37. Общие вопросы правового регулирования государственных доходов.

Согласно ст. 41 БК РФ доходы бюджетов образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных перечислений.

К налоговым доходам относятся предусмотренные налоговым законодательством РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы.

К неналоговым доходам относятся доходы:

-от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;

-от продажи или иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;

-от платных услуг, оказываемых соответствующими органами полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;

-в виде финансовой помощи и бюджетных ссуд, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

-иные неналоговые доходы.

Согласно ст. 49 БК РФ в доходы федерального бюджета зачисляются собственные налоговые доходы федерального бюджета, за исключением налоговых доходов, передаваемых в виде регулирующих доходов бюджетам других уровней бюджетной системы Российской Федерации.

Согласно ст. 55 БК РФ доходы бюджетов субъектов РФ формируются за счет собственных и регулирующих налоговых доходов, за исключением доходов, передаваемых в порядке регулирования местным бюджетам.

Согласно ст. 60 БК РФ доходы местных бюджетов формируются за счет собственных доходов и доходов за счет отчислений от федеральных и региональных регулирующих налогов, сборов.

Государственные доходы, поступающие в распоряжение (собственность) государства, очень разнообразны.

Для их классификации используют различные критерии:

-По территориальному признаку государственные централизованные доходы подразделяются на федеральные и доходы субъектов Федерации.

-По методу мобилизации государственных доходов они могут быть обязательные и добровольные. В свою очередь, государственные доходы, поступающие на обязательной основе, делятся на налоги и неналоговые платежи.

38. Государственные налоги, их значение и задачи.

Преобладающая часть налоговых изъятий не возвращается плательщику как члену общества, а тратится политической властью на управление, военные цели и другие мероприятия. Лишь относительно небольшая часть поступлений налогов через систему расходов может способствовать росту доходов определенных групп населения (пенсии, стипендии) общества, причем необязательно тех, кто платит налоги. После получения выручки наступает её распределение, следовательно, расширенное производство создает материальную базу для распределения стоимости в начале первичного ВВП и НД, а затем вторичного. Изменения проходящие в производстве ( их рост, сокращение) влияют на налоги.

39. Современная система налогов и сборов рф.

В РФ продолжает осуществляться налоговая реформа, которая внесла кардинальные изменения в систему налогов и сборов РФ:

-налоговый метод стал одним из основных методов пополнения государственного бюджета;

-проведена унификация по отношению к организациям, т.е. все организации независимо от формы собственности обязаны платить одни и те же налоги и сборы;

-проведена унификация и по отношению к физическим лицам;

-налоги вносятся как в бюджет, так и внебюджетные фонды;

-появились налоги общие для организаций и физических лиц;

-количество налогов значительно увеличилось;

-в настоящее время система налогов и сборов отражает федеративное устройство государства, т.е. налоги делятся на федеральные, региональные и местные.

Федеральные налоги вводятся в соответствии с Налоговым кодексом РФ и подлежат уплате на всей территории РФ.

Региональные налоги также вводятся в соответствии с Налоговым кодексом РФ и подлежат взысканию на территории соответствующих субъектов РФ, если представительный орган субъекта принял законодательный акт о введении этого налога на своей территории. При этом представительные органы наделены правом устанавливать ставки в пределах установленных НК РФ или иными актами, а также льготы и порядок их предоставления.

Аналогичными правами наделяются органы местного самоуправления при введении местных налогов и сборов.

Виды налогов и сборов.

-По субъектному составу:

а) налоги с физических лиц;

б) налоги с организаций;

в) общие налоги.

-По целевому назначению:

а) налоги общего характера;

б) целевые налоги.

-В зависимости от возложения налогового бремени:

а) прямые;

б) косвенные налоги.

-В зависимости от территориального устройства:

а) федеральные налоги (НДС, акцизы, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, государственная пошлина и т.д.)

б) региональные (налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес)

в) местные ( налог на имущество физических лиц, земельный налог, торговый сбор.)

40. Налоговое право и основные источники его формирования.

Налоговое право – это подотрасль финансового права. Налоговое право – это совокупность налогово-правовых норм, регулирующих общественные отношения, возникающие в процессе осуществления налоговой деятельности государства и муниципальных образований.

Предметом налогового права являются налоговые правоотношения, которые можно разделить на следующие группы:

- отношения, связанные с установлением налогов и сборов;

- отношения, связанные с введением налогов и сборов;

- отношения, связанные с взиманием налогов и сборов;

- отношения, связанные с осуществлением налогового контроля;

- отношения, связанные с привлечением к ответственности за нарушение налогового законодательства;

- отношения, связанные с обжалованием незаконных действий должностных лиц налоговых органов.

Источниками налогового права являются.

-Конституция РФ.

-Налоговый кодекс 

-Федеральные законы, например, «О таможенном тарифе» и др.;

-Указы Президента РФ.

-Постановления Правительства РФ.

-Акты налоговых, финансовых, таможенных органов.

-Решения органов местного самоуправления.

-Международные договоры, например, договоры об избежании двойного налогообложения.

-Акты Конституционного суда РФ и др.