ского счета) нерезидента в валюте Российской Федерации, указанным в пунктах

4.84.12 Инструкции Банка России № 116-И.

Проверить наличие у нерезидентов, открывших специальные банковские счета в валюте Российской Федерации в данном уполномоченном банке, банковских счетов в валюте Российской Федерации, открытых в этом же уполномоченном банке.

Проверить выполнение требования пункта 4.4 Инструкции Банка России № 116-И в части осуществления нерезидентами с использованием специальных банковских счетов в валюте Российской Федерации расчетов и переводов при предоставлении нерезидентами кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентам, если на основании соответствующего кредитного договора или договора займа срок возврата основной суммы долга составляет не более трех лет.

Проверить выполнение требования пункта 4.19 Инструкции Банка России № 116-И в части проставления в номере лицевого счета признака вида (кода счета) специального банковского счета нерезидента в валюте Российской Федерации, указанного в пункте 4.1 Инструкции Банка России № 116-И.

Вопросы для самоконтроля

1.Что является инспекционным методом контроля?

2.Какие документы необходимо использовать для проведения проверки валютных операций?

3.Как осуществляется контроль за движением средств по спецсчетам?

4.2.Дистанционный метод контроля валютных операций

Для государственных регулирующих и надзорных органов, к которым в первую очередь относится Центральный банк Российской Федерации по вопросам валютного регулирования и валютного контроля, представляемая по утвержденным формам и в установленные сроки отчетность кредитных организаций необходима для проведения мониторинга валютного рынка и реализации контрольных функций.

Основное назначение валютной отчетности состоит в том, что она служит источником достоверной, полной и оперативной экономической информации о совершаемых валютных операциях.

76

Порядок формирования предоставления всех видов отчетности, направляемой уполномоченными банками и их филиалами в Центральный банк Российской Федерации, определяется специальным указанием Банка России (Указание ЦБ РФ от 16.01.2004г. № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»).

Данное Указание разработано в соответствии с Федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и «О банках и банковской деятельности», иными законодательными актами Российской Федерации и нормативными актами Банка России и устанавливает обязательные для кредитных организаций правила составления и представления отчетности в Банк России, а также унифицированные требования к оформлению, построению и утверждению форм отчетности.

В целях исполнения Указания под отчетностью понимается предусмотренная действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России форма получения информации о деятельности кредитных организаций, при которой Банк России получает информацию в виде установленных отчетных документов (форм отчетности), утвержденных Банком России, подписанных электронной цифровой подписью или собственноручно лицами, ответственными за достоверность представленных сведений. Основными признаками отчетности являются:

-обязательность – каждая кредитная организация обязана представлять отчетность по показателям, формам, в адреса и сроки, установленные настоящим Указанием;

-документальная обоснованность – все данные отчетности формируются на основе первичных учетных документов;

-юридическая сила – формы отчетности являются официальными документами кредитной организации, которая в соответствии с действующим законодательством несет ответственность за их достоверность, правильность оформления

исвоевременность представления.

Получение Банком России отчетности от кредитных организаций необходимо для разработки и проведения денежно – кредитной и валютной политики, осуществления надзора за деятельностью кредитных организаций, валютного контроля и регулирования, составления платежного баланса Российской Федерации, анализа поступлений и остатков на счетах по учету средств федерального

77

бюджета и государственных внебюджетных фондов, а также осуществления контроля за ликвидацией кредитных организаций.

Правила составления отчетности, представляемой в особом порядке, устанавливаются соответствующими нормативными актами Банка России.

Банк России вправе по решению Председателя Банка России или его первого заместителя наряду с отчетностью, включенной в Перечень, запрашивать от кредитных организаций отдельные сведения и разъяснения в разовом порядке, а также проводить единовременные обследования деятельности кредитных организаций.

Вцелях обеспечения единого унифицированного подхода к сбору и обработке отчетности устанавливаются стандартные требования к оформлению и построению форм отчетности. Унифицированные формы отчетности имеют заголовочную, содержательную и оформительскую части.

Заголовочная часть включает обязательные реквизиты, размещенные в зоне кодовых обозначений реквизитов и в зоне реквизитов заголовочной части документа.

Зона размещения кодовых обозначений реквизитов, располагающаяся в правом верхнем поле документа, включает следующие реквизиты:

- код формы отчетности по ОКУД, где три младших разряда указывают на порядковый номер формы, 3-й и 4-й разряды – на принадлежность к подклассу, 1-й и 2-й разряды – принадлежность к классу. Код формы по ОКУД является постоянным реквизитом;

- код территории по Общероссийскому классификатору объектов админи- стративно-территориального деления (ОКАТО);

- код кредитной организации по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО);

- регистрационный номер, присвоенный кредитной организации (филиалу) и занесенный в Книгу государственной регистрации кредитных организаций;

- банковский идентификационный код (БИК) по Справочнику БИК РФ. Кодовые обозначения проставляются отчитывающейся кредитной организа-

цией (филиалом) в соответствии с кодами, присвоенными ей ГМЦ Российского статистического агентства или территориального органа Российского статистического агентства (коды ОКПО и ОКАТО), а также БИК и регистрационными номерами, присвоенными Банком России.

Взоне для размещения реквизитов заголовочной части документа симметрично тексту документа располагаются наименование формы документа и пери-

78

од, за который (или дата, на которую) представляется информация. Под наименованием формы с левой стороны указываются наименование отчитывающейся кредитной организации (филиала) и ее фактический почтовый адрес (если иное не предусмотрено порядком составления и представления отчетности), с правой стороны – индекс (номер) формы, периодичность представления информации и единица измерения.

