- •1. Понятие, предмет, метод и система финансового права.
- •3.Основные федеральные органы, осуществляющие финансовый контроль, их ключевые контрольные полномочия.
- •4. Правовой статус Центрального Банка рф, его основные функции по организации и регулированию денежного обращения
- •5.Понятие, предмет, метод и система налогового права.
- •6. Принципы налогового права.
- •7. Понятие и виды источников налогового права.
- •8. Место Налогового кодекса рф в системе законодательства о налогах и сборах. Порядок признания нормативных правовых актов о налогах и сборах не соответствующими Налоговому кодексу рф.
- •9. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •11. Международные договоры (соглашения) по вопросам налогообложения как источники налогового права: общая правовая характеристика.
- •12. Сроки в налоговом праве: понятие, виды, правила исчисления.
- •13. Понятие налога, сбора, страхового взноса, их признаки и функции.
- •14. Понятие и общая правовая характеристика системы налогов и сборов рф.
- •15. Специальные налоговые режимы: понятие, виды, правовое значение.
- •16. Основные классификации налогов: прямые и косвенные налоги, целевые и абстрактные налоги, личные и реальные налоги.
- •17. Элементы налогообложения: понятие, правовое значение, общая правовая характеристика каждого элемента.
- •18. Понятие и виды субъектов налогового права, налоговая правосубъектность как их основная характеристика. Особенности налоговой правосубъектности физических лиц.
- •19. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •20. Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие, основные права и обязанности.
- •21. Налоговые органы рф: понятие, структура, основные права и обязанности.
- •22. Особенности участия банков в налоговых правоотношениях: общая правовая характеристика.
- •23. Налоговые агенты: понятие, правовое значение, основные права и обязанности.
- •24. Добросовестность участников налоговых правоотношений и недопустимость злоупотребления налоговыми правами (ст.54.1 нк рф, Постановление Пленума вас рф №53 от 12.10.2006).
- •25. Возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание.
- •26. Общие правила исполнения налоговой обязанности. Момент исполнения налоговой обязанности.
- •27. Налоговое уведомление и требование об уплате налогов и сборов: понятие, правовое значение, содержание, сроки направления и исполнения.
- •Вопрос 32: Исполнение налоговой обязанности при ликвидации или реорганизации организации.
- •Вопрос 33: Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего и недееспособного физического лица.
- •Обязанность уплачивать налоги и сборы физ. Лица, которое судом признанно недееспособным, должно выполнять лицо, которое, по решению суда является - опекуном.
- •Вопрос 34: Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога, сбора, пени, штрафа.
- •1) Общие условия изменения срока уплаты налога, сбора, пени;
- •2) Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога:
- •3) Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога или сбора.
- •Вопрос 36: Основания и порядок предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога (сбора); прекращение действия отсрочки или рассрочки.
- •37. Основания и порядок предоставления инвестиционного налогового кредита; прекращение действия инвестиционного налогового кредита.
- •38. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня, банковская гарантия.
- •39. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: приостановление операций по банковским счетам организаций; арест имущества.
- •40. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления, порядок внесения изменений и дополнений (глава 13 нк рф).
- •41. Учет налогоплательщиков: основания и порядок постановки налогоплательщиков на учет; идентификационный номер налогоплательщика (ст. 84 нк рф).
- •42. Налоговый контроль: обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц (ст. 85 нк рф).
- •1) Доступ должностных лиц:
- •2) Осмотр:
- •3) Выемка:
- •45. Налоговый контроль: участие свидетеля; экспертиза; привлечение специалиста; участие переводчика; участие понятых.
- •46. Камеральная налоговая проверка: понятие, предмет, сроки и порядок проведения.
- •47.Выездная налоговая проверка: понятие, предмет, сроки и порядок проведения.
- •49. Акт налоговой проверки: понятие, правовое значение, содержание, сроки составления и вручения налогоплательщику.
- •50. Производство по делу о налоговом правонарушении (ст.101 и ст.101.4 нк рф): общая правовая характеристика.
- •54. Ответственность за совершение налоговых правонарушений: формы вины; обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •1.1. Смягчающие обстоятельства, которые прямо названы в п. 1 ст. 112 нк рф
- •1.2. Смягчающие обстоятельства, которые прямо не названы в п. 1 ст. 112 нк рф
- •1.2.1. Смягчающие обстоятельства, применимые к любым нарушениям
- •1.2.2. Смягчающие обстоятельства, применимые к отдельным нарушениям
- •2. Какие обстоятельства могут стать отягчающими налоговую ответственность
- •2.1. Повторное совершение налогового нарушения
- •3. Дата совершения налогового правонарушения
- •56. Налоговые санкции: понятие, срок давности и порядок взыскания.
- •57. Налоговые правонарушения: классификация, общая правовая характеристика.
- •58. Порядок обжалования актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц.
- •61. Понятие, предмет, метод и система бюджетного права.
- •62. Бюджетное устройство и бюджетная система: понятие, соотношение, виды бюджетов. Консолидированный бюджет. Правовая форма бюджетов.
- •Межбюджетные трансферты бюджетам государственных внебюджетных фондов.
- •Иные межбюджетные трансферты бюджетам субъектов рф.
- •1. По назначению:
- •2. По уровню:
- •76. Основы составления проектов бюджетов.
