1.7. Бюджет коммерческих расходов.
Бюджет коммерческих расходов отражает затраты, которые несет организация при осуществлении сбыта производимой продукции.
Суммы статей затрат приведены в табл. 4.
|
Табл. 1.7. Бюджет коммерческих расходов. | |
|
|
|
|
Показатели |
Сумма (тыс.руб.) |
|
Заработная плата (отдел реализации) |
20000 |
|
Комиссионные (по реализации) |
16000 |
|
Транспортные расходы |
5000 |
|
Реклама |
20000 |
|
Итого: |
61000 |
1.8. Бюджет административных затрат.
Бюджет административных затрат показывает сумму расходов на мероприятия, которые обеспечивают деятельность предприятия в целом:
- затраты на содержание управленческого аппарата,
- затраты на отопление помещений непроизводственного назначения;
- затраты на освещение помещений непроизводственного назначения;
- оплата телефонных услуг и прочих услуг связи;
- и т.д.
Суммы статей затрат приведены в табл. 4.
|
Табл. 1.8. Бюджет административных затрат. | |
|
|
|
|
Показатели |
Сумма (тыс.руб.) |
|
Канцелярские расходы |
1000 |
|
Заработная плата администрации |
9000 |
|
Прочие административные расходы |
1500 |
|
Итого: |
11500 |
Выводы по разделу.
В заключение данного раздела проанализируем операционный бюджет предприятия ООО «ГАЗИНВЕСТПРОМ».
Согласно бюджету продаж акцент сделан на реализации железобетонных ферм: планируемый доход от их реализации составляет 960000 тыс. руб. против 140000 тыс. руб. дохода от реализации железобетонных колонн. То есть больше 87% дохода приносит продажа ферм.
При этом производственная себестоимость ферм составляет 600240 тыс. руб. против 111550 тыс. руб. себестоимости колонн. Удельный вес производственной себестоимости ферм в сумме дохода от их реализации, равный 0,63 (600240/960000=0,63) чуть выше соответствующего показателя для колонн – 0,80 (111550/140000=0,80), что в совокупности с большой долей продаж ферм характеризует выбор основного вида производящейся продукции как неэффективный.
Рис. 1.2. Удельный вес производственной себестоимости.
Так же следует проанализировать планируемое изменение величины запасов материалов и готовой продукции. По основным материалам планируется сократить величину запасов на 5,6%: с 32400 тыс. руб. до 30600 тыс. руб. По готовой продукции наличие запасов не планируется.
Рис. 1.3. Изменение величины запасов основных материалов.
Уменьшение величины запасов основных материалов может свидетельствовать об улучшении политики предприятия в сфере поставки материалов. Однако следует отметить, что уменьшение величины запасов материалов достигается за счет сильного сокращения запасов бетонной смеси, в то время как запасы арматуры планируется увеличить.
Рис. 1.4. Изменение величины запасов готовой продукции.
Так как предприятие решает обойтись без складских запасов готовой продукции, то оно может использовать больше капитала в обороте и, следовательно, получить больше прибыли. Но одновременно возрастает риск потерять свою нишу рынка из-за невозможности оперативно выполнить заказ. Поэтому отсутствие запасов готовой продукции можно истолковать по-разному: оно может быть как позитивным фактором (если до этого существовал необоснованный излишек запасов), так и негативным (если сокращение запасов вызвано желанием сократить издержки на их содержание, и это может негативно сказаться на сбыте продукции).