Министерство образования и науки РФ Федеральное государственное бюджетное образовательное

учреждение высшего образования

«Сибирский государственный автомобильно-дорожный университет (СибАДИ)»

Е.В. Романенко

Омск  2017

Работа утверждена редакционно-издательским советом СибАДИ в качестве курса лекций.

Романенко, Елена Васильевна.

Р69 Финансы [Электронный ресурс] : курс лекций / Е.В. Романенко ; кафедра «Общая

тексты лекций, тест к итоговой форме контроля и список рекомендуемой литературы к изучению. Курс лекций позволяет освоить основные положения финансов, которые способствуют формированию у обучающегося компетентных экономических оценок и рационального финансового мышления.

Имеет интерактивное оглавление в виде закладок.

Рекомендован для о учающ хся всех форм обучения направления бакалавриата «Экономика» проф ль «Эконом ка предприятий и организаций».

Текстовое (символьное) издание (2,5 МБ)

Системные требования : Intel, 3,4 GHz ; 150 МБ ; Windows XP/Vista/7 ; 1 ГБ свободного места на жестком диске ; программа для чтения pdf-файлов

Adobe Acrobat Reader ; Google Chrome

Редактор И.Г. Кузнецова Издание первое. Дата подписания к использованию 16.06.2017

Издательско-полиграфический комплекс СибАДИ. 644080, г. Омск, пр. Мира, 5 РИО ИПК СибАДИ. 644080, г. Омск, ул. 2-я Поселковая, 1

©Е.В. Романенко, 2017

©ФГБОУ ВО «СибАДИ», 2017

Введение

Финансы в современных условиях оказывают существенное влияние на экономическую жизнь страны. Переход к рыночным отношениям связан с коренными преобразованиями в национальной экономике. Финансы занимают особое значение в экономических преобразованиях, что требует глубокого изучения теоретических вопросов общегосударственных финансов (в том числе: сущности и функций финансов, проблем возникновения и погашения государственного кредита и долга, путей совершенствования налоговой системы страны, развития финансового рынка, основных направлений монетарной политики государства, целей и задач банковской системы государства, деятельности денежного рынка и методов борьбы с инфляцией, организации функционирования фондового рынка), а также сущности финансов предприятий и домохозяйств, содержания финансового менеджмента, особенно-

принципам функционирования финансов, проблемам формирования и расходования средств федерального бюджета Российской Федерации.

бакалавров. А «Финансы» как уче ная дисциплина в системе подготовки бакалавра

Цель дисциплины «Финансы» – глубокая проработка актуальных конкретных экономических проблем в области финансов, обеспечивающих эффективное функционирование, которая предполагает формирование фундаментального теоретического азиса и широкого кругозора у будущих

ятий», «ФинансовыйСименеджмент», «Предпринимательское и хозяйственное право» и др.

Указанные связи дают обучающемуся системное представление о комплексе изучаемых дисциплин, что обеспечивает соответствующий теоретический уровень и практическую направленность в системе обучения и будущей деятельности бакалавра.

3

Цели и задачи изучения дисциплины и сфера профессионального использования

Цель дисциплины «Финансы» – глубокая проработка актуальных конкретных экономических проблем в области финансов, предполагающая формирование фундаментального теоретического базиса и широкого кругозора у будущих бакалавров.

Задачи дисциплины «Финансы»:

-Дать теоретические знания в области финансов.

-Дать практические знания в области финансов для использования их в практике финансовой работы.

-Научить анализировать современные проблемы в области финансов и находить их решения.

-Научить использовать методы финансовой науки в различных видах профессиональной деятельности. И

Учебная дисциплина «Финансы» в системе подготовки бакалавра опи-

рается на следующие дисциплины учебного плана: «Микроэкономика», «Макроэкономика», «Экономика трудаД», «Правоведение» и является базой для изучения таких дисциплин, как «Экономика общественного сектора», «Трудовое и хозяйственное правоА», «Экономика транспортной фирмы», «Налоги и налогообложение», «Финансовый менеджмент», «Организация предпринимательской деятельностибна транспорте».

Указанные связи дают о учающемуся системное представление о комплексе изучаемых дисциплини, что о еспечивает соответствующий теоретический уровень и практ ческую направленность в системе обучения и будущей

деятельности бакалавра.

В результатеСосвоен я д сциплины бакалавр должен: 1. Знать:

-сущность и функции финансов;

-структуру финансового и фондового рынка страны;

-механизм функционирования денежного рынка;

-структуру федерального бюджета;

-сущность государственного долга и способы покрытия дефицита государственного бюджета;

-классификацию налогов, взимаемых на территории РФ;

-инструменты денежно-кредитной политики Центрального банка РФ;

-основы межбюджетных отношений;

-источники формирования средств Пенсионного фонда РФ и направления расходования средств;

-инфляцию, ее виды и социально-экономические последствия;

-структуру кредитной системы страны;

-принципы формирования страховых резервов.

4

2. Уметь:

-анализировать функции финансов предприятия, источники их формирования;

-характеризовать основные финансовые показатели работы хозяйствующего субъекта, анализировать финансовую информацию и находить ор- ганизационно-управленческие решения при ухудшении финансового состояния предприятия;

-определять финансы домашних хозяйств;

-дать анализ национальных валют с точки зрения конвертируемости;

-определять цели деятельности и задачи функционирования кредитнофинансовых организаций;

-пользоваться источниками информации с целью определения отличительных особенностей международных финансовых рынков.

- необходимыми знаниями и умениями использования кредитных инструментов для улучшения финансово-экономических показателей деятель-

5

КРАТКОЕ СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Раздел 1. ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ Тема 1.1. Финансы и финансовая система

Социально-экономическая сущность и функции финансов. Этапы развития финансов. Роль финансов в расширенном воспроизводстве. Финансы РФ этапе перехода к рыночной экономике. Финансовая система и ее характеристика. Виды финансов. Финансы предприятий. Финансы домашних хозяйств. Государственные финансы. Финансовая политика государства. Задачи финансовой политики государства. Финансовая стратегия. Финансовая тактика.

Тема 1.2. Государственный кредит

Сущность и значение государственного кредита в общественном вос-

Основные принципы кредитования. Внутренний и международный государ-

производстве. Натуральный и денежный кредитИ. Кредитные инструменты.

ственный кредит. Формы государственного кредита: государственные займы, обращение части вкладов населения Дв государственные займы, заимствова-

ние средств общегосударственного ссудного фонда, казначейские суды, гарантированные займы. А

Тема 1.3. Государственныйбдолг

Государственный долг: капитальный и текущий. Внешний и внутренний государственныйидолг. Управление государственным долгом. Консолидация. Конверсия механ зм ее осуществления. Рефинансирование.

Тема 1.4.СНалоговая с стема РФ

Социально-эконом ческая природа налогов. Основные элементы налога. Классификация налогов. Налоги прямые и косвенные. Налоги, уплачиваемые предприятиями: налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на имущество. Налог на доход с физических лиц. Налоговая система РФ. Принципы построения налоговой системы страны. Функции налогов. Исчисление и взимание налоговых платежей. Местные налоги и сборы. Основные обязанности плательщиков налогов, их ответственность за полную и своевременную уплату налогов.

Тема 1.5. Финансовый рынок: сущность и функции

Финансовый рынок: сущность и функции. Классификация денежного рынка. Рынок капиталов: рынок ценных бумаг и кредитный рынок.

Тема 1.6. Банковская система России

Центральный банк РФ, его задачи и функции. Учетная ставка. Коммерческие банки и их виды. Цели и задачи создания коммерческих банков. Ос-

6

новные операции коммерческих банков. Регулирование деятельности коммерческих банков. Реформа банковской системы, ее роль в развитии рыночных отношений.

Тема 1.7. Территориальные финансы

Сущность и роль территориальных финансов в экономическом и социальном развитии административно-территориальных образований. Состав территориальных финансовых ресурсов. Законодательная основа территориальных финансов. Территориальные бюджеты – главная финансовая база территориальных органов власти. Финансовые ресурсы предприятий, направляемые на развитие территорий. Муниципальные внебюджетные фонды. Территориальное сводное финансовое планирование.

Тема 1.8. Бюджетная система государства

Сущность государственного бюджета и его роль как централизованного фонда денежных средств при переходе к рыночной экономике. Межбюджетные отношения. Формирование доходов бюджета. Направление расходования средств бюджета. Роль бюджета в структурной перестройке экономики. Социальная направленность расходов бюджета. Бюджетный дефицит,

временном этапе. Пенс онный фонд РФ, источники его формирования и направления расходованСя. Фонд государственного социального страхования, источники его форм рован я направления расходования. Фонд обязательного медицинского страхования, источники его формирования и направления расходования.

Тема 1.10. Денежный рынок

Деньги: их необходимость, сущность и происхождение. Функции денег. Виды денег. Теории денег. Понятие денежного обращения. Наличное и безналичное обращение. Закон денежного обращения. Содержание и структура денежного оборота. Денежная масса и скорость обращения денег. Денежная система и ее элементы. Денежная система РФ. Организация безналичных расчетов в РФ. Принципы организации безналичных расчетов. Значение безналичных расчетов. Счета предприятий и объединений в банках, роль расчетного счета. Формы безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями. Расчеты платежными поручениями-требованиями. Расчеты по аккредитиву. Расчеты чеками. Банковский контроль в процессе осуществления безналичных расчетов.

7

Тема 1.11. Инфляция: сущность, виды и методы борьбы

Инфляция: сущность и виды. Условия безынфляционной экономики. Формы проявления инфляции. Социально-экономические последствия инфляции. Методы борьбы с инфляцией. Адаптационная политика. Антиинфляционная политика: антиинфляционная тактика и антиинфляционная стратегия. Методы борьбы Центрального банка с инфляцией (политика учетной ставки, изменение нормы обязательных резервов, операции на открытом фондовом рынке). Влияние денежной эмиссии на инфляцию и цены.

Тема 1.12. Кредитная система

Сущность кредита, его функции, принципы кредитования. Ссудный капитал: его источники и функции. Основные виды и формы кредита. Кредитная система, ее составные части. Кредитные отношения. Стадии движения кредита. Кредитный договор банка.

Экономическая сущность страхования, его функции. Организация страхования в РФ. Развитие страховых отношений в условиях перехода к рыночной экономике. Классификация страхования. Личное страхование. Страхование ответственности и предпринимательских рисков. Страхование имущества предприятий. Сущность и значение социального страхования. Формы

дарственные страховые организации. Расчеты и тарифная политика в страхо-

Акции и их виды. Облигации. Векселя и другие неэмиссионные ценные бумаги. Виды доходов по ценным бумагам. Государственные ценные бумаги: облигации, казначейские обязательства. Участники рынка ценных бумаг.

Раздел 2. ФИНАНСЫ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ Тема 2.1. Финансы предприятий

Финансы предприятий. Функции финансов предприятий. Принципы функционирования финансов предприятий. Финансовые отношения, существующие на предприятиях: с другими предприятиями и организациями, внутри предприятий, с финансово-кредитной системой, с вышестоящей организацией. Денежные фонды, образуемые на предприятиях, и их значение. Финансовые ресурсы предприятий и источники их образования. Капитал предприятия и его классификация. Собственный и заемный капитал. Функции собственного капитала. Состав заемного капитала. Производительный и ссудный капитал. Основной и оборотный капитал. Потребляемый и накапливаемый

8

капитал. Инвестированный капитал. Уставный капитал предприятия. Добавочный и резервный капитал.

Тема 2.2. Финансы домашних хозяйств

Бюджет домашних хозяйств. Денежные доходы домохозяйств и их структура. Денежные расходы домохозяйств и их структура. Сбережения домохозяйств и потребительский кредит. Роль домашних хозяйств в финансовой системе.

Раздел 3. ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ Тема 3.1. Сущность и содержание финансового менеджмента. Финансовые риски и контроль

Финансовый менеджмент: цели и содержание. Объекты и субъекты управления финансами. Финансовые риски и их виды. Финансовый контроль. Формы и виды финансового контроля. Методы финансового контроля.

ОТНОШЕНИЯ

Раздел 4. МЕЖДУНАРОДНЫЕ ИВАЛЮТНО-ФИНАНСОВЫЕ

Понятие валютной биржи и ее операцииД. Валютная система РФ. Валютная система РФ. Платежныйббаланс России. Проблемы внешней задолженности

Тема 4.1. Валютный рынок. Мировая валютная система

Валютная система и валютные отношения. Валюта и валютный курс. Котировка валюты: прямая, обратнаяА, кросс-курс. Конвертируемость валют.

России. Мировая валютная система. Этапы развития мировой валютной системы. Валютное регулированиеи и валютный контроль. Сущность мировых финансов. Международные ф нансовые рынки. Международные финансовые организации.СБалансы международных расчетов.

9