Расчет маржинального дохода и рентабельности по видам продукции на …. 2010 г.

Продукт

Плановый объем продаж, нат.ед.

Выручка от реализации,

тыс.руб.

Цена реализации,

тыс.руб.

Себестоимость реализации

(переменные затраты)

тыс.руб.

Маржинальный доход,

тыс.руб.

Рентабельность на 1 руб. продаж

Рентабельность на 1 ед. продаж, тыс.руб.

А

5 000

527 000

105,4

467 000

60 000

0,114

12

Б

1 000

264 000

164

121 600

42 400

0,258

42,4

Всего

691 000

588 600

102 400

Статьи доходов и расходов

Сумма, тыс.руб.

1. Продукт А:

1.1. Выручка от реализации

527 000

1.2. Себестоимость реализации (переменные затраты),

467 000

в т.ч.:

1.2.1. Производственные расходы

438 000

1.2.2. Сбытовые расходы

29 000

1.3.Маржинальный доход (1.1.-1.2)

60 000

2. Продукт Б:

2.1. Выручка от реализации

164 000

2.2. Себестоимость реализации (переменные затраты),

121 600

В т.ч.:

2.2.1. Производственные расходы

112 600

2.2.2. Сбытовые расходы

9 000

2.3.Маржинальный доход (2.1.-2.2)

42 400

3. Совокупный маржинальный доход

102 4000

4. Постоянные расходы,

70 000

в т.ч.:

4.1. Общехозяйственные расходы

20 000

4.2. Общие коммерческие расходы

37 000

4.3. Налоги, включаемые в себестоимость

13 000

5. Валовая (операционная) прибыль (п.3-п.4)

32 400

6. Налог на прибыль (24%)

7 776

7. Чистая прибыль

24 624

8. Прогнозное отвлечение из чистой прибыли (выплаты акционерам, безвозмездное финансирование и пр.)

0

9. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (п.7 – п. 8) (нераспределенная прибыль

24 624

Статьи доходов и расходов

Сумма, тыс.руб.

1. Выручка от реализации

691 000

2.Себестоимость реализации (переменные затраты)

588 000

3. Маржинальный доход

102 400

4. Постоянные расходы

70 000

5. Валовая (операционная) прибыль

32 400

6. Налог на прибыль

7 776

7. Чистая прибыль

24 624

8. Трансферты из чистой прибыли

0

9. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (нераспределенная прибыль)

24 624