Федерации для обеспечения исполнения обязательства нерезидента перед резидентом" установил, что для обеспечения исполнения обязательств нерезидента перед резидентом банк за пределами территории РФ должен удовлетворять одному из следующих критериев: 1) иметь показатель оценки степени долгосрочной кредитоспособности, присвоенный ему рейтинговой компанией "Moody's",

не ниже "ААЗ", или "Standard and Poor's"/"FITCH Ratings", не ниже "АА"; 2) входить в 1 000 крупнейших банков по величине активов по данным справочника "Бэнкерс альманах".

Резервирование является экономическим инструментом регулирования валютных операций. Введение требования о резервировании предусматривалось для операций, способных оказывать наибольшее влияние на платежный баланс РФ. Цель резервирования - сделать валютные операции, нежелательные для государства, менее привлекательными для их участников.

Размер резервирования, которое может быть применено к операциям, связанным с ввозом средств из-за рубежа, невелик, однако срок такого резервирования продолжителен. Это означает, что вход долгосрочных инвестиций в РФ приветствуется. Чем больше срок, на который войдет нерезидент на наш рынок, тем меньшее значение для него будет иметь маленькое резервирование, а чем на меньше срок – тем его плата больше (она будет меньше растянута во времени и его затраты будут выше в процентном отношении). Размер резервирования, которое может быть применено к операциям, связанным с вывозом средств за рубеж, гораздо больше, т.к. государству невыгодно, чтобы долгосрочный капитал уходил за рубеж.

Таким образом, резервирование выполняет функцию выравнивания процентных ставок.

Вопросы для самоконтроля

1.Для чего нужен механизм резервирования?

2.Назовите перечень операций, в отношении которых могло быть установлено требование о резервировании.

3.Какую функцию несет в себе резервирование?

61

4. Валютный контроль и методы контроля исполнения требований валютного законодательства

Цель валютного контроля – обеспечить соблюдение валютного законодательства в ходе валютных операций.

Основными направлениями (видами) валютного контроля являются:

−определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

−проверка выполнения резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте;

−проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

−проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным

операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ; Валютный контроль реализуется как органами, так и агентами валютного

контроля. Главные (основные) формы валютного контроля:

−документальные проверки деятельности и операций резидентов и нерезидентов;

−проверка и анализ отчетности, поступающей от резидентов (в том числе уполномоченных банков).

Далее более подробно будут рассмотрены указанные формы и методы валютного контроля.

Практика проверок складывается на основе разделения компетенции органов валютного контроля по предмету и по субъектам проверки. Как правило, деятельность и операции банков (филиалов), а также их клиентов проверяются территориальными учреждениями Банка России, обычно с выходом должностных лиц в эти банки (филиалы). Деятельность и операции резидентов (экспортеров и импортеров) проверяются региональными центрами Министерства финансов как путем запроса необходимых документов, так и с выходом на предприятие. Порядок ввоза-вывоза товаров и поступления экспортной валютной выручки отслеживается и контролируется таможенными органами Российской Федерации.

Рабочая группа, проверяющая кредитную организацию и ее филиалы, имеет право:

− входить в помещение кредитной организации и ее филиалов, в том числе используемые для хранения документов (архивы), денег и ценностей (денежные

62

хранилища), компьютерной обработки данных (компьютерный зал) и хранения данных на машинных носителях;

−пользоваться собственными организационно-техническими средствами, в том числе компьютерами, дискетами к ним, множительными аппаратами, калькуляторами, телефонами, вносить и выносить эти технические средства;

−получать от руководителе и уполномоченных сотрудников проверяемой кредитной организации и ее филиалов необходимые для проверки документы, в том числе: учредительные документы; протоколы заседаний органов управления проверяемой кредитной организации и ее филиалов; приказы и другие распорядительные документы, изданные руководителями данной кредитной организации, ее филиалов, подразделений, решения их кредитных комитетов; акты внутреннего контроля; акты аудиторских проверок надзорных и контролирующих органов; первичные и иные бухгалтерские, учетно-отчетные и денеж- но-расчетные документы, сведения об операциях, счетах и вкладах; документы, связанные с компьютерным обеспечением деятельности проверяемой организации ее филиалов (описание структур данных на машинных носителях, алгоритмы программ и технические инструкции по решаемым задачам, списки выходных форм с распечатанными образцами, журнал регистрации внесения изменений в программное обеспечение, журнал сбойных ситуаций в решении задач (на любую запрошенную дату);

−получать от руководителей и сотрудников проверяемой кредитной организации, ее филиалов и подразделений справки и разъяснения, а также письменные объяснения; требовать демонстрации и знакомиться с работой используемых аппаратно-программных средств;

−снимать копии с полученных документов, в том числе (на собственные магнитные носители) копии файлов, требовать и получать копии любых записей, хранящихся в локальных вычислительных сетях и автономных компьютерных системах, а также расшифровки этих записей;

−предъявлять к руководителям и сотрудникам проверяемой кредитной организации другие требования, основанные на их обязанностях.