Содержательная часть формы отчетности может быть представлена в табличной (матричной) форме или в виде вопросника (анкеты), где все показатели располагаются последовательно в порядке очередности. Для обеспечения автоматизированной обработки информации все строки и графы содержательной части формы должны нумероваться последовательно сквозной цифровой нумерацией во всех разделах (включая справочный).

В оформительской части формы указываются должности ответственных за составление формы лиц, их личная подпись с расшифровкой, номер телефона и дата составления документа. В отдельных случаях предусматривается место для печати. В документах, состоящих из двух и более страниц, реквизиты оформительской зоны располагаются на последней странице.

К лицам, проверяющим и подписывающим формы, относятся руководитель кредитной организации, главный бухгалтер (лица, их замещающие (исполняющие обязанность) в установленном законодательством порядке) либо их заместители, а также другие лица, выполняющие управленческие функции, подписи которых предусмотрены на формах отчетности. Лица, подписавшие и завизировавшие формы отчетности, несут ответственность за их достоверность, полноту и своевременность представления в Банк России.

Порядок составления и представления отчетности должен включать следую-

щую информацию:

-цель введения формы;

-периодичность и сроки ее представления;

-круг кредитных организаций, составляющих и представляющих данную отчетность в Банк России;

-описание показателей формы или ссылка на нормативный документ, описывающий порядок их формирования;

-логическая и арифметическая увязка показателей (перекрестное сопоставление) с показателями других форм отчетности.

79

При необходимости для отдельных форм отчетности может быть установлен порядок исправления данных, отличный от установленного данным Указанием, а также порядок представления отчетности с нулевыми показателями.

Бланками форм отчетности кредитные организации обеспечиваются самостоятельно.

Основными требованиями, предъявляемыми Банком России к кредитным организациям при составлении и представлении отчетности, являются полнота заполнения, достоверность отчетных данных и своевременность ее представления.

Всоответствии с этим должны выполняться следующие условия.

Вформах отчетности приводятся все предусмотренные в них показатели. В случае отсутствия данных по одному или нескольким показателям в соответствующей статье (строке, графе) отчетности проставляется ноль для цифровых показателей. В случае отсутствия данных по нецифровым показателям (символьным, дата) соответствующая статья (строка, графа) отчетности не заполняется.

Вслучае, если форма отчетности содержит только нулевые показатели, отчет не представляется, при этом в Банк России направляется сообщение об отсутствии соответствующих операций (если иное не предусмотрено порядком составления и представления отчета) и содержащее атрибуты, позволяющие однозначно определить форму отчетности. Данное сообщение должно быть подписано электронной цифровой подписью или собственноручно руководителем кредитной организации (его заместителем), а также лицом, замещающим (исполняющим обязанность) руководителя в установленном законодательством порядке.

Данные отчетности приводятся в единицах измерения, установленных для показателей каждой конкретной формы.

Вслучае, если для отдельных показателей формы единица измерения отличается от установленной для формы в целом, в соответствующих графах следует указывать единицы измерения для данных показателей. Для расчетных показателей необходимо также указывать точность расчета (количество знаков после запятой).

Вотчетности кредитной организации должна быть обеспечена сопоставимость отчетных данных с показателями предыдущего отчетного периода.

Кредитные организации и их филиалы при необходимости представляют территориальному учреждению Банка России краткие пояснения о причинах изменений отдельных показателей по сравнению с данными за предыдущий отчетный период.

80

Исправление данных, включенных в отчетность, производится в том отчетном периоде, в котором были обнаружены искажения данных, и сопровождается объяснениями, составленными в произвольной письменной форме за подписью уполномоченных лиц, выполняющих управленческие функции (если иное не предусмотрено порядком составления и представления отчета).

Порядок хранения отчетности определяется кредитными организациями самостоятельно, если иное не установлено нормативными актами Банка России.

Отчетность представляется кредитными организациями в Банк России на бумажных носителях и (или) в электронном виде в форматах, установленных Банком России, содержащих тот же набор показателей, что и документ на бумажном носителе, в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.

Вслучае представления кредитными организациями в территориальные учреждения (структурные подразделения) Банка России отчетности только в электронном виде отчетность на бумажных носителях хранится в кредитных организациях и должна быть предъявлена по первому требованию территориальных учреждений (структурных подразделений) Банка России.

Кредитные организации несут ответственность за соответствие данных, представляемых на бумажных носителях и в электронном виде.

Датой представления отчетности считается день фактической передачи ее в территориальные учреждения (структурные подразделения) Банка России либо дата отправления, обозначенная в штемпеле почтового предприятия, при этом внутри одного города почтовые отправления не допускаются.

Датой представления отчетности в электронном виде считается дата отправления Банком России в адрес кредитной организации (филиала) сообщения, подтверждающего ее подлинность. Проверка подлинности электронного документа включает проверку правильности электронной цифровой подписи (ЭЦП) и соответствие зарегистрированного владельца этой ЭЦП составителю документа, а также контроль правильности и полноты идентификационных реквизитов электронного документа.

Если день представления отчетности совпадает с нерабочим днем, то отчетность представляется в первый рабочий день после выходного или праздничного дня. Если срок представления отчетности определяется в календарных днях, то он продлевается на количество праздничных дней.

Вслучае внесения Банком России изменений в формы отчетности их представление в измененном виде устанавливается начиная со следующей отчетной

81