Тема 12 Специальные налоговые режимы.

Лекция (2 часа)

Практическое занятие (4 часа)

План

1. Понятие и виды специальных налоговых режимов.

2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

3. Упрощенная система налогообложения;

4. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;

6. Патентная система налогообложения.

Задания

Задание 1

Установите соответствие между приведенными ниже терминами и их определениями.

Термины:

1. вмененный доход;

2. система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;

3. упрощенная система налогообложения;

4. специальный налоговый режим;

5. инвестор;

6. раздел продукции.

Определения:

1. особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах;

2. раздел между государством и инвестором произведенной продукции в натуральном и (или) стоимостном выражении в соответствии с Федеральным законом «О соглашениях о разделе продукции»;

3. потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;

4. специальный налоговый режим, установленный НК РФ, при переходе на который организация или индивидуальный предприниматель вместо ряда налогов уплачивает единый сельскохозяйственный налог;

5. специальный налоговый режим, применение которого означает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и ЕСН уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период;

6. юридическое лицо или создаваемое на основе договора о совместной деятельности и не имеющее статуса юридического лица объединение юридических лиц, осуществляющее вложение собственных заемных или привлеченных средств (имущества и (или) имущественных прав) в поиск, разведку и добычу минерального сырья и являющееся пользователем недр на условиях соглашения о разделе продукции.

Задание 2

ООО «Ромашка» осуществляет оптово-розничную торговлю. В регионе, где осуществляет деятельность ООО "Ромашка", розничная торговля переведена на уплату ЕНВД.

ООО «Ромашка» с 1 января 2013 года хочет перейти на упрощённую систему налогообложения по оптовой торговле. За 9 месяцев 2012 года выручка ООО "Ромашка" от

реализации товаров (без НДС) составила:

по оптовой торговле — 12300 тыс. руб.;

по розничной торговле — 7500 тыс. руб.

Вправе ли «Ромашка» перейти на упрощённую систему налогообложения по оптовой торговле?

Задание 3

ООО «Заря» имеет в Ростове-на-Дону два магазина, площадью по 50 м² каждый, один из которых расположен на территории торгового комплекса «Мега», а второй расположен на первом этаже жилого дома. ООО «Заря»» имеет 10 работников. Какова сумму ЕНВД, которую ежеквартально должно уплатить ООО «М» в бюджет.

Форма рубежного контроля: контрольная работа