Основным направлением валютного регулирования является совершенствование статистического учета движения валютных средств.

Статистическая база валютного регулирования и валютного контроля на региональном уровне должна базироваться на информации, удовлетворяющей целому ряду требований:

Во-первых, принятая система показателей должна базироваться на четко обоснованных теоретических подходах с тем, чтобы наиболее полно описывать содержание экономических процессов.

Во-вторых, любая система показателей должна иметь четкую последовательность (преемственность) во времени.

В-третьих, помимо временной преемственности систему показателей должно характеризовать также единство для различных теорий. Это особенно важно на уровне отдельного региона, поскольку практически всегда существует необходимость обеспечения сопоставимости с данными по другим регионам и государству в целом.

В-четвертых, при построении системы показателей в макроэкономике нельзя забывать о том, что затраты для ее сбора и обработки на уровне конкретного субъекта реального сектора экономики не должны быть чрезмерны. Это условие может быть достигнуто только в том случае, если система построения макроэкономических показателей будет основана на реальной системе первичного учета конкретных операций.

Обеспечение изложенных требований к первичному учету операций хозяйствующих субъектов позволяют решить и еще одну существенную проблему макроэкономических исследований – их оперативность. В условиях современной компьютеризации и информатизации хозяйственной деятельности разработка алгоритмов и технологии сбора и обработки первичной информации становится «делом техники» как в прямом, так и в переносном смысле, а периодичность подготовки агрегированных показателей может быть сокращено до минимума.

Вопросы для самоконтроля

1.Какова основная цель валютного регулирования и валютного контроля?

2.На чем основываются методы валютного регулирования?

3.На чем базируется статистическая база валютного регулирования?

4.Что такое валютные ограничения?

5.Как производится учет валютных операций?

46

3. Характеристика современной системы валютного регулирования и валютного контроля как инструмента

валютной политики Российской Федерации

Современная система валютного регулирования и валютного контроля спроектирована как либеральная система. Это связано прежде всего с основным вектором валютной политики, направленным на активную интеграцию финансовой системы и экономики страны в целом в мирохозяйственные связи. Последнее в настоящее время характеризуется динамичной глобализацией, ярким подтверждением которой является приобретение Всемирной торговой организацией стратегически определяющего статуса в направлении развития национальных экономик государств.

В связи с тем, что валютная политика является неотъемлемой частью макроэкономической политики государства, она определяет время механизмам валютного регулирования, отвечающим требованиям макроэкономического вектора либерализации и глобализации национальной экономики. В то же время решает задачи финансово-бюджетной безопасности страны посредством управления обращением валют на внутреннем валютном рынке, контроля за валютными операциями, установления порядка проведения валютного контроля и др.

Составной частью валютного регулирования выступает валютный контроль, представляющий собой действия, направленные на соблюдение валютного законодательства, регламентирующего проведение валютных операций резидентов и нерезидентов, в целях, установленных законом.

Реализация на практике валютной политики России направлена: 1) на укрепление валютно-финансового механизма; 2) повышение платежеспособности и кредитоспособности России; 3) привлечение на выгодных для России условиях иностранных инвестиций; 4) противодействие нежелательной с позиции России утечке за границу отечественного и иностранного капитала; 5) укрепление национальной валюты – российского рубля и недопущение развития «долларизации».

47

3.1. Основные положения валютного законодательства

Федеральный закон №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. имеет своей целью обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости российской валюты и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Структурно закон состоит из следующих частей: 1. Регулятивная часть.

1.1. Регулирование валютных операций. 1.1.1между резидентами и нерезидентами;

1.1.2между резидентами и резидентами;

1.1.3нерезидентами и нерезидентами;

1.1.4внутренний валютный рынок.

1.2.Открытие счетов:

1.2.1резидентами за рубежом;

1.2.2нерезидентами на территории РФ.

1.3.Репатриация выручки.

1.4.Обязательная продажа. 2. Учет.

3. Контроль.

4. Ответственность.

Отдельно отстоит такой блок, как понятийный аппарат.

Регулятивная часть занимает три четверти закона, что свидетельствует о

том, что он содержит нормы более и менее прямого действия. Вторая и третья части занимают минимум, но в подзаконных актах, в первую очередь Центрального банка, они занимают главенствующее место.

Регулятивная часть основывается на следующих принципах.

1. В законе прямо содержатся все виды операций, на которые Правительством РФ и (или) Центральным банком РФ могут быть наложены ограничения. К ним относятся внешнеторговая деятельность, операции с ценными бумагами, получение (предоставление) кредитов и займов, купля-продажа иностранной валюты и чеков.

48

Таким образом, закон регулирует наиболее капиталоемкие операции с точки зрения формирования и оказания влияния на платежный баланс.

