Принципы организации безналичных расчетов

1. Все организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках

2. Подавляющая часть безналичных расчетов должна осуществляться через банки.

3. Платежи производятся со счетов клиентов в банке лишь с согласия.

4. Формы расчетов и виды платежей предприятия могут выбирать по своему усмотрению.

Формы безналичных расчетов и их краткая характеристика приведены в гл. 46 Гражданского кодекса РФ. Непосредственно техника расчетов устанавливается инструктивными документами Банка России, в частности «Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации».

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, т. е. в так называемой календарной очередности.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

• в первую очередь происходит списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

• в третью очередь осуществляется списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в государственные социальные страховые фонды;

• в четвертую очередь происходит списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

• в пятую очередь происходит списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

• в последнюю очередь осуществляется списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Действующим законодательством установлены несколько форм расчетов и видов платежей, которые организации-контрагенты могут выбирать по своему усмотрению: (а) расчеты платежными поручениями; (б) расчеты по аккредитиву; (в) расчеты чеками; (г) расчеты по инкассо. Каких-либо ограничений со стороны банка по выбору форм расчетов не допускается.

Документооборот при использовании инструментов безналичных расчетов в рф

Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единообразной формы в бумажном или электронном видах. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

• наименование расчетного документа и код формы;

• номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

• вид платежа;

• наименование плательщика, номер его счета в банке;

• наименование и местонахождение банков плательщика и получателя, банковские идентификационные коды, номера корреспондентских счетов банков;

• наименование получателя средств, номер его счета в банке, идентификационный номер налогоплательщика;

• назначение платежа;

• сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

• очередность платежа;

• подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).

Основойорганизации безналичных расчетов служит организация межбанковских расчетов, в которой используютсясистема межфилиальных оборотов(МФО) и расчетыпо корреспондентским счетам. Первой системой пользуются учреждения Центрального банка России, вторые применяются для расчетов хозяйствующих субъектов посредством коммерческих банков через учреждения ЦБР. С развитием банковской системы расчеты по корреспондентским счетам стали применяться и для прямых расчетов коммерческих банков друг с другом,

минуя расчетно-кассовые центры ЦБР. Необходимым условием осуществления расчетов является достаточность средств на корсчете банка в РКЦ.

Хозяйствующие субъекты вправе открывать любое число счетов в любом банке по месту регистрации или в банках вне места регистрации с их согласия. Между банком и клиентом заключается договор банковского счета, который регулирует права, обязанности и ответственность сторон. Банк хранит денежные средства клиента, зачисляет на счет поступающие суммы, выполняет распоряжения клиента о списании или выдаче средств, гарантирует тайну операций и счета, выдает выписки, отражающие денежные обороты клиента.

Юридические и физические лица

Юридические и физические лица

Банки и небанковские учреждения

Банки и небанковские учреждения

Расчетно-кассовый центр (Банка России)

Расчетно-кассовый центр (Банка России)

Платежные поручения, чеки, аккредитивы, расчеты по инкассо

Расчеты наличными деньгами, вексельные расчеты, бартер

Расчеты между банками с участием расчетно-кассовых центров Банка России

Расчеты между банками без использования расчетно-кассовых центров через корреспондентские счета либо через счета расчетов, клиринговые расчеты

Хозяйствующим субъектам, работающим на условиях коммерческого расчета, открываются расчетные счета, владельцы которых самостоятельно распоряжаются средствами, уплачивают взносы в финансовую систему, вступают в кредитные отношения с банком; по расчетному счету могут совершаться любые операции, не противоречащие законодательству.Текущие счетаобычно открывают некоммерческим организациям, а также филиалам, отделениям, представительствам коммерческих предприятий. Владельцы этих счетов распоряжаются средствами в пределах утвержденных смет, взносы в финансовую систему уплачивают через вышестоящую организацию, по текущему счету совершаются операции, оговоренные при открытии этого счета. Для хранения части временно свободных денежных средств хозяйствующих субъектов в течение определенного времени на взаимовыгодных условиях открываютсядепозитные счета.

С учетом особенностей конкретной хозяйственной операции ее участники могут выбрать наиболее удобную форму безналичных расчетов:

Платежное поручениепредставляет собой приказ банку перечислить указанную сумму со своего счета. Банк может предоставлять клиенту овердрафт по расчетному счету на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета. Используется преимущественно при предварительной оплате товаров и услуг, при расчетах в порядке плановых платежей, при уплате взносов в финансовую систему.

В современной хозяйственной практике является основной формой платежное требование(инкассовое поручение).

Схема расчетов платежными требованиями