Тема 9 Защита прав участников налоговых отношений.

Понятие и виды (способы) защиты прав налогоплательщиков. Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Право на обжалование. Административный порядок обжалования. Субъекты и основания обжалования. Порядок обжалования. Лица, имеющие право подать жалобу и органы, правомочные рассмотреть ее.

Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу. Отзыв жалобы, последствия отзыва жалобы, сроки рассмотрения жалобы, срок и итоги принятия решения по жалобе вышестоящим налоговым органом или должностным лицом.

Права вышестоящего налогового органа или должностного лица при рассмотрении жалобы и по итогам ее рассмотрения. Последствия подачи жалобы. Приостановление обжалуемого акта или действия.

Судебный порядок обжалования. Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд. Виды исковых требований налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов и иных лиц.

Судебная и арбитражная практика по вопросам нарушения законодательства о налогах и сборах.

Международно-правовая защита прав налогоплательщиков.

Лекция (2 ч часа)

Практическое занятие (2 часа)

План

1. Право на обжалование.

2. Административный порядок обжалования.

3. Судебный порядок обжалования.

Темы докладов и рефератов:

1. Прокурорский надзор и полномочия прокуратуры за соблюдением законодательства о налогах и сборах.

2. Способы защиты прав налогоплательщиков.

3. Порядок и сроки административного обжалования действий (бездействий) и актов налоговых органов.

4. Виды исковых требований, предъявляемых налоговыми органами.

Форма текущего контроля:

устный опрос студентов на занятиях; выполнение заданий; заслушивание докладов и рефератов, промежуточное тестирование

Задания

Задание 1

Составление жалобы в вышестоящий налоговый орган. (ст.137 — 141 НК РФ) письменно.

Задание 2.

Составление искового заявления в арбитражный суд (ст. 142 НК РФ и ст.125 и ст. 126 Арбитражного процессуального кодекса РФ) (письменно)

Задание 3.

В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налоговым органом неправомерно доначислен налог в решении по результатам налоговой проверки, поскольку в его деятельности отсутствует объект налогообложения. Необходимо ли в данном случае доказывать наличие объекта налогообложения или его наличие презюмируется?

Если есть необходимость доказывания, то на ком лежит обязанность доказыванию?

Задание 4.

В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налоговым органом неправомерно доначислен налог в решении по результатам налоговой проверки, поскольку он имеет право на льготы (вычеты, расходы). Необходимо ли в данном случае доказывать право на льготы (вычеты, расходы) или их наличие презюмируется?

Если есть необходимость доказывания, то на ком лежит обязанность по доказыванию права на льготы?

Задание 5.

Налогоплательщик НДФЛ направил в налоговую инспекцию письменное заявление о предоставлении имущественного налогового вычета, связанного с приобретением квартиры на территории РФ, по доходам, полученным по основному месту работы. Налоговая инспекция в предоставлении налогового вычета отказала, мотивировав своё решение тем, что при камеральной проверке представленных для получения налогового вычета декларации и документов было установлено, что организация-работодатель не перечислила в бюджет удержанный налог. Налогоплательщик обжаловал решение налоговой инспекции в районный суд по месту своего жительства.

Какое решение должен принять суд?

Форма рубежного контроля: рубежное тестирование или коллоквиум (тема 6-9)

Учебный модуль № 3 (тема 10-11)