюджет запасов.
- •1.7. Бюджет коммерческих расходов.
- •1.8. Бюджет административных затрат.
- •Выводы по разделу.
- •Раздел 2. Составление прогнозов отчета о прибылях и убытках, о движении денежных средств, баланса.
- •2.1. Отчет о прибылях и убытках.
- •2.2. Отчет о движении денежных средств.
- •2.3. Прогнозный баланс.
- •Выводы по разделу.
- •Раздел 3. Прогноз результатов хозяйственной деятельности при калькулировании себестоимости по переменным затратам.
- •3.1. Расчет переменных затрат на единицу продукции и определение запасов готовой продукции.
- •3.2. Составление отчета о прибылях и убытках по методу Direct Costing.
- •Выводы по разделу.
- •Раздел 4. Углубленный операционный анализ деятельности предприятия.
- •4.1. Расчет основных показателей углубленного операционного анализа.
- •4.2. Рекомендации по совершенствованию товарной политики предприятия (Выводы по разделу).
- •Заключение.
- •Список использованной литературы:
1.3. Бюджет прямых затрат на материалы.
Бюджет затрат на приобретение основных материалов показывает, какова величина потребности приобретения основных материалов с учетом запланированного объема производства. Потребность приобретения основных материалов рассчитывается как в натуральном выражении, так и в денежном. Первоначально необходимо определить производственную потребность в основных материалах. Для этого составляется бюджет использования основных материалов.
|
Табл. 1.3.1. Бюджет использования основных материалов. |
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показате-ли |
Цех №1 (Ферма) |
Цех №2 (Колонна) |
Всего кол-во |
Всего затрат | ||||
|
Кол-во, ед. |
Цена, тыс.руб. |
Сумма, тыс.руб. |
Кол-во, ед. |
Цена, тыс.руб. |
Сумма, тыс.руб. | |||
|
Арматура |
62800 |
3,2 |
200960 |
9380 |
3,2 |
30016 |
72180 |
230976 |
|
Бетонная смесь |
47100 |
1,2 |
56520 |
10720 |
1,2 |
12864 |
57820 |
69384 |
|
Итого: |
|
|
257480 |
|
|
42880 |
130000 |
300360 |
Количество рассчитывается путем умножения объема производства из бюджета производства (табл. 1.2) на нормативы расхода основных материалов из табл. 2.
7850*8=62800 ед.
7850*6=47100 ед.
1340*7=9380 ед.
1340*8=10720 ед.
Цена за единицу материала переписывается из табл. 1. А сумма в денежном выражении рассчитывается путем умножения количества на цену за единицу материала.
62800*3,2=200960 тыс. руб.
47100*1,2=56520 тыс. руб.
9380*3,2=30016 тыс. руб.
10720*1,2=12864 тыс. руб.
В столбцах «Всего кол-во» и «Всего затрат» суммируем потребность в материалах в натуральном и денежном выражениях соответственно.
Далее составляем бюджет прямых затрат на материалы. Производственную потребность берем из табл. 1.3.1. Запасы на начало и конец отчетного периода берем из табл. 4. Цену приобретения материалов – из табл. 1.
|
Табл. 1.3.2. Бюджет затрат на приобретение основных материалов. | ||
|
|
|
|
|
Показатели |
Арматура |
Бетонная смесь |
|
Производственная потребность, ед. |
72180 |
57820 |
|
Запас на конец учетного периода, ед. |
9000 |
1500 |
|
Общая потребность, ед. |
81180 |
59320 |
|
Запас на начало учетного периода, ед. |
7500 |
7000 |
|
Потребность приобретения, ед. |
73680 |
52320 |
|
Цена приобретения, тыс.руб. |
3,2 |
1,2 |
|
Затраты на приобретение, тыс.руб. |
235776 |
62784 |
Общая потребность рассчитывается как сумма производственной потребности и величины запасов на конец учетного периода. Потребность приобретения – как разница между найденной общей потребностью и величиной запасов на начало учетного периода. Для пересчета потребности приобретения материалов из натуральной формы в денежную умножаем ее на значение цены приобретения единицы материалов.
В результате получаем затраты на приобретение:
- арматуры – 235776 тыс. руб.;
- бетонной смеси – 62784 тыс. руб.
Итого затраты на приобретение основных материалов составляют 235776+62784 =298560 тыс. руб.