31

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГАНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ СПО «САМАРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПРОФЕССИОНАЛЬНО-ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

Лекция

по дисциплине «Налоговые системы зарубежных стран»

на тему: «Налоговая система и ее структура»

Лекцию составил

Преподаватель

Маевская Л.В.

Самара, 2009

Лекция 1: Налоговая система и ее структура.

План лекции

1. Предмет, система и задачи дисциплины «Налоговая система зарубежных стран».

2. Законодательная база налоговой системы.

3. Понятие, виды, налоговых систем. Субъекты уплаты налога.

4. Способы изъятия налога. Порядок взимания налогов.

5. Принудительное изъятие части дохода у налогоплательщика.

Нормативный материал и литература.

1. Налоговый Кодекс РФ, части 1, 2.

2. Налоги и налогообложение/ Ред. Поляк Г.Б.-2-е изд., перераб. И доп.- М.:ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2006.-415с.

3. Налоги и налогообложение: Учебник/Черник Д.Г, Павлова Л.П., Князев В.Г., Дадашев А.З. ;Ред. Черник Д.Г.-3-е изд.-М.: МЦФЭР, 2006.528с. –(Высшая экономика).

Дополнительная литература:

1. Колчин, С. П. Налоги в Российской Федерации. Рекомендовано Научно-методическим советом заочной формы обучения по экономическим специальностям Министерства образования РФ в качестве учебного пособия для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям: Рекомендовано Учебно-методическим центром "Профессиональный учебник" в качестве учебного пособия для студентов экономических вузов /С. П. Колчин. -М. :ЮНИТИ-ДАНА,2002.

2. Миляков, Н. В. Налоги и налогообложение :Учебник /Н. В. Миляков. -5-е изд., перераб. и доп., учеб. -М.: Инфра-М,2007.

3. Морозов, А. А. Налоговая система и законодательное регулирование налогообложения: Рекомендовано Научно-методическим советом СПб ИВЭСЭП в качестве учебного пособия для студентов, обучающихся по специальности 030501.65 - Юриспруденция ; 080105.65 - Финансы и кредит /А. А. Морозов ; Санкт-Петербургский институт внешнеэкономических связей, экономики и права ; Общество "Знание" Санкт-Петербурга и Ленинградской области. -М. :Знание :ИВЭСЭП,2006.

4. Налоговая политика и практика :Научно-информационное издание. № 9 (45), Сентябрь. -М. :ГНИИ РНС ФНС России ;Изд-во экономико-правовой литературы,2006.

5. Налоговая политика и практика: Научно-информационное издание. № 6 (54), Июнь. - М.: ГНИИ РНС ФНС России; Изд-во экономико-правовой литературы,2007.

6. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учебник для вузов.-2-е изд., перераб. и доп.-М.: Книжный мир, 2000.-457с.

7. Сердюков, А. Э., Вылкова, Е. С., Тарасевич, А. Л. Налоги и налогообложение. Виды налогов. Налоговая отчетность и налоговый контроль. Планирование налоговых поступлений :Учебник для вузов : Рекомендовано Министерством общего и профессионального образования РФ в качестве учебника для студентов высших учебных заведений /А. Э. Сердюков, Е. С. Вылкова, А. Л. Тарасевич. - Пб. :Питер, 2005.

1. Предмет, система и задачи дисциплины «Налоговая система зарубежных стран».

Предметом любой учебной дисциплины является, прежде всего, круг тех вопросов и проблем, которые должны изучаться в ее рамках.

Предмет дисциплины включает в себя сведения:

- о понятии налоговой системы, видах, элементах налоговой системы;

- о налоговых системах в развитых зарубежных странах.

Цель изучения курса - состоит в освоении механизма реализации функций налогов в зарубежных странах.

Задачи изучения дисциплины:

раскрыть структуру налоговых систем зарубежных стран

рассмотреть принципы построения налоговых систем зарубежных стран

изучить виды налогов зарубежных стран их характеристику и структуру

рассмотреть элементы налога

изучить налогообложение отдельных зарубежных стран

обучить навыкам анализа налоговых систем рассматриваемых стран

Теоретически приобретенные знания будут закреплены практической работой по рассмотрению налога как элемента налоговой системы. Для успешного изучения дисциплины "Налоги и налогообложение в зарубежных странах" студенты должны знать следующие дисциплины:

"Экономическая теория" - эластичность спроса и предложения.

