2.2 Аналіз здійснення видатків бюджету міста Києва та їх значення
Витрати місцевого бюджету - це кошти, що направляються на фінансування завдань і основних функцій місцевого самоврядування, це невід'ємна частина бюджетного процесу. Отримані грошові кошти необхідні місту для забезпечення життєдіяльності всіх сфер. В процесі розподілу бюджетних коштів необхідно приймати складні рішення про збалансоване фінансування всіх галузей життя міста. Головні сторони діяльності місцевих органів влади - це розробка і здійснення планів економічного і соціального розвитку на підвідомчій їм території.
Бюджетні кошти можуть бути спрямовані на фінансування наступних напрямків:
- загальнодержавні питання: витрати на функціонування вищої посадової особи місцевого утворення, фонд оплати праці місцевих органів управління, закупівля товарів, робіт і послуг для міських потреб, сплата податків та зборів, надання субсидій бюджетним, автономним установам і іншим некомерційним організаціям, і т. д.;
- національна оборона: витрати на утримання та забезпечення діяльності Збройних Сил України на території об’єднання місцевого самоврядування, мобілізаційну і військову підготовку, мобілізаційну підготовку економіки;
- національна безпека і правоохоронна діяльність: витрати на забезпечення діяльності органів прокуратури, слідства, юстиції, внутрішніх справ, безпеки, системи виконання покарань, а також витрати на захист населення і території від надзвичайних ситуацій природного і техногенного характеру, цивільну оборону, міграційну політику, прикладні наукові дослідження в галузі національної безпеки та правоохоронної діяльності;
- національна економіка: витрати, пов'язані з керівництвом, управлінням, наданням послуг, а також наданням підтримки в цілях розвитку національної економіки на території муніципального освіти (забезпечення діяльності органів місцевого самоврядування, які здійснюють керівництво та управління у сфері промисловості та енергетики, технічного регулювання та забезпечення єдності вимірювань, у сфері природокористування, охорони навколишнього середовища та забезпечення екологічної безпеки, екологічного, технологічного і атомного нагляду, органів зайнятості населення, забезпечення діяльності установ, які здійснюють управління у сфері дорожнього господарства міста);
- освіту: витрати на цілеспрямований процес виховання і навчання в інтересах людини, суспільства, держави;
- культура і кінематографія: витрати на надання послуг в цій сфері, забезпечення діяльності установ культури, управління об'єктами, призначеними для культурних цілей, організацію, проведення або підтримк культурних заходів, надання грантів, субсидій для підтримки окремих артистів, письменників, художників, композиторів або організацій, що займаються культурною діяльністю;
- соціальна політика: витрати на пенсійне забезпечення, соціальне обслуговування і соціальне забезпечення населення, охорону сім'ї та дитинства;
- житлово-комунальне господарство: витрати на управління послугами в галузі житлового господарства, будівництво та реконструкцію житлового фонду, надання субсидій житловим організаціям для поліпшення стану і утримання житлового фонду;
- фізична культура і спорт: витрати на забезпечення діяльності установ в області фізичної культури і спорту, проведення фізкультурних заходів, а також підтримку розвитку фізичної культури в муніципальних утвореннях;
- обслуговування боргу: витрати, пов'язані з виплатою процентних платежів по міським борговим зобов'язанням у валюті України виплатою дисконту при погашенні (викуп) міських боргових зобов'язань у валюті України, а також інші платежі з обслуговування міських боргових зобов'язань у валюті України, за винятком витрат, пов'язаних з виплатою винагороди (комісії) агентам за надання агентських послуг у сфері розміщення, обслуговування, викупу, обміну і погашення міських боргових зобов'язань.
Аналіз здійснення видатків бюджету міста Києва виконано за період 2015-2019 рр. Інформаційними джерелами для виконання аналізу стали:
- Київ. Річний звіт 2016 [38];
- Київ. Річний звіт 2017 [39];
- Київ. Річний звіт 2018 [40];
- Київ. Річний звіт 2019 [41].
На рис. 2.2 представлена діаграма структури видатків бюджету міста Києва за напрямами у % за 2015 рік.
Рисунок 2.2 – Структура видатків бюджету міста Києва за напрямами, 2015 рік, %
Джерело: побудовано автором на основі [38]
У 2015 році видатки бюджету міста Києва здійснювалися через 32 головні розпорядники:
- 10 районних в місті Києві державних адміністрацій;
- 20 департаментів та управлінь виконавчого органу КМР (КМДА);
- Київська міська рада;
- Апарат виконавчого органу КМР (КМДА).
Охорона здоров’я, освіта, соціальний захист та соціальне забезпечення є основними пріоритетними галузями, які фінансуються з бюджету міста Києва.
На рис. 2.3 представлена діаграма галузевої структури видатків бюджету міста Києва у % за 2016 рік.
Р
исунок
2.3 – Галузева структура видатків бюджету
міста Києва, 2016 рік, %
Джерело: побудовано автором на основі [38]
У2016 році найбільше зросли видатки на:
- будівництво на 2099 млн. грн..,через будівництво інфраструктурних об’єктів та придбання житла;
- освіту на 1739 млн. грн..,оновлення і інфраструктури та індексацію зарплат;
- інші послуги,пов'язані з економічною діяльністю-на 540 млн. грн., через погашення заборгованості Київської міської ради перед державою.
Зменшення видатків на охорону здоров’я у 2016 році пов’язано із специфікою обліку не грошової переоцінки вартості землі та основних засобів лікарень,яка знизилась на 2.7 млрд. грн. у звітному році.
На рис. 2.4 представлена діаграма галузевої структури видатків бюджету міста Києва у % за 2017 рік.
Р
исунок
2.4 – Галузева структура видатків бюджету
міста Києва, 2017 рік, %
Джерело: побудовано автором на основі [39]
У 2017 році найбільше зросли видатки на:
- транспорт, дорожнє господарство, зв'язок, телекомунікації та інформатику – на 4723 млн. грн., через збільшення видатків на утримання і розвиток інфраструктури доріг (+2 млрд. грн.);
- освіту – на 3486 млн. грн.., в основному за рахунок збільшення видатків на загальну середню освіту (+1.6 млрд. грн.) у зв’язку зі збільшенням кількості школярів (+8.6 тис. осіб), а також підвищенням фонду заробітної плати на 2.6 млрд. грн.
- зменшення видатків на обслуговування боргу на 94.6% (-266 млн. грн.) відбулося через відсутність витрат на обслуговування внутрішніх боргових зобов’язань, що були викуплені у 2016 році.
На рис. 2.5 представлена діаграма структури видатків бюджету міста Києва за напрямами у % за 2018 рік.
Рисунок 2.5 – Структура видатків бюджету міста Києва за напрямами, 2018 рік, %
Джерело: побудовано автором на основі [40]
У 2018 році найбільше зросли видатки на:
- транспорт, дорожнє господарство, зв'язок, телекомунікації та інформатику – на 4347 млн. грн., через збільшення видатків на утримання і розвиток інфраструктури доріг;
- освіту – на 2866 млн. грн.;
- на соціальний захист та соціальне забезпечення – 1126 млн. грн.;
- зменшення видатків на будівництво – на 2063 млн. грн.
На рис. 2.6 представлена діаграма галузевої структури видатків бюджету міста Києва у % за 2019 рік.
Р
исунок
2.6 – Галузева структура видатків бюджету
міста Києва, 2019 рік, %
Джерело: побудовано автором на основі [41]
У 2019 році найбільше зросли видатки на:
- освіту – на 3875 млн. грн.;
- охорона здоров’я – на 2356 млн. грн.;
- будівництво – 1702 млн. грн.
Структура фактично здійснених витрат бюджету міста Києва за 2015-2019 рр. представлена в табл.2.1.
Таблиця 2.1 - Динаміка видатків бюджету міста Києва за 2015-2019 роки за напрямами, (млн. грн.)
Видатки згідно з функціональною класифікацією |
Роки |
||||
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
|
Освіта |
6313 |
8052 |
11539 |
14405 |
18279 |
Охорона здоров`я |
8231 |
7640 |
9330 |
9175 |
11531 |
Соціальний захист та соціальне забезпечення |
4188 |
4648 |
7858 |
8984 |
8705 |
Транспорт, дорожнє господарство, зв'язок, телекомунікації та інформатика |
1533 |
2553 |
7276 |
11623 |
10631 |
Будівництво |
1543 |
3642 |
4364 |
2301 |
4003 |
Житлово-комунальне господарство |
2146 |
2598 |
3256 |
3830 |
4049 |
Державне управління |
705 |
1192 |
1592 |
1677 |
2360 |
Культура i мистецтво |
762 |
1266 |
1459 |
978 |
1158 |
Iншi послуги, пов’язані з економічною діяльністю |
170 |
710 |
1362 |
3267 |
1963 |
Фізична культура i спорт |
242 |
301 |
433 |
568 |
765 |
Цiльовi фонди |
298 |
313 |
351 |
0 |
0 |
Видатки, не віднесені до основних груп |
176 |
179 |
309 |
0 |
311 |
Засоби масової інформації |
34 |
37 |
61 |
0 |
56 |
Сільське і лісове господарство, рибне господарство та мисливство |
33 |
29 |
27 |
0 |
17 |
Запобігання та ліквідація надзвичайних ситуація та наслідків стихійного лиха |
8 |
10 |
22 |
0 |
0 |
Обслуговування боргу |
1577 |
281 |
15 |
412 |
244 |
Міжбюджетні трансферти |
53 |
124 |
266 |
0 |
165 |
Кредитування |
-2 |
-3 |
-2 |
-2 |
-2 |
Всього |
28010 |
33573 |
49521 |
57814 |
64479 |
Джерело: складено автором за даними [38; 39; 40; 41]
Найбільшу питому вагу в структурі витрат бюджету міста Києва, як видно з табл. 2.1, має стаття «Освіта». До неї відносяться такі витрати, як закупівля товарів, робіт і послуг для державних (міських) потреб і з метою капітального ремонту, соціальне забезпечення та інші виплати населенню, субсидії бюджетним установам на фінансове забезпечення державного (міського) завдання на надання державних (міських) послуг (виконання робіт) тощо, в розрізі дошкільної, загальної, початкової професійної освіти і професійної підготовки, перепідготовки та підвищення кваліфікації. Також до видаткової статті «Освіта» відносяться заходи на розвиток і просування молодіжної політики міста.