- •77. Основы рассмотрения и утверждения бюджетов.
- •Часть 1
- •Часть 2
- •78. Основы исполнения бюджетов.
- •Часть 1
- •Часть 2
- •81. Виды бюджетных нарушений и бюджетные меры принуждения, применяемые за их совершение.
- •1. Нецелевое использование бюджетных средств
- •2. Невозврат либо несвоевременный возврат бюджетных средств
- •3.Неперечисление либо несвоевременное перечисление платы за пользование бюджетными средствами, предоставленными на возмездной основе.
15. Специальные налоговые режимы: понятие, виды, правовое значение.
+смотри прошлый билет
Режимы налогообложения, при которых субъекты бизнеса получают возможность сократить документооборот и отчетность, уплачивая фактически один налог. Ставки и порядок уплаты, условия применения определяются в НК РФ и других федеральных и местных законах.
По сути все они предусматривают уплату только одного обязательного платежа. Это существенно упрощает документооборот и отчетность предпринимателей и организаций, особенно субъектами бизнеса ценится возможность избежать налогообложения по НДС, так как это достаточно сложный в применении и расчете сбор в пользу государства.
Законодательное регулирование Правовое регулирование специальных налоговых режимов опирается на положения Налогового кодекса РФ. Однако федеративное устройство нашего государства накладывает на правовое регулирование фискальной сферы свой отпечаток: регионам предоставлены определенные правомочия. Сами спецрежимы не приобретают статус региональных, так как основные положения установлены на федеральном уровне. Однако Налоговый кодекс наделяет региональных законодателей правом определять для своего региона:
отрасли и виды деятельности, для которых устанавливаются спецрежимы;
размер налоговых отчислений;
условия применения налоговых льгот и т. п.
Так, региональные власти могут, в зависимости от конкретной ситуации на местах, корректировать общие положения, уточнять ставки (в случае с УСН) или виды деятельности и ставки (ЕНВД и ПСН).
Местные власти столицы, например, установили, что на территории города федерального значения ЕНВД не применяется вовсе. Поэтому чтобы применять соответствующую систему, необходимо изучить не только нормы НК РФ и федеральных законов, но и местных.
Таким образом, специальный налоговый режим — это система налогообложения, принципы которой кратко сформулированы в ст. 12 Налогового кодекса РФ. Понятие и виды специальных налоговых режимов даны в ст. 18 НК РФ.
16. Основные классификации налогов: прямые и косвенные налоги, целевые и абстрактные налоги, личные и реальные налоги.
В зависимости от метода взимания налоги подразделяются следующим образом:
прямые;
косвенные.
Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, владение и пользование которым служит основанием для налогообложения. К прямым налогам относятся:
налог на доходы физических лиц;
налог на прибыль организаций;
налоги на имущество как юридических, так и физических лиц.
Косвенные налоги нередко называются налогами на потребление, непосредственно включаются в цену товара (работы, услуги) в виде надбавки и уплачиваются потребителями. Эти налоги предназначены для перенесения реального налогового бремени на конечного потребителя. При косвенном налогообложении субъектом налога является продавец товара (работы, услуги), а носителем и фактическим плательщиком данного налога выступает потребитель. К косвенным налогам относятся:
налог на добавленную стоимость;
акцизы;
таможенные пошлины и др.
Нередко на практике проводят разделение налогов в зависимости от их использования:
Абстрактные (общие);
Целевые (специальные).
К абстрактным (общим) налогам относятся большинство взимаемых в любой налоговой системе налогов. Их отличительная особенность заключается том, что после поступления в бюджет они обезличиваются и расходуются на цели, определенные в соответствующем бюджете.
В отличие от них целевые (специальные) налоги имеют строго целевое предназначение и «закреплены» за определенными видами расходов. В частности, в РФ примером специальных налогов могут служить:
транспортный налог;
налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы.
Прямые налоги непосредственно взимаются с доходов или имущества налогоплательщика. В принципе они берутся в момент получения дохода задолго до его предполагаемого расходования. Прямые налоги номинально сокращают доходы налогоплательщиков, так как объектами прямого налогообложения являются доход (заработная плата, прибыль, процент, рента и др.) и стоимость имущества (земля, дом, ценные бумаги налогоплательщика). Прямое налогообложение учитывает доходность и семейное положение налогоплательщика. Прямые налоги бывают реальными и личными.
Прямые реальные налоги взимаются с отдельных видов имущества налогоплательщика (земли, дома, торгово-промышленных зданий, ценных бумаг). К ним в зависимости от объекта относятся земельный налог, подомовой налог, промысловый налог и налог на ценные бумаги. При реальном налогообложении учитываются внешние признаки облагаемого объекта (размер, местоположение), а не величина фактического дохода, который объект приносит своему владельцу.
Прямые личные налоги представляют собой налоги на доходы и имущество физических и юридических лиц, взимаемые с источника дохода или по декларации. При этом, в отличие от реальных прямых налогов, объекты налогообложения учитываются индивидуально для каждого конкретного плательщика, а не усреднение. Основными личными прямыми налогами являются подоходный налог с населения, налог на прибыль с юридических лиц, налог на доходы от оборота капиталов, налог на сверхприбыль, поимущественный налог.