"Финансы" - переложение налогов, особенности финансовых систем РФ и развитых стран. "Налоги и налогообложение"- основы налоговой политики.

Курс «Налоговые системы зарубежных стран» предусматривает знание студентами дисциплин: «Теория налогообложения», «Налоги и налогообложение», «Налоговое планирование», «Налоговое право», «Налоговый учет и отчетность», «Макроэкономика», «Микроэкономика», « Международные валютные отношения». Знания, полученные в результате изучения дисциплины, используются студентами на занятиях по следующим дисциплинам: «Международные экономические отношения», «Мировая экономика», «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности».

Требования к уровню усвоения дисциплины. В результате изучения дисциплины студент должен :

иметь представление о принципах построения налоговых систем развитых зарубежных стран

знать критерии классификации налоговых систем развитых стран, тенденции их развития, обусловленные объективной направленностью и национальными особенностями налоговой политики.

уметь провести сравнительный анализ налоговых систем РФ и развитых зарубежных стран.

2. Законодательная база налоговой системы.

Налогообложение в Российской Федерации регулирует законодательство о налогах и сборах, представляющее собой совокупность актов законодательства, регламентирующего порядок и правила установления, введения и взимания налогов и сборов на территории Российской Федерации. Оно подразделяется на: законодательство РФ о налогах и сборах (федеральное), законодательство субъектов РФ о налогах и сборах (региональное) и нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о местных налогах и сборах. Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. К отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой таможенных платежей, обжалования актов таможенных органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не применяется, если иное не предусмотрено НК РФ.

Нормативные правовые акты о налогах и сборах подразделяются на акты органов исполнительной власти (федеральных и субъектов РФ), акты исполнительных органов местного самоуправления и акты органов государственных внебюджетных фондов о налогах и сборах. Федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов РФ, исполнительные органы местного самоуправления, органы государственных внебюджетных фондов в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах. Важно подчеркнуть, что издаваемые государственными органами обязательные для своих подразделений приказы, инструкции и методические указания по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, не относятся к актам законодательства о налогах и сборах.

Налогообложение представляет собой ограничение права собственности лиц. В связи с тем, что отношения собственности регулируются гражданским законодательством, для правильного понимания установленных условий налогообложения необходимо знание не только налогового, но и гражданского законодательства. Гражданское законодательство представляет собой совокупность актов гражданского права. В соответствии с Конституцией РФ гражданское законодательство находится в ведении Российской Федерации. Гражданское законодательство состоит из Гражданского кодекса РФ и принятых в соответствии с ним иных федеральных законов. При этом нормы гражданского права, содержащиеся в других законах, должны соответствовать ГК РФ. Гражданско-правовые отношения могут регулироваться также указами Президента РФ, которые не должны противоречить нормам ГК РФ и иным законам. На основании и во исполнение ГК РФ и иных законов, указов Президента РФ Правительство РФ вправе принимать постановления, содержащие нормы гражданского права. В случае противоречия указов Президента или постановлений Правительства ГК РФ или иному закону применяется ГК РФ или соответствующий закон. Министерства и иные федеральные органы исполнительной власти могут издавать акты, содержащие нормы гражданского права, в случаях и в пределах, предусмотренных ГК РФ, другими законами и иными правовыми актами. Важно подчеркнуть, что если в актах законодательства о налогах и сборах РФ не устанавливается особых значений терминов или понятий, то для целей налогообложения применяются термины и понятия гражданского и других специальных отраслей права (семейного, жилищного, земельного и т.д.).

1. Бюджетный кодекс

2. Гражданский кодекс (часть 1)

3. Закон о валютном регулировании и валютном контроле

4. Закон о минимальном размере оплаты труда

5. Закон о налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения (утратил силу)

6. Закон о налоговых органах РФ

7. Кодекс РФ об административных правонарушениях

8. Налоговый кодекс (часть 1)

9. Налоговый кодекс (часть 2)

10. Земельный кодекс РФ

11. Таможенный кодекс

12. Трудовой кодекс РФ

13. Уголовный кодекс

14. Закон о бюджетной классификации

15. Закон о налогах на имущество физических лиц

16. Закон о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт

17. Закон о бухгалтерском учете