- •1. Понятие, предмет, метод и система финансового права.
- •3.Основные федеральные органы, осуществляющие финансовый контроль, их ключевые контрольные полномочия.
- •4. Правовой статус Центрального Банка рф, его основные функции по организации и регулированию денежного обращения
- •5.Понятие, предмет, метод и система налогового права.
- •6. Принципы налогового права.
- •7. Понятие и виды источников налогового права.
- •8. Место Налогового кодекса рф в системе законодательства о налогах и сборах. Порядок признания нормативных правовых актов о налогах и сборах не соответствующими Налоговому кодексу рф.
- •9. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •11. Международные договоры (соглашения) по вопросам налогообложения как источники налогового права: общая правовая характеристика.
- •12. Сроки в налоговом праве: понятие, виды, правила исчисления.
- •13. Понятие налога, сбора, страхового взноса, их признаки и функции.
- •14. Понятие и общая правовая характеристика системы налогов и сборов рф.
- •15. Специальные налоговые режимы: понятие, виды, правовое значение.
- •16. Основные классификации налогов: прямые и косвенные налоги, целевые и абстрактные налоги, личные и реальные налоги.
- •17. Элементы налогообложения: понятие, правовое значение, общая правовая характеристика каждого элемента.
- •18. Понятие и виды субъектов налогового права, налоговая правосубъектность как их основная характеристика. Особенности налоговой правосубъектности физических лиц.
- •19. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •20. Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие, основные права и обязанности.
- •21. Налоговые органы рф: понятие, структура, основные права и обязанности.
- •22. Особенности участия банков в налоговых правоотношениях: общая правовая характеристика.
- •23. Налоговые агенты: понятие, правовое значение, основные права и обязанности.
- •24. Добросовестность участников налоговых правоотношений и недопустимость злоупотребления налоговыми правами (ст.54.1 нк рф, Постановление Пленума вас рф №53 от 12.10.2006).
- •25. Возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание.
- •26. Общие правила исполнения налоговой обязанности. Момент исполнения налоговой обязанности.
- •27. Налоговое уведомление и требование об уплате налогов и сборов: понятие, правовое значение, содержание, сроки направления и исполнения.
- •Вопрос 32: Исполнение налоговой обязанности при ликвидации или реорганизации организации.
- •Вопрос 33: Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего и недееспособного физического лица.
- •Обязанность уплачивать налоги и сборы физ. Лица, которое судом признанно недееспособным, должно выполнять лицо, которое, по решению суда является - опекуном.
- •Вопрос 34: Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога, сбора, пени, штрафа.
- •1) Общие условия изменения срока уплаты налога, сбора, пени;
- •2) Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога:
- •3) Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога или сбора.
- •Вопрос 36: Основания и порядок предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога (сбора); прекращение действия отсрочки или рассрочки.
- •37. Основания и порядок предоставления инвестиционного налогового кредита; прекращение действия инвестиционного налогового кредита.
- •38. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня, банковская гарантия.
- •39. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: приостановление операций по банковским счетам организаций; арест имущества.
- •40. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления, порядок внесения изменений и дополнений (глава 13 нк рф).
- •41. Учет налогоплательщиков: основания и порядок постановки налогоплательщиков на учет; идентификационный номер налогоплательщика (ст. 84 нк рф).
- •42. Налоговый контроль: обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц (ст. 85 нк рф).
- •1) Доступ должностных лиц:
- •2) Осмотр:
- •3) Выемка:
- •45. Налоговый контроль: участие свидетеля; экспертиза; привлечение специалиста; участие переводчика; участие понятых.
- •46. Камеральная налоговая проверка: понятие, предмет, сроки и порядок проведения.
- •47.Выездная налоговая проверка: понятие, предмет, сроки и порядок проведения.
- •49. Акт налоговой проверки: понятие, правовое значение, содержание, сроки составления и вручения налогоплательщику.
- •50. Производство по делу о налоговом правонарушении (ст.101 и ст.101.4 нк рф): общая правовая характеристика.
- •54. Ответственность за совершение налоговых правонарушений: формы вины; обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •1.1. Смягчающие обстоятельства, которые прямо названы в п. 1 ст. 112 нк рф
- •1.2. Смягчающие обстоятельства, которые прямо не названы в п. 1 ст. 112 нк рф
- •1.2.1. Смягчающие обстоятельства, применимые к любым нарушениям
- •1.2.2. Смягчающие обстоятельства, применимые к отдельным нарушениям
- •2. Какие обстоятельства могут стать отягчающими налоговую ответственность
- •2.1. Повторное совершение налогового нарушения
- •3. Дата совершения налогового правонарушения
- •56. Налоговые санкции: понятие, срок давности и порядок взыскания.
- •57. Налоговые правонарушения: классификация, общая правовая характеристика.
- •58. Порядок обжалования актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц.
- •61. Понятие, предмет, метод и система бюджетного права.
- •62. Бюджетное устройство и бюджетная система: понятие, соотношение, виды бюджетов. Консолидированный бюджет. Правовая форма бюджетов.
- •Межбюджетные трансферты бюджетам государственных внебюджетных фондов.
- •Иные межбюджетные трансферты бюджетам субъектов рф.
- •1. По назначению:
- •2. По уровню:
- •76. Основы составления проектов бюджетов.
- •77. Основы рассмотрения и утверждения бюджетов.
- •Часть 1
- •Часть 2
- •78. Основы исполнения бюджетов.
- •Часть 1
- •Часть 2
- •81. Виды бюджетных нарушений и бюджетные меры принуждения, применяемые за их совершение.
