5. Принудительное изъятие части дохода у налогоплательщика. (См.: приложение)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ СПО «САМАРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПРОФЕССИОНАЛЬНО-ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

Лекция

по дисциплине «Налоговые системы зарубежных стран»

на тему: «Налоговые системы стран СНГ. Азербайджан»

Лекцию составил

Преподаватель

Маевская Л.В.

Самара, 2009

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ СПО «САМАРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПРОФЕССИОНАЛЬНО-ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

План урока

Тема: «Налоговые системы стран СНГ. Азербайджан»

Цель урока (образовательная, воспитательная, развивающая): Получение знаний и умений по определению проблем налоговых систем стран СНГ.

Тип урока: Лекционное занятие.

Литература:

Основная:

4. Налоги и налогообложение/ Ред. Поляк Г.Б.-2-е изд., перераб. И доп.- М.:ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2006.-415с.

5. Налоги и налогообложение: Учебник/Черник Д.Г, Павлова Л.П., Князев В.Г., Дадашев А.З. ;Ред. Черник Д.Г.-3-е изд.-М.: МЦФЭР, 2006.528с. –(Высшая экономика).

Дополнительная литература:

8. Миляков, Н. В. Налоги и налогообложение :Учебник /Н. В. Миляков. -5-е изд., перераб. и доп., учеб. -М.: Инфра-М,2007.

9. Морозов, А. А. Налоговая система и законодательное регулирование налогообложения: Рекомендовано Научно-методическим советом СПб ИВЭСЭП в качестве учебного пособия для студентов, обучающихся по специальности 030501.65 - Юриспруденция ; 080105.65 - Финансы и кредит /А. А. Морозов ; Санкт-Петербургский институт внешнеэкономических связей, экономики и права ; Общество "Знание" Санкт-Петербурга и Ленинградской области. -М. :Знание :ИВЭСЭП,2006.

10. Налоговая политика и практика :Научно-информационное издание. № 9 (45), Сентябрь. -М. :ГНИИ РНС ФНС России ;Изд-во экономико-правовой литературы,2006.

11. Налоговая политика и практика: Научно-информационное издание. № 6 (54), Июнь. - М.: ГНИИ РНС ФНС России; Изд-во экономико-правовой литературы,2007.

12. Сердюков, А. Э., Вылкова, Е. С., Тарасевич, А. Л. Налоги и налогообложение. Виды налогов. Налоговая отчетность и налоговый контроль. Планирование налоговых поступлений :Учебник для вузов : Рекомендовано Министерством общего и профессионального образования РФ в качестве учебника для студентов высших учебных заведений /А. Э. Сердюков, Е. С. Вылкова, А. Л. Тарасевич. - Пб. :Питер, 2005.

Ход урока:

1. Особенности налоговой системы Азербайджана

2. Основные виды налогов в Азербайджане

3. Ответственность за нарушения налогового законодательства

Домашнее задание:

Подготовка к опросу

Подпись преподавателя Маевская Л.В.

Лекция 10: Налоговые системы стран снг. Азербайджан

1. Особенности налоговой системы Азербайджана

В Азербайджанской Республике устанавливаются и уплачиваются государственные налоги, налоги автономной республики, местные (муниципальные) налоги.

Под государственными налогами подразумеваются налоги, обязательные к уплате на всей территории Азербайджанской Республики.

Под налогами автономной республики подразумеваются налоги, установленные законами Нахчыванскои Автономной Республики и уплачиваемые в Нахчыванскои Автономной Республике.

Под местными (муниципальными) налогами подразумеваются налоги и платежи, устанавливаемые и вступающие в силу решениями муниципалитетов и уплачиваемые на территориях муниципалитетов. Иные обязательные платежи, применяемые муниципалитетами, устанавливаются соответствующим законом.

Муниципалитеты на своих территориях регулируют следующие элементы налогообложения: налоговые льготы, а также налоговые ставки в пределах, установленных налоговым законодательством.

Налоговые суммы взимаются в следующих формах:

непосредственно у источника (взимание налога до получения прибыли или дохода);

по декларации (взимание налога после получения прибыли или дохода).

К государственным налогам относятся:

1) налог на доходы физических лиц;

2) налог на прибыль юридических лиц;

3) налог на добавленную стоимость;

4)акцизы;

5) налог на имущество юридических лиц;

6) земельный налог юридических лиц;

7) дорожный налог;

8) промысловый налог;

9) налог по упрощенной системе.

Предельные ставки всех государственных налогов устанавливаются налоговым законодательством. Ставки государственных налогов, устанавливаемые на каждый отдельный год, не могут превышать ставок, установленных ежегодно, при принятии закона о государственном бюджете Азербайджана, эти ставки могут быть пересмотрены.

К налогам автономной республики относятся взимаемые в Нахчыванскои Автономной Республике государственные налоги, перечисленные выше.

К местным (муниципальным) налогам относятся:

1) земельный налог физических лиц;

2) налог на имущество физических лиц;

3) промысловый налог на добычу строительных материалов местного значения;

4) налог на прибыль предприятий и организаций, находящихся в муниципальной собственности.

Участниками отношений, регулируемых налоговым законодательством, являются:

- юридические и физические лица, признаваемые в соответствии с налоговым законодательством налогоплательщиками;

- юридические и физические лица, признаваемые в соответствии с налоговым законодательством налоговыми агентами;

- государственные налоговые органы Азербайджанской Республики;

- таможенные органы Азербайджана;

- финансовые органы Азербайджана - при решении вопросов, предусмотренных налоговым законодательством;

- органы государственной власти, местные органы самоуправления, другие уполномоченные органы и должностные лица.

Налог - это обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с налогоплательщиков в государственный бюджет, в местные бюджеты, а также в целевые государственные фонды в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципалитетов.

Налог считается установленным лишь в том случае, когда установлены налогоплательщики и следующие элементы налогообложения:

1) объект налогообложения;

2) налогооблагаемая база;

3) налоговый период;

4) налоговая ставка;

5) порядок исчисления налога;

6) порядок и сроки уплаты налога.

При установлении налога могут предусматриваться налоговые льготы по основаниям, предусмотренным налоговым законодательством.

Объектами налогообложения являются доход, прибыль, имущество, земля, полезные ископаемые, добавленная стоимость представленных товаров (работ, услуг) и иные объекты налогообложения.

Налогооблагаемая база - это количественное выражение налогооблагаемой части объекта налогообложения.