Рабочая группа не вправе разглашать сведения, отнесенные к банковской, коммерческой и иной тайне; должна обеспечить сохранность и возврат полученных документов, файлов, ознакомить руководителей кредитной организации и ее филиалов с результатами проверки, оформить результаты проверки соответствующим актом.

63

Документы и другие затребованные рабочей группой материалы доставляются (передаются) кредитной организацией (ее филиалом) на рабочее место членов группы в установленные ей сроки.

По результатам проверки (в течение 30 дней после ее завершения) составляется акт. В нем отражаются все основные выявленные в ходе проверки нарушения и недостатки. Руководитель Банка России (или его территориального учреждения), назначивший данную проверку, обязан не позднее чем в двухнедельный срок, а при комплексной (консолидированной) проверке — в месячный срок после подписания акта рассмотреть его и принять решение.

Указанное решение принимается по заключению соответствующего территориального учреждения Банка России, проводившего данную проверку. По результатам рассмотрения акта нарушителям валютного законодательства направляется предписание устранить нарушения и (или) требование уплатить штраф.

Рассмотрим более подробно методы осуществления Банком России контроля за исполнением требований валютного законодательства, как уже было сказано выше, контроль осуществляется двумя основными методами:

-дистанционного (камерального) надзора;

-инспектирование (проведения проверок на местах).

Дистанционный надзор за работой банков – это метод надзора, который заключается в периодическом предоставлении банками (и другими кредитными учреждениями) своей отчетности.

Отчеты подвергаются анализу путем рассмотрения финансовых данных, в основном по методу коэффициентов. Проблемы и слабости, обнаруженные в результате проверки отчетности, должны вести к более тщательному их исследованию через проведение инспекции на местах.

Метод дистанционного надзора имеет преимущества:

-возможность осуществлять регулярное обновление и сопоставление информации, позволяющей оценивать состояние и динамику финансового положения банка;

-возможность проводить сравнение банков между собой, используя единообразную базу данных, а также данные такого типа легко подвергаются электронной обработке.

В равной степени необходимо понимать недостатки, которые часто присутствуют в системе дистанционного надзора:

-представленные данные могут быть неточными или неполными, особенно это относится к банкам с широкой сетью филиалов;

64

-предоставление банками заведомо недостоверных данных с целью улучшить показатели своего финансового состояния;

-данные не всегда выявляют проблемные аспекты и позволяют оценить уровень рисков, а также не всегда дают объяснение существующих проблем.

Проверка банковской отчетности оказывает помощь в раннем предупреждении проблем банков, но, тем не менее, сама по себе не может служить законченной системой для эффективного банковского надзора. Второй метод контроля (по перечислению, но не по значимости) – инспектирование кредитных организаций.

Инспектирование на местах – комплекс взаимосвязанных целенаправленных мероприятий, реализуемый уполномоченными органами непосредственно в кредитной организации для определения соответствия выполняемых операций действующему законодательству и нормативным актам, для проверки представляемой отчетности, оценки реального финансового положения кредитной организации, определения перспектив ее деятельности.

Проведение инспекционных проверок на местах является краеугольным камнем банковского надзора, которое позволяет получить более точную картину, характеризующую состояние банков. Вместе с тем информация инспектирования носит периодический характер, от проверки к проверке.

Поэтому крайне важно учитывать тесную связь между дистанционным надзором и проверками на местах, которые дополняют друг друга.

Инспектирование осуществляется сотрудниками, уполномоченными на данные действия организаций, которые называются инспекторами, экспертами.

Так, в ходе планирования проверки на месте должны внимательно изучаться результаты дистанционного надзора по анализу состояния банка за последние кварталы с целью выявить сферы, требующие пристального внимания, грамотно спланировать проверку, определить наиболее оптимальный ее объем.

