ных подразделений Банка России, осуществляющих контроль за деятельностью кредитных организаций непосредственно на местах нахождения последних и оказывающих существенное влияние на регулирование банковского сектора Российской Федерации.

Вопросы для самоконтроля

1.Какие существуют методы контроля?

2.Что является инспекционным надзором?

3.Какие преимущества и недостатки дистанционного и инспекционного методов контроля?

4.1.Инспекционный метод контроля валютных операций

Целью проведения проверок является оценка выполнения банками требований Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации и нормативных актов Банка России.

Задачами проверки являются:

-проверка выполнения банками установленных требований об открытии и ведении паспортов сделок и ведомостей банковского контроля при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами;

-проверка правильности и полноты формирования базы данных по валютным операциям, осуществляемых кредитной организаций.

-проверка соответствия внутренних документов уполномоченного банка требованиям Федерального закона, нормативным правовым актам Правительства Российской Федерации и нормативным актам Банка России.

На основании данных отчетности по форме 0409664 «Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам клиентов в уполномоченных банках», определяется наличие проведенных уполномоченным банком валютных операций, а также объемы указанных валютных операций по видам операций в соответствии с установленным Инструкцией Банка России от 15 июня 2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее – Инструкция Банка России № 117-И),

70

перечнем валютных операций клиентов уполномоченных банков (далее – Перечень валютных операций), а также по видам валют.

В целях определения подлежащих проверке направлений работы для осуществления последующего контроля необходимо также проанализировать:

-акты комплексных проверок уполномоченного банка и акты тематических проверок уполномоченного банка и (или) докладные записки о результатах проверок уполномоченного банка (в части выявленных нарушений и недостатков в деятельности уполномоченного банка по проверяемому направлению, на устранение (неустранение) которых необходимо обратить внимание в ходе проверки);

-аудиторские заключения по финансовой (бухгалтерской) отчетности уполномоченного банка по состоянию на последнюю годовую отчетную дату, пред-

шествующую дате начала проверки; - переписку территориального учреждения Банка России с уполномоченным

банком по вопросам устранения ранее выявленных нарушений и недостатков. Для изучения и анализа общего состояния работы в уполномоченном

банке по организации контроля за проведенные уполномоченным банком валютные операции необходимо использовать нижеперечисленные документы и информацию:

1)внутренние документы по осуществлению валютного контроля в уполномоченном банке, включая информацию о подразделении, на которое уполномоченным банком возложено выполнение функций валютного контроля;

2)документы службы внутреннего контроля уполномоченного банка по вопросам исполнения требований валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (рабочие документы проверок службы внутреннего контроля, акты проверок и предложения по результатам проверок);

3)аудиторские заключения (детализированные аудиторские отчеты);

4)книгу (книги) регистрации открытых счетов;

5)список ответственных лиц проверяемого уполномоченного банка, уполномоченных осуществлять от его имени действия по валютному контролю, предусмотренные Инструкцией Банка России № 117-И;

6)зарегистрированную в Банке России карточку образцов оттисков печатей, используемых для целей валютного контроля;

7)электронную базу данных по валютным операциям;

8)выписки из лицевых счетов клиентов (резидентов и нерезидентов);

71

9)паспорта сделок, действующие в проверяемый период;

10)досье по паспортам сделок;

11)бухгалтерские документы.

На основании указанных документов и информации анализируются сведения:

-о подразделении, на которое в банке возложено выполнение функций валютного контроля, в том числе по вопросам открытия и использования банковских счетов резидентов и нерезидентов (в частности, сведения о его организации (создании), структуре, подчиненности, укомплектованности, полномочиях и ответственности);

-о наличии внутренних документов банка по вопросам открытия и использования специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов;

-о нарушениях валютного законодательства Российской Федерации, выявленных службой внутреннего контроля банка, а также аудиторской организацией, включая вопросы открытия и использования специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов.

Проверку открытия и использования специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов необходимо начинать с выборочной проверки документов и информации, позволяющих установить факты осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами, к которым Инструкцией Банка России № 116-И установлено требование об использовании специальных банковских счетов.

Для осуществления проверки наличия валютных операций, которые должны осуществляться с использованием специальных банковских счетов резидентов, используются выписки из лицевых счетов клиентов, в том числе:

транзитных валютных счетов резидентов;

текущих валютных счетов резидентов;

счетов брокеров-резидентов в иностранной валюте;

счетов нерезидентов в иностранной валюте;

специальных банковских счетов резидентов «Ф», «Р1», «Р2».

Для осуществления проверки наличия валютных операций, которые должны совершаться с использованием специальных банковских счетов нерезидентов, используются выписки из лицевых счетов клиентов, в том числе:

банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации; банковских счетов резидентов в валюте Российской Федерации;

72

специальных банковских счетов нерезидентов «С», «А», «О», «В1», «В2»;

специальных брокерских счетов «С», «А», «О»;

счетов брокеров-резидентов в валюте Российской Федерации.

По книге регистрации открытых счетов устанавливается наличие специальных банковских счетов, открытых клиентам на отдельных лицевых счетах балансовых счетов № 40818 «Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации», № 40819 «Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте», № 30230 «Специальные банковские счета банковнерезидентов в валюте Российской Федерации», их количество и виды.

