- •Предмет, система и задачи дисциплины «Налоговая система зарубежных стран».
- •Законодательная база налоговой системы.
- •Понятие, виды налоговых систем. Субъекты уплаты налога.
- •Способы изъятия налога. Порядок взимания налогов.
- •Принудительное изъятие части дохода у налогоплательщика. (См.: приложение)
- •Лекция 10: Налоговые системы стран снг. Азербайджан
- •1. Особенности налоговой системы Азербайджана
- •2. Основные виды налогов в Азербайджане
- •3. Ответственность за нарушения налогового законодательства
- •Лекция 11: Характеристика налоговых систем развитых стран. Украина
- •1. Общая характеристика налоговой системы Белоруссии
- •2. Республиканские налоги и сборы.
- •3. Местные налоги.
- •4. Налоговые льготы.
- •5. Категориальные налоговые льготы.
- •6. Изменения налоговой системы Белоруссии в 2009 году.
3. Ответственность за нарушения налогового законодательства
За нарушение налогового законодательства к налогоплательщикам и налоговым агентам применяются финансовые санкции и проценты, установленные Налоговым законодательством. Налогоплательщик не обязан доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения. Обязанность по доказательству обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности налогоплательщика в его совершении, возлагается на налоговые органы.
При допущении налогоплательщиком нескольких нарушений налогового законодательства финансовые санкции применяются отдельно по отношению к каждому нарушению.
К налогоплательщику, не имея на то оснований не представившему налоговый отчет в установленные сроки, применяется финансовая санкция в размере 1% невыплаченной суммы налога за каждый полный месяц, в котором не представлен отчет, но не более 12% от неуплаченной суммы налога. При отсутствии налоговых обязательств финансовые санкции за несвоевременное представление отчета не применяются. Если налоговая сумма, указанная в отчете, занижена по отношению к сумме, подлежащей к отражению в отчете, к налогоплательщику применяется финансовая санкция в размере 20% заниженной суммы налога. При повторном совершении в течение года налоговых правонарушений к налогоплательщику применяется финансовая санкция в размере 40% заниженной суммы налога.
За каждый просроченный день, в течение первых 90 дней после установленного законом срока уплаты налога, с налогоплательщика или с налогового агента взыскиваются проценты в сумме 0,05% от суммы своевременно неуплаченного налога или платежа. За каждый просроченный день, начиная с 91-го просроченного дня срока уплаты налога, с налогоплательщика или с налогового агента взыскиваются проценты в сумме 0,1% своевременно неуплаченной суммы налога или
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОУ СПО «САМАРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПРОФЕССИОНАЛЬНО-ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»
Лекция
по дисциплине «Налоговые системы зарубежных стран»
на тему: «Характеристика налоговых систем развитых стран. Япония.»
Лекцию составил
Преподаватель
Маевская Л.В.
Самара, 2009
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОУ СПО «САМАРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПРОФЕССИОНАЛЬНО-ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»
План урока
Тема: «Налоговые системы стран СНГ. Белоруссия»
Цель урока (образовательная, воспитательная, развивающая): Получение знаний и умений по определению проблем налоговых систем стран СНГ.
Тип урока: Лекционное занятие.
Литература:
Основная:
Налоги и налогообложение/ Ред. Поляк Г.Б.-2-е изд., перераб. И доп.- М.:ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2006.-415с.
Налоги и налогообложение: Учебник/Черник Д.Г, Павлова Л.П., Князев В.Г., Дадашев А.З. ;Ред. Черник Д.Г.-3-е изд.-М.: МЦФЭР, 2006.528с. –(Высшая экономика).
Дополнительная литература:
Миляков, Н. В. Налоги и налогообложение :Учебник /Н. В. Миляков. -5-е изд., перераб. и доп., учеб. -М.: Инфра-М,2007.
Морозов, А. А. Налоговая система и законодательное регулирование налогообложения: Рекомендовано Научно-методическим советом СПб ИВЭСЭП в качестве учебного пособия для студентов, обучающихся по специальности 030501.65 - Юриспруденция ; 080105.65 - Финансы и кредит /А. А. Морозов ; Санкт-Петербургский институт внешнеэкономических связей, экономики и права ; Общество "Знание" Санкт-Петербурга и Ленинградской области. -М. :Знание :ИВЭСЭП,2006.
Налоговая политика и практика :Научно-информационное издание. № 9 (45), Сентябрь. -М. :ГНИИ РНС ФНС России ;Изд-во экономико-правовой литературы,2006.
Налоговая политика и практика: Научно-информационное издание. № 6 (54), Июнь. - М.: ГНИИ РНС ФНС России; Изд-во экономико-правовой литературы,2007.
Сердюков, А. Э., Вылкова, Е. С., Тарасевич, А. Л. Налоги и налогообложение. Виды налогов. Налоговая отчетность и налоговый контроль. Планирование налоговых поступлений :Учебник для вузов : Рекомендовано Министерством общего и профессионального образования РФ в качестве учебника для студентов высших учебных заведений /А. Э. Сердюков, Е. С. Вылкова, А. Л. Тарасевич. - Пб. :Питер, 2005.
Ход урока:
1. Общая характеристика налоговой системы Белоруссии
2. Республиканские налоги и сборы
3. Местные налоги
4. Налоговые льготы
5. Категориальные налоговые льготы
6. Изменения налоговой системы Белоруссии в 2009 году
Домашнее задание:
Подготовка к опросу
Подпись преподавателя Маевская Л.В.