Например, по результатам дистанционного контроля банк демонстрирует низкое качество отражения информации о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам клиентов в уполномоченном банке, следовательно, инспекторам необходимо больше времени уделить на изучение паспортов сделок и ведомостей банковского контроля.

Составленный по результатам проверки письменный отчет должен сопровождаться, если необходимо, последующими действиями органов надзора. Меры, принимаемые по результатам инспектирования на местах, зависят как от “квалификации”, так и от “воли” сотрудников органов надзора.

65

Выявление инспектированием на местах проблем в деятельности банков не представляет ценности, если не принимаются последующие шаги для обеспечения устранения недостатков с целью улучшения состояния банка. Равно как и выводы документарного надзора о состоянии банков не могут быть законченными и полноценными без информации, полученной непосредственно с мест по средствам проведения проверок.

Последние годы характеризовались укреплением и развитием мирохозяйственных связей, глобализацией банковского бизнеса, расширением границ деятельности коммерческих банков. Глобальная компьютеризация, расширение сети интернет-технологий позволили не только создать более эффективную систему расчетного обслуживания клиентов, обеспечить ускорение расчетов и платежей, но и способствовали внедрению совершенно новых банковских продуктов.

Так, значительно расширился спектр услуг, предоставляемых коммерческими банками, в их практику все чаще стали входить нетрадиционные операции – торговые, страховые, лизинговые, доверительные, консультационные.

Указанные изменения привели к концентрации рисков в банковской деятельности, а следовательно, к особому вниманию со стороны надзора за их своевременным выявлением и устранением. Ввиду этого, многие страны уделяют больше внимания проведению проверок кредитных учреждений на местах, что связано с изменениями, произошедшими в банковском бизнесе.

В подходах и системах надзора унифицированы или введены новые элементы и аспекты, связанные с качеством менеджмента и внутреннего контроля. Вместе с тем оценка таких факторов зачастую может быть недостаточно адекватной в рамках дистанционного надзора. В связи с этим большинство стран акцентировали внимание на результаты проверок на местах.

Так, более чем 100-летний опыт американских органов надзора показывает, что проведение инспекционных проверок на местах является эффективным методом, позволяющим непосредственно сопоставить положения, нормы, закрепленные во внутренних нормативных актах кредитных организаций и практическое их исполнение.

С учетом того что в России отчетности кредитных организаций особенно доверять «нельзя», наличие инспектирования является ключевым условием эффективного банковского надзора. Инспектирование позволяет оценить степень достоверности передаваемой надзорным органам информации, сформировать максимально точное представление о положении банка, качестве его менеджмента и внутреннего контроля.

66

Наличие у надзорного органа такой информации, согласно 19-му Базельскому принципу, является неотъемлемой частью эффективной системы банковского надзора. Согласно этому принципу такая информация может быть получена через собственные подразделения инспектирования или от внешних аудиторов. На современном этапе Банк России не обладает действенными рычагами влияния на внешних аудиторов. Кроме того, они зависимы от кредитных организаций, которые сами выбирают аудиторские фирмы для проведения проверок и оплачивают их услуг. Поэтому в России использование собственного независимого подразделения инспектирования наиболее предпочтительно.

Настоящий период характеризуется активизацией роли инспектирования, что связано с решением задач по повышению эффективности банковского надзора, определенных в стратегии банковского развития.

Задачи, которые ставились перед инспектированием, эволюционировали по мере развития банковской системы и по мере определения руководством Банка России набора инструментов по поддержанию ее стабильности.

Вступили в действие два нормативных акта Банка России, определяющих порядок проведения проверок кредитных организаций и организации инспекционной деятельности:

1.Инструкция Банка России от 25.08.2003 № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации»;

2.Инструкция Банка России от 01.12.2003 № 108-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)».

Очевидно, что пакет указанных нормативных актов разработан Банком России в связи с необходимостью приведения прежних нормативных документов в соответствие с требованиями, установленными статьей 73 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», а также нормативными актами Банка России, вступившими в силу после 1996 года и регламентирующими вопросы банковского надзора. Вносимые указанными нормативными актами Банка России изменения нацелены на создание комплексного механизма взаимодействия кредитных организаций и уполномоченных представителей Банка России при проведении проверок кредитных организаций и на совершенствование организации инспекционной деятельности Банка России в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору.