2.Все виды возможных валютных ограничений также были прямо перечислены в законе:

1) требование о резервировании;

2) требование об использование специального счета;

3) требование о предварительной регистрации;

4)прямые количественные ограничения (переводы без открытия счетов из РФ физическими лицами-резидентами на сумму свыше 5 000 долл. США).

3.В законе нет места индивидуальным разрешениям, кроме временного разрешительного порядка открытия счетов юридических лиц за рубежом до 18 июня 2005 года и так называемой «дедушкиной оговорки» (разрешение, выданное до вступления закона в действие, сохраняет свою силу до окончания своего срока).

4.Даже если операция отнесена к числу регулируемых, но к моменту ее совершения ограничение не наложено, операция совершается свободно.

Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк и Правительство Российской Федерации.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением операций, предусмотренных статьями 7

и8 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», в отношении которых Правительством РФ и Центральным банком РФ могли устанавливаться ограничения недискриминационного характера в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса рубля, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Операции между резидентами и нерезидентами, по которым правительство может вводить ограничения представлены в табл. 4.

49

Таблица 4

Операции между резидентами и нерезидентами, регулируемые Правительством

При экспорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (может резервироваться до 50 % суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа, определенная на день резервирования)

При импорте товаров, оплате выполненных работ, оказании услуг (может резервироваться до 50 %

Приобретение резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе юридических лиц при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами:

1)установление требования об использовании специального счета резидентом;

2)установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100 % суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней.

Таким образом, Правительство РФ могло использовать два варианта условий резервирования в зависимости от вида операции. Для большинства из них могло быть предусмотрено резервирование до 50 % суммы операции на срок до двух лет, а для последнего вида – до 100 %, но на срок не более 60 дней. Возможность введения спецсчета предусматривалась только для последнего вида операций.

Центральный банк мог вводить ограничения по следующим видам операций между резидентами и нерезидентами:

•расчеты и переводы по кредитам и займам (в иностранной валюте);

•расчеты и переводы по кредитам и займам (в рублях);

50

•операции с внешними ценными бумагами;

•исполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;

•операции по приобретению прав на внутренние ценные бумаги (включая расчеты);

•исполнение резидентами обязательств по внутренним ценным бумагам;

•операции кредитных организаций, кроме банковских операций. Предусматривалась возможность введения спецсчетов и резервных требова-

ний как для резидентов, так и для нерезидентов. Резервные требования – до 20 % на срок до одного года или до 100 % на срок до 60 дней – устанавливаются Центральным банком по согласованию с Правительством Российской Федерации. При этом невозможно было ввести одновременно два вида резервирования. Валютные операции между резидентами представлены в табл. 5.

Таблица 5

Валютные операции между резидентами

Кроме того, без ограничений разрешены многие валютные операции резидентов с уполномоченными банками, в том числе получение и возврат кредитов и займов; внесение средств на банковские счета и получение их со счетов; банковские гарантии; исполнение обязательств по поручительству и залогу; приоб-

51

ретение у банков и продажа банкам векселей уполномоченных банков; купляпродажа физическими лицами наличной валюты, безналичной валюты, чеков (включая дорожные); уплата банковского комиссионного вознаграждения; иные банковские валютные операции.

Нерезидентам разрешено без ограничений переводить иностранную валюту с одного счета на другой как в пределах РФ, так и за границу или из-за границы как на свои собственные счета, так и на счета других нерезидентов. Операции с рублевыми ценными бумагами на территории РФ нерезиденты производят в рамках законодательства РФ (антимонопольное и о ценных бумагах) и в порядке, установленном Центральным банком, который может предусматривать требование об использовании специального счета при совершении указанных валютных операций. Валютные операции между нерезидентами на территории РФ в рублях осуществляются через банковские счета (банковские вклады).

Купля-продажа иностранной валюты в Российской Федерации разрешена только через банки. Физические лица покупают и продают валюту через банки без ограничений. Что касается юридических лиц и нерезидентов, для них порядок купли-продажи валюты устанавливает Центральный банк. Он может потребовать как использования спецсчета, так и резервирования (до 100% на срок до 60 дней для резидентов и до 20 % на срок до года для нерезидентов). Если куп- ля-продажа валюты производится для совершения операции, по которой и так уже требуется резервирование (например, приобретение зарубежных акций), то данные ограничения не применяются.

Резиденты имеют право открывать валютные счета в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) без ограничений, но с обязательным уведомлением своего налогового органа (в течение месяца). Для юридических лиц эта возможность введена с 16 июня 2005 г., до этого времени им требовалось особое разрешение Центрального банка. В остальных странах открывать счета можно в порядке, определяемом Центральным банком, то же относится и к счетам в странах ОЭСР и ФАТФ, но в рублях, а не в иностранной валюте. Порядок может включать требование предварительного уведомления налогового органа. Указанием ЦБР от 30 марта 2004 г. № 1411-У «Об открытии физическими лицами-резидентами счетов в банках за пределами территории Российской Федерации» Банк России действительно ввел предварительную регистрацию упомянутых счетов для физических лиц.

