Типовая «офшорная» схема может выглядеть следующим образом (рисунок 3.2). Лицо — резидент переводит денежные средства офшорной компании (или неофшорной компании, счет которой находится в офшоре) по внешнеэкономическим операциям. Затем денежные средства «прокручиваются» за границей (обеспечивается «разрыв цепочки» операций). Полученная прибыль вместе с «отбеленными» деньгами может остаться за границей и/или в полном либо частичном объеме вернуться в Россию благодаря внешнеэкономическим соглашениям (под видом товарных контрактов, инвестиций и т.п.).
Рисунок 3.2. Типовая "офшорная" схема
Варианты использования офшоров в преступных схемах, исходя из целей отмывания, могут быть следующие:
3.4.3.1. Манипулирование экспортно-импортными ценами
В частности, осуществляется реализация товаров отечественными предприятиями офшорному посреднику, который, как правило, полностью принадлежит «продавцу», по заниженным экспортным ценам с дальнейшим их сбытом офшорной компанией по мировым ценам. Разница переводится на подконтрольные счета заинтересованных лиц.
3.4.3.2. Применение схемы банковского кредитования
Например, банковское учреждение предоставляет резидентам кредиты для осуществления предоплаты в соответствии с внешнеэкономическими контрактами. В дальнейшем кредитные средства перечисляются на счета нерезидентов в офшорных банках. Через предусмотренные законодательством 90 суток они возвращаются в российский банк в связи с неисполнением фирмой-нерезидентом условий контракта. Однако в течение этого времени кредитные средства российского банка используются в
коммерческой деятельности офшорных структур и полученная прибыль остается за пределами России.
3.4.3.3. Осуществление частичной или 100% подписки на счета офшорных коммерческих
структур
То есть с ними заключаются внешнеэкономические соглашения на товар или услуги, которые так и не поступают к отечественным получателям.
3.4.3.4. Получение от офшорных компаний кредитов
При этом проценты за использование кредитов поступают на счета заграничных фирм и путем регистрации интеллектуальной собственности (патенты, товарные знаки, программы и т.п.) в офшорных зонах. Далее средства перечисляются офшорным компаниям за использование указанной собственности.
3.4.3.5. Операции с ценными бумагами
На счета подконтрольных офшорных фирм выводится капитал с использованием механизмов закупки ценных бумаг у подконтрольных украинских субъектов предпринимательской деятельности. Покупка происходит по низким ценам, как правило, по номиналу, в соответствии с оценкой по остаточной стоимости при акционировании или приватизации, либо по ценам намного ниже номинала. В дальнейшем эти ценные бумаги продаются другой подконтрольной фирме по ценам, в десятки и более раз выше курса предыдущей продажи. Разница попадает на счета в заграничных банках. Денежные средства, переведенные на заграничные счета, в дальнейшем частично возвращаются в экономику в виде инвестиций, взносов в уставные фонды отечественных предприятий и т.п.