- •1. Нецелевое использование бюджетных средств
- •2. Невозврат либо несвоевременный возврат бюджетных средств
- •3.Неперечисление либо несвоевременное перечисление платы за пользование бюджетными средствами, предоставленными на возмездной основе.
46. Камеральная налоговая проверка: понятие, предмет, сроки и порядок проведения.
Целью камеральной налоговой проверки является контроль за соблюдением налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами законодательства о налогах и сборах.
КонсультантПлюс: примечание.
Федеральным законом от 08.06.2015 N 150-ФЗ абзац первый пункта 1 статьи 88 дополнен предложением, в соответствии с которым не может являться основой для проведения камеральной налоговой проверки специальная декларация, представленная в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 N 140-ФЗ.
2.2. В соответствии с пунктом 1 статьи 88 Кодекса камеральная налоговая проверка проводится на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, плательщиком сбора, налоговым агентом (далее - налогоплательщик), а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.
.
В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: имеется в виду абзац второй пункта 1 статьи 88, а не пункт 1.1 статьи 88.
В соответствии с пунктом 1.1 статьи 88 Кодекса камеральная налоговая проверка расчета финансового результата инвестиционного товарищества проводится налоговым органом по месту учета участника договора инвестиционного товарищества - управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета.
КонсультантПлюс: примечание.
Федеральным законом от 03.07.2016 N 244-ФЗ в абзац первый пункта 2 статьи 88 внесены изменения.
Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) (пункт 2 статьи 88 Кодекса). При применении указанной нормы в части толкования понятия "представления" налоговым органам необходимо учитывать, что трехмесячный срок, предусмотренный пунктом 2 статьи 88 Кодекса, предназначен для проведения мероприятий налогового контроля в рамках проведения камеральной налоговой проверки и, исходя из указанной цели его установления, может исчисляться только со дня поступления налоговой декларации (расчета) в налоговый орган. Вышеизложенное не изменяет правило пункта 8 статьи 6.1 Кодекса, согласно которой налогоплательщик признается исполнившим обязанность по представлению декларации, если документ сдан в организацию связи до 24 часов последнего дня срока. Указанный срок исчисляется в данном порядке, в том числе в случаях:
1) представления налоговой декларации (расчета) любым способом: лично, по почте, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
2) когда не представлены документы, которые в соответствии с положениями Кодекса должны прилагаться к налоговой декларации (расчету).
В акте проверки датой начала камеральной налоговой проверки указывается дата поступления налоговой декларации (расчета) в налоговый орган.
2.3. В соответствии с пунктом 1 статьи 88 Кодекса при проведении камеральных налоговых проверок кроме документов, которые представлены налогоплательщиком с налоговой декларацией (расчетом), используются и иные документы, имеющиеся у налогового органа. К ним относятся:
ранее представленные налоговые декларации (расчеты);
документы, полученные налоговым органом с первоначальной налоговой декларацией (расчетом) - при проведении камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации (расчета);
документы, ранее полученные (составленные) в ходе выездных и камеральных налоговых проверок, иных мероприятий налогового контроля;
документы, полученные налоговым органом при осуществлении им иных функций, законодательно отнесенных к компетенции налоговых органов (по валютному контролю, проверок контрольно-кассовой техники, полноты учета выручки и т.д.);
решения (постановления) налоговых органов;
заявления и сообщения, полученные от налогоплательщика и третьих лиц;
материалы, полученные от правоохранительных и иных органов, от внебюджетных фондов, в том числе в соответствии с ведомственными соглашениями с ФНС России, региональными ведомственными соглашениями и т.д.;
иные документы и сведения, полученные на законных основаниях, в том числе указанные в методологических документах ФНС России о проведении предпроверочного анализа налогоплательщика.
2.4. Камеральные налоговые проверки проводятся в следующем порядке:
1) принятие и ввод в автоматизированную информационную систему налоговых органов (далее - АИС "Налог") данных всех налоговых деклараций (расчетов), представляемых на бумажных носителях и в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в соответствии с приказом ФНС России от 18.07.2012 N ММВ-7-1/505@.
Автоматизированный арифметический контроль на стадии ввода показателей в АИС "Налог" осуществляется в отношении всех представленных налоговых деклараций (расчетов).
Автоматизированный арифметический контроль проводится с использованием внутридокументных контрольных соотношений.
Ежедневно формируются протоколы ошибок взаимоувязки показателей налоговых деклараций и при необходимости распечатываются. Указанные протоколы формируются в автоматизированном режиме при вводе отчетности в АИС "Налог", хранятся в базе данных и используются в работе отделом камеральных проверок;
2) автоматизированный камеральный контроль, осуществляемый отделом камеральных проверок, в отношении всех представленных налоговых деклараций (расчетов).
Автоматизированный камеральный контроль проводится с использованием внутридокументных и междокументных контрольных соотношений.
Работники отдела камеральных проверок ежедневно формируют протоколы ошибок взаимоувязки показателей налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности, иных документов и информации, поступающей в налоговые органы, и при необходимости их распечатывают. Указанные протоколы формируются в автоматизированном режиме в АИС "Налог", хранятся в базе данных и используются при проведении проверок.
3) дальнейшая проверка с проведением мероприятий налогового контроля осуществляется отделом камеральных проверок.
4) оформление результатов проверки актом налоговой проверки в соответствии со статьей 100 Кодекса (при выявлении нарушений), а также иными документами в соответствии с главами части второй Кодекса, регулирующими вопросы исчисления и уплаты отдельных налогов.
2.4.1. При проведении камеральной налоговой проверки информационные ресурсы местного, регионального и федерального уровней заполняются согласно порядкам их ведения.