- •Учебные модули
- •Тема 1. Общие положения о налогах и сборах.
- •Тема 2. Предмет и метод налогового права.
- •Тема 3. Налоговая система рф. Элементы юридического состава налога.
- •Тема 4. Субъекты налоговых отношений.
- •Тема 5. Налоговая обязанность и ее исполнение.
- •Тема 6 Налоговый контроль.
- •Тема 7 Нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •Тема 8 Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •Тема 9 Защита прав участников налоговых отношений.
- •Тема 10. Основные налоги Российской Федерации.
- •Тема 11. Региональные и местные налоги.
- •Тема 12 Специальные налоговые режимы.
Тема 8 Ответственность за нарушение налогового законодательства.
Практическое занятие (4)
Занятие 1.
План
Понятие и виды юридической ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Принципы юридической ответственности за нарушение налогового законодательства.
Меры ответственности за налоговое правонарушение.
Занятие 2.
План
Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение налогового законодательства.
Основания освобождения от ответственности и от наказания за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Ответственность налоговых, таможенных органов и их должностных лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах.
Темы докладов и рефератов:
Давность привлечения к налоговой ответственности.
Виды нарушений банками законодательства о налогах и сборах и ответственность за их совершение.
Понятие и виды производств по делам о нарушениях налогового законодательства.
Ответственность за непредставление налоговой декларации.
Задания
Задание 1
Определите понятие налоговой ответственности, её формы и виды. Каковы общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения?
Задание 2
Налоговая инспекция №8, проводя выездную налоговую проверку ООО «Соната», пришла к выводу о необходимости истребовать некоторые документы у его контрагента - ОАО «Мир музыки». В связи, с чем в налоговую инспекцию № 12 по месту нахождения ОАО «Мир музыки» было направлено поручение об истребовании документов. Налоговая инспекция № 12 направила ОАО «Мир музыки» требование о представлении документов, оформленное в соответствии со ст. 93.1 НК РФ.
ОАО «Мир музыки» не исполнило в срок данное требование и было привлечено к ответственности. Обжалуя решение о привлечении к ответственности, ОАО «Мир музыки» в исковом заявлении указало, что требование налогового органа о представлении документов оно не получало. Каково решение должен принять суд?
Задание 3
Могут ли привлечь руководителя транспортной организации к административной ответственности, если организация привлечена к ответственности в соответствии со ст. 120 ч.2 НК РФ? Какое основание может быть для привлечения его к ответственности и мера
ответственности?
Задание 4
Индивидуальный предприниматель Петров А.Т. представил в налоговую инспекцию по окончании налогового периода налоговую декларацию, где в качестве доходов за прошедший налоговый период обозначил 5 млн рублей. В результате проведённой налоговой проверки было установлено, что за прошедший налоговый период доходы Петрова
А.Т. составили 10 млн руб., что подтверждено документами проверки. Имеется ли в действиях петрова А.Т. наличие налогового правонарушения? Какую санкцию следует применить в отношении него? Каков порядок её применения?
Задание 5
В ходе повторной выездной налоговой проверки, проведенной управлением ФНС в отношении ООО «Планета», было выявлено налоговое правонарушение, предусмотренное п.1 ст.122 НК РФ, в виде неуплаты налога на прибыль за 2009 год. При проведении первоначальной выездной проверки в 2011 году указанное правонарушение обнаружено не было. Акт повторной проверки был составлен 20.12.2011, решение о привлечении ООО «Планета» к ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного п.1 ст.122 НК РФ, было вынесено управлением ФНС 27.01.2012. На основании данного решения в адрес ООО «Планета» было направлено требование об уплате штрафа со сроком исполнения – до 20.02.2012
Основываясь на информации об указанном правонарушении, полученной из налоговых органов, управление внутренних дел 25.03.2012 возбудило уголовное дело по статье 199 Уголовного кодекса РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации». Постановлением следователя от 25.08.2012 уголовное дело было прекращено, в связи с чем 05.09.2012 управление ФНС обратилось в суд с заявлением о взыскании налоговой санкции, примененной на основании решения от 27.01.2012.