Межбюджетные отношения

Межбюджетные отношения - взаимоотношения между публично-правовыми образованиями по вопросам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуществления бюджетного процесса.

Межбюджетные отношения в России основаны на следующих принципах:

• распределения и закрепления расходов бюджетов по определенным уровням бюджетной системы РФ;

• разграничения (закрепления) на постоянной основе доходов по уровням бюджетной системы РФ;

• равенства бюджетных прав субъектов РФ, равенства бюджетных прав муниципальных образований;

• выравнивания уровней минимальной бюджетной обеспеченности субъектов РФ, муниципальных образований;

• равенства всех бюджетов РФ во взаимоотношениях с федеральным бюджетом, равенства местных бюджетов во взаимоотношениях с бюджетами субъектов Федерации.

В соответствии с этими принципами отдельные виды бюджетных расходов могут передаваться из федерального бюджета в бюджеты субъектов РФ, а из бюджетов субъектов РФ — в местные бюджеты. Используется единая методика расчета нормативов финансовых затрат на предоставление государственных и муниципальных услуг, нормативов расчета финансовой помощи территориальным бюджетам, а также единый порядок уплаты федеральных и региональных налогов.

Целями организации системы межбюджетных отношений могут быть:

• выравнивание бюджетной обеспеченности,

• стимулирование роста налогового потенциала,

• финансовое управление территориальным развитием,

• снижение рисков недофинансирования ключевых бюджетных услуг на местном уровне.

Реформы межбюджетных отношений в России в 2000-х гг.

В 2001 году правительством утверждена концепция реформы межбюджетных отношений — Программа развития бюджетного федерализма в РФ на период до 2005 года. Согласно концепции,и муниципалитеты должны стать более самостоятельными: получить ограниченную самостоятельность в налоговой политике, в управлении расходами своих бюджетов, реализовывать закрепленные за ними расходные полномочия за счет собственных доходов.

В основу реформы положен принцип разграничения полномочий между разными уровнями власти. За регионами и муниципалитетами закреплялся ограниченный круг обязательств (мандатов), исключены обязательства, не подкрепленные источниками финансирования. Также расширялись налоговые полномочия органов власти субъектов и местного самоуправления. Таким образом, сделана попытка поставить их доходы в прямую зависимость от успешности развития «налогооблагаемой базы» территории (местной экономики): успешности привлечения инвесторов, стимулирования предпринимательской активности и роста малого бизнеса.

Впервые в соответствии с новыми принципами бюджет был сформирован в 2005 году.

В 2005 году принят закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с совершенствованием разграничения полномочий», он ввел институт так называемых добровольных полномочий, которые субъекты могут вводить в одностороннем порядке даже при отсутствии источников финансирования.

В 2006 году принята Концепция повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в РФ.

Выстроенная модель федеральных отношений оказалась недостаточно эффективной для решения местных задач социального и экономического развития. В 2007 году утверждена методика оценки «эффективности работы региональных властей», расходования региональных бюджетов — перечень из 43 параметров, по которым должна оцениваться работа губернаторов за истекший год и их планы на три будущих года. То есть сделана попытка повысить эффективность работы губернаторов не за счет усиления их подотчетности избирателям, а путем введения бюрократических механизмов контроля.

Ссудный процент

Ссудный % – плата, взимаемая кредитором с заемщика за пользование кредитом. Ссудный % возникает в условиях товарного производства на основе кредитных отношений. Т.е., ссудный %- это тот процент, под который предоставляются кредиты - привлекаются займы.

Функции ссудного %: 1) Стимулирующая - воздействие на функционирование заемных средств в обороте хозяйственных орг-ий. Эф-ое испол-ие ссужаемой стоимости.

2) Гарантии сохранения ссужаемой стоимости, то есть возврата кредитору кредитных средств в полном размере.

Основными формами ссудного %а являются:

•  учетный (взимаемый ЦБ при кредитовании коммерческих банков посредством покупки (переучета) векселей);

•  депозитный (выплачиваемый кредитными учреждениями лицам, разместившим у них депозиты);

•  процент по ссудам (плата за пользование кредитом).

Ссудный % играет огромную роль в экономике. Высокий ссудный % служит рыночным инструментом лечения эк-и от «перегрева» - роста ВВП со слишком высокими темпами, приводящими к резким диспропорциям в развитии отраслей и сфер экономики. Высокий ссудный процент на открытом рынке развитых стран мира привлекает капиталы в страну из стран с более низкими уровнями ссудного процента. В соответствии с законами рыночной экономики капиталы перетекают в страну с большей нормой банковской прибыли, определяемой величиной ссудного процента. Низкий ссудный процент означает дешевые кредиты, дешевые деньги, что явл-ся проявлением повышенного предложения денег на рынке кредитов. Низкий ссудный процент делает кредиты доступными экономическим агентам и способствует при низкой инфляции экономическому росту.

Когда уровень ссудного % складывается на основе соотношения спроса и предложения кредита, он выступает индикатором рыночной конъюнктуры. Стимул к доп.инвестициям сохраняется до тех пор, пока ожидаемая рентабельность превышает текущую норму процента. Несмотря на рыночное форм-ие ссудного %, ряд процессов (инфляция, экономический кризис, особенности валютного регулирования) не позволяют ему выступать эф-ым регулятором пр-ва.

Сущность кредита и его осн.субъекты

В практической эк-ой деят-и кредит представляет собой передачу во временное пользование материальных ценностей в денежной или товарной форме. При этом кредитные отн.проявляются в виде конкретных кредитных сделок, формы и условия кот.отличаются значительным многообразием. Сущность же кредита всегда устойчива и неизменна независимо от специфики его проявления, всегда сохраняет черты, присущие эк-им отн., лежащим в основе кредита. Раскрывая сущностные св-а кредита, обычно дают след.опр-ие кредита как эк-ой категории: кредит — это эк-ие отн.между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения стоим-и. Из этого опр-ия видно, что обособление кредитных отн. в отдельный вид происходит на основе особенностей субъектов и объекта этих отношений.  Субъекты кредитных отн.. Участниками любой кредитной сделки, то есть субъектами кредитных отношений, являются кредитор и заемщик. 

Кредитор — это субъект кредитного отношения, предоставляющий стоимость во временное пользование. Для него характерно следующее:  - он ссужает как собственные, так и привлеченные средства, как правило, временно свободные;  - он аккумулирует средства и размещает их в кредит в сфере обмена;  - он заинтересован в производительном использовании ссуженных средств, так как это гарантирует возврат ссуды и выплату процентов;  - его целью при предоставлении кредита является, как правило, получение прибыли в виде ссудного процента. 

В качестве кредиторов м.выступать банки, АО, предприятия, частные фирмы, страховые и инвестиционные компании, пенсионные и инвестиционные фонды, физические лица, государства и т.д.

Заемщик — субъект кредитного отношения, получающий ссуду и обязанный ее возвратить в установленный срок.  Заемщиками м.б.юр-ие и физ-ие лица, испытывающие временный недостаток собственных средств — гос-ые предприятия, ао, частные фирмы, банