Тема 6 Налоговый контроль.

Лекция (2 часа)

Практическое занятие (4 часа)

Занятие 1.

План

1. Понятие налогового контроля, государственные органы, осуществляющие налоговый контроль.

2. Формы и методы осуществления налогового контроля.

3. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.

Занятие 2.

План

1. Порядок проведения выездной налоговой проверки.

2. Процессуальные действия по осуществлению налогового контроля.

3. Налоговая отчетность.

Темы докладов и рефератов:

1. Законодательные ограничения налогового контроля.

2. Налоговая тайна.

3. Контроль налоговых органов за наличным денежным обращением.

4. Общие правила проведения налоговых проверок.

Задания

Задание 1

Заполните таблицу

Понятие налогового контроля
Объект (ы) налогового контроля
Субъекты налогового контроля
Предмет налогового контроля
Цели налогового контроля
Задачи налогового контроля

Задание 2

Как классифицируется налоговый контроль в зависимости: 1) от времени проведения; 2) характеристики контролируемых лиц, 3) объёма контролируемой деятельности; 4) степени охвата предметов контроля; 5) источников получения сведений и данных; 6) места проведения мероприятий налогового контроля; 7) периодичности проведения; 8) характера контрольных мероприятий.

Задание 3

Что понимается под камеральной налоговой проверкой? Каковы

общие правила проведения камеральных налоговых проверок?

Задание 4

Каковы общие правила проведения выездной налоговой проверки: её предмет, задачи, сроки проведения? Какими правами наделены налоговые органы при проведении выездной налоговой проверки? Кто должен подписывать акт выездной налоговой проверки и в какие сроки? Каковы последствия отказа руководителя подписать акт?

Задание 5

Опишите процедуру рассмотрения результатов выездной налоговой проверки. ст. 44 НК РФ

Задание 6

Что относится к методам налогового контроля:

1. камеральные проверки;

2. выездные проверки;

3. получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов;

4. подача налоговой декларации;

5. проверки данных учета и отчетности;

6. осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли);

7. учет организаций и физических лиц в налоговых органах?

Тема 7 Нарушения законодательства о налогах и сборах.

Лекция (2 часа)

Практическое занятие (4)

Занятие 1.

План

1. Понятие и состав налогового правонарушения.

2. Виды налоговых правонарушений.

3. Презумпция невиновности.

4. Умысел и неосторожность в действиях нарушителей налогового законодательства.

5. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.

6. Налоговые преступления.

7. Особенности рассмотрения дел о налоговых преступлениях и назначении наказания.

Темы докладов и рефератов:

1. Формы вины при совершении налогового правонарушения.

2. Основания для смягчения ответственности.

3. Формы вины при совершении налоговых правонарушений.

4. Состав нарушения законодательства о налогах и сборах.

5. Нарушения налогового законодательства, содержащие признаки административных правонарушений.

Задания

Задание 1

Дайте понятие налогового правонарушения. Каков состав налогового правонарушения? Дайте характеристику элементам состава налогового правонарушения.

Задание 2

Охарактеризуйте особенности видов налоговых правонарушений.

Задания 3

Как классифицируются налоговые правонарушения по субъектному составу, по характеру совершаемых действий?

Задание 4

Проведите сравнительный анализ нарушений, ответственность за которые предусмотрена НК РФ, нарушений законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений и налоговых преступлений (письменно).