Сопоставляя информацию о валютных операциях, полученную из выписок из лицевых счетов клиентов банка, с данными об открытых клиентам специальных банковских счетах, полученными из книги регистрации открытых счетов, уточняется, всем ли клиентам, осуществлявшим валютные операции, к которым установлено требование об использовании специальных банковских счетов, были открыты соответствующие специальные банковские счета, а также определяется соответствие вида открытого специального банковского счета видам совершаемых по нему валютных операций.

Для проведения указанной проверки необходимо также использовать информацию о валютных операциях, совершенных с использованием специальных банковских счетов, из электронной базы данных по валютным операциям, формируемой уполномоченными банками в соответствии с пунктом 1.17 Инструкции Банка России № 117-И (далее – электронная база данных). Указанную информацию также необходимо сопоставить с данными об открытых клиентам специальных банковских счетах, полученными из книги регистрации открытых счетов.

При проверке открытия и использования специальных банковских счетов резидентов необходимо следующее:

Дополнительно проанализировать сведения, содержащиеся:

- в паспортах сделок, оформленных резидентами в уполномоченном банке в соответствии с главой 3 Инструкции Банка России № 117-И, по договорам займа, предусматривающим расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте нерезидентам; по кредитным договорам и договорам займа, предусматривающим расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при получении резидентами

73

кредитов и займов в иностранной валюте от нерезидентов, по которым срок возврата основной суммы долга составляет не более трех лет;

- в ведомостях банковского контроля, формируемых уполномоченным банком по указанным паспортам сделок в порядке, установленном приложением 3 к Инструкции Банка России № 117-И.

При установлении фактов осуществления расчетов и переводов при предоставлении займа в иностранной валюте резидентом нерезиденту, а также при получении кредита (займа) в иностранной валюте резидентом от нерезидента по кредитному договору (договору займа), по которому срок возврата основной суммы долга составляет не более трех лет, необходимо проверить, были ли открыты резидентам специальные банковские счета «Ф», «Р1» или «Р2».

Уточнить наличие документов, необходимых для осуществления контроля за валютными операциями, проводимыми по специальным банковским счетам резидентов, в том числе:

-справок об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке, предусмотренных пунктом 1.2 Инструкции Банка России № 117-И (далее – справка о валютных операциях);

-иных документов, указанных в части 4 статьи 23 Федерального закона и являющихся основанием для проведения соответствующих валютных операций.

Проверить принятые к исполнению расчетные документы (распоряжения) резидентов на осуществление переводов на специальные банковские счета (со специальных банковских счетов) резидентов в иностранной валюте, в том числе:

-соответствие указанной в расчетном документе (распоряжении) валютной операции основаниям зачисления и списания на специальный банковский счет (со специального банковского счета) резидента в иностранной валюте, указан-

ным в пунктах 2.1, 2.5 2.7 Инструкции Банка России № 116-И; - наличие в расчетном документе (распоряжении) на осуществление перевода

на специальный банковский счет (со специального банковского счета) резидента номера и даты оформленного и выданного уполномоченным банком резиденту заявления о резервировании (в случае осуществления операции по списанию (зачислению) резидентом денежных средств в иностранной валюте со своего специального банковского счета (на свой специальный банковский счет),

74

по которой нормативным актом Банком России установлено требование о резервировании).

На основании выписок из лицевых счетов резидентов, открытых на балансовом счете № 40819 «Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте», документов, используемых для целей валютного контроля, и бухгалтерских документов проверить соответствие:

-проводимых по специальному банковскому счету резидента валютных операций, указанных в пункте 2.1 Инструкции Банка России № 116-И, виду открытого специального банковского счета;

-проводимых по специальному банковскому счету резидента операций основаниям зачисления и списания на специальный банковский счет (со специально-

го банковского счета), указанным в 2.5 2.7 Инструкции Банка России № 116-И. Проверить выполнение требования пункта 2.15 Инструкции Банка России № 116-И в части проставления в номере лицевого счета признака вида (кода счета) специального банковского счета резидента в иностранной валюте, указанного в

пункте 2.1 Инструкции Банка России № 116-И.

При проверке открытия и использования специальных банковских счетов нерезидентов необходимо следующее:

Проверить соблюдение требований пункта 4.14 Инструкции Банка России № 116-И, а также пункта 1.14 Инструкции Банка России № 117-И при оформлении расчетных документов на осуществление переводов на специальные банковские счета (со специальных банковских счетов) нерезидентов в валюте Российской Федерации, в том числе соответствие указанного в расчетном документе кода вида валютной операции виду проведенной нерезидентом валютной операции.

На основании выписок из лицевых счетов нерезидентов (банковнерезидентов), открытых на балансовых счетах № 40818 «Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации» и № 30230 «Специальные банковские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации», расчетных документов, подтверждающих проведение валютных операций по специальным банковским счетам нерезидентов, проверить соответствие:

-проводимых по специальному банковскому счету нерезидента валютных операций, указанных в пункте 4.1 Инструкции № 116-И, виду открытого специального банковского счета;

-проводимых по специальному банковскому счету операций основаниям зачисления (списания) на специальный банковский счет (со специального банков-

75