67

Существенные изменения внесены также в саму организацию инспекционной деятельности Банка России (Инструкция Банка России от 01.12.2003 № 108-И), определяющую порядок взаимодействия при организации и проведении проверок кредитных организаций внутри Банка России. Установлены требования к порядку планирования и организации проведения внеплановых проверок кредитных организаций, определены процедуры организации повторных проверок, регламентированы иные процедуры инспекционной деятельности Банка России. Наряду с этим созданы условия для более эффективной реализации функций дистанционного и контактного надзора, включая вопросы взаимодействия уполномоченных представителей Банка России, проводящих проверку с куратором кредитной организации или временной администрацией по управлению кредитной организацией.

Инспектирование должно являться ключевым звеном процесса надзора. Это требование предусматривает повышение роли инспектора в рамках процесса принятия решений, касающихся надзорных мер в отношении проверяемого банка, а также внедрения общего контроля за качеством с целью обеспечения достоверности отчетов и последовательности в применении надзорных процедур.

Метод проведения проверок на местах имеет преимущество в том, что является более тщательной проверкой всех операций и рисков банков, а также дает более четкую картину управления банком, в то же время, проверки на местах проводятся не реже одного раза в один год – и поэтому сами по себе не в состоянии служить для целей проведения непрерывного контроля за всеми аспектами состояния банка. Несмотря на то что общая инспекторская проверка является лучшим диагностическим инструментом для оценки общего состояния банка, ее значение зависит от эффективности последующих мероприятий по устранению недостатков в деятельности банков, выявленных в ее ходе. Поэтому крайне важно учитывать тесную связь между дистанционным надзором и проверками на местах, которые дополняют друг друга.

Стоит отметить, что Базельский комитет по банковскому надзору в своих рекомендациях по эффективному банковскому надзору, как и Международный валютный фонд, настаивает на необходимости для органов банковского надзора располагать документарным надзором и надзором на местах (за неимением предлагается привлекать внешних аудиторов) путем проведения инспекционных проверок и сочетать их эффективным образом для обеспечения постоянного мониторинга банковских рисков.

Наряду с интенсивным проведением комплексных и тематических проверок кредитных организаций сотрудники инспекции Банка России все активнее участвуют в мероприятиях по контролю за реализацией денежно-кредитной политики

68

Правительства и Банка России, за функционированием платежных систем, а также в мероприятиях по выявлению т.н. "серых" и им подобных схем совершения валютных и финансовых операций. Повышение роли банковской инспекции обусловлено прежде всего тем, что по результатам инспекционных проверок кредитных организаций удается получать не только весьма важную для Банка России информацию о реальном финансовом состоянии проверяемых коммерческих банков, но и адресно применять адекватные меры воздействия по фактам выявленных нарушений банковского законодательства.

Прямым следствием этого является и то обстоятельство, что с определенного времени банковская инспекция из инструмента "фиксирующего контроля" за деятельностью кредитных организаций перешла в новое качественное состояние, т.е. "контактного" надзора, и стала успешно решать достаточно сложные задачи контроля с обязательным проведением непосредственно в ходе проверки экономического анализа результатов деятельности, а по его итогам выносить квалификационную оценку финансового состояния проверяемой кредитной организации.

Действующая в рамках надзорного блока инспекционная служба Банка России играет исключительно важную роль в регулировании деятельности кредитных организаций и поддержании стабильности банковской системы. Инспекционные подразделения являются одним из наиболее важных структурных подразделений Банка России, осуществляющих контроль за деятельностью кредитных организаций непосредственно на местах нахождения последних и оказывающих существенное влияние на регулирование банковского сектора Российской Федерации.

За последние годы, как показывает анализ практики инспектирования кредитных организаций, роль и задачи инспекционной деятельности Банка России существенно меняются. Это также подтверждается рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору.

Все вышеперечисленное прямо свидетельствует о том, что за тринадцатилетний период существования банковской инспекции (создана в 1993 г.) ее функциональная роль в обеспечении стабильности банковской системы Российской Федерации возрастает все в большей степени.

Эффективный надзор за деятельностью кредитных организаций недостижим без независимой проверки предоставляемой банками информации посредствам проведения инспекционных проверок, что подтверждается и отечественным опытом и международной практикой. Действующая в рамках надзорного блока инспекционная служба Банка России играет исключительно важную роль в регулировании деятельности кредитных организаций и поддержании стабильности банковской системы. Инспекционные подразделения являются одним из наиболее важных структур-

69