52

Перевод средств резидентов на зарубежные счета из РФ осуществляется в порядке, установленном Центральным банком, который мог потребовать резервирования до 100 % суммы операции на срок до 60 дней.

Операции по зарубежному счету осуществляются без ограничений со следующими исключениями. Юридические лица не могут производить через такие счета валютные операции с резидентами. Физические лица не могут осуществлять через них валютные операции, связанные с передачей имущества или оказанием услуг в Российской Федерации.

Нерезиденты могут открывать как валютные, так и рублевые счета в уполномоченных банках РФ. Режим счетов устанавливает Центральный банк. При этом нерезиденты могут без ограничений переводить валюту на свои счета в РФ

иобратно за границу, а также рубли из-за границы в РФ (но не наоборот). Центральный банк имел право устанавливать ограничения на операции нерезидентов по их рублевым счетам.

Нерезиденты открывали специальные счета в соответствии с законодательством РФ. Списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет нерезидента осуществлялись в порядке, который может предусматривать, если это было установлено Центральным банком РФ, только установление требования о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100 % суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, списываемых со счета нерезидента, на срок не более 60 календарных дней; установление требования о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 20 % суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, зачисляемых на счет нерезидента, на срок не более года.

Предусмотрены расчеты при осуществлении валютных операций, производимые юридическими и физическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых физическими лицами:

1)передачи валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту РФ

и(или) муниципальному образованию;

2)дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;

3)завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;

4) приобретения и отчуждения единичных денежных знаков и монет в целях коллекционирования;

53

5)перевода из РФ и в РФ без открытия банковских счетов, осуществляемого

вустановленном ЦБ РФ порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;

6)покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты.

В Указании №1412-У «Об установлении суммы перевода физическим лицомрезидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов», вступившем в силу 18 июня 2004 года, Банк России установил, что при осуществлении валютных операций физическое лицо-резидент имеет право в течение одного операционного дня перевести из Российской Федерации без открытия банковского счета иностранную валюту или валюту Российской Федерации в сумме, не превышающей в эквиваленте 5 000 долларов США.

Правила ввоза наличной иностранной валюты в Российскую Федерацию представлены на рис. 6.

Ввоз наличной иностранной валюты

* Если сумма ввозимой иностранной валюты превышает в эквиваленте 10 000 долл. США, иностранная валюта подлежит обязательному декларированию в письменной форме

Рис. 6. Ввоз наличной иностранной валюты в Россию

Физические лица-резиденты и нерезиденты имеют право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, а также внешние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные, пересланные или переведенные в Российскую Федерацию. При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами-резидентами и нерезидентами наличной иностранной валюты, не превышающей 10 000 долларов США, не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная ино-

54

странная валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации. А при единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами-резидентами и нерезидентами наличной иностранной валюты, не превышающей 3 000 дол. США, она не подлежит декларированию таможенному органу (см. рис. 7).

Вывоз наличной иностранной валюты

возимой валюты, эквивалентной долл. США:

-до 3 000 долл. США - без декларирования и представления подтверждающих документов

-от 3 000 до 10 000 долл. США - без представления подтверждающих документов и с обязательным письменным декларированием

-свыше 10 000 долл. США - не допускается, кроме случаев вывоза ранее ввезенной в РФ иностранной валюты в пределах суммы, указанной в таможенной декларации, подтверждающей ее ввоз в РФ

●Вывоз иностранной валюты с использованием пластиковых карт, до-

рожных, именных чеков и денежных аккредитивов не ограничен

Рис. 7. Вывоз наличной иностранной валюты из Российской Федерации

В целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям ЦБ РФ установил единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Инструкция Банка России от 15.06.2004 № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" содержит правила документооборота между банками и участниками валютных операций. Согласно данной Инструкции, паспорта сделки оформляются при осуществлении расчетов и переводов в иностранной валюте и в валюте РФ:

за вывозимые с таможенной территории РФ или ввозимые на таможенную территорию РФ товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том

55

числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;

при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте РФ нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте РФ от нерезидентов по кредитному договору.

Однако требование об оформлении паспорта сделки не распространяется на валютные операции, осуществляемые по контракту или кредитному договору, заключенному:

o между нерезидентами и физическими лицами-резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;

o между нерезидентом и кредитной организацией-резидентом;

o между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных операций в соответствии с частью 5 статьи 5 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле";

o между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта с учетом внесенных изменений и дополнений.

Валютный контроль осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля. Органами валютного контроля в РФ являются Центральный банк РФ, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ. Согласно постановлению Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 278 федеральным органом валютного контроля исполнительной власти, уполномоченным Правительством РФ, является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.

Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком РФ.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), таможенные органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

Органы и агенты валютного контроля имеют право проводить проверки со-

56