Например, если фирма — собственник нелегальной продукции желает легализовать одну крупную партию товара. В данном случае товар отгружают «черной» фирме. Она оформляет все необходимые накладные и отгружает продукцию, получает деньги в оплату за товар и снимает средства наличностью, после чего исчезает. Затем деньги в наличной форме поступают на фирму-производитель, товар реализуется.

3.3.2 «Серая» фирма

Серая фирма используется для не разовых операций. В данном случае создается более сложный механизм. Фиктивная фирма должна иметь подставного директора, регулярно сдавать отчеты в налоговую и иметь накладные на нелегальный товар. Как правило, накладные появляются от другой фиктивной фирмы, расположенной в другом регионе страны, что осложняет выявление схемы. Хотя зачастую она используется просто как элемент в цепочке операций, осуществляя лишь финансовые проводки по подложным договорам.

3.3. «Буферная» фирма — для большего укрепления механизма

Буферная фирма используется для укрепления механизма отмывания и маскировки вовлечения реальных фирм в незаконных схемы. Наличие буферов еще больше осложняет работу госорганов и создает запас времени для ликвидации фиктивной фирмы, которую скрывает буфер (особенно в случае если буферов несколько).

Буфер, с одной стороны, защищает реальную фирму от штрафных санкций, потому что является абсолютно легальной структурой и все операции с ним абсолютно прозрачны. То есть это подставная, но «чистая» фирма, участвующая в схеме в роли посредника и предохранителя. Буфер покупает товар у другой фиктивной фирмы для дальнейшей перепродажи.

С другой стороны, буфер в случае проверки реальной фирмы не позволяет контролирующим органам сразу выйти на след «черной» фиктивной фирмы. Буфер немедленно информирует «черную» фиктивную фирму и максимально тянет время, чтобы она могла вовремя скрыть следы и исчезнуть; или же становится банкротом.

Следовательно, к характерным чертам компаний, имеющих признаки фиктивности, относятся:

—отсутствие сведений об осуществлении компанией реальной деятельности в качестве хозяйствующего субъекта (в стране регистрации);

—невозможность определить физическое местонахождение сотрудников компании и/или директоров (доверенных лиц, представителей), либо характер деятельности предприятия;

—очевидное несоответствие оборотов по счетам компании суммам уплаты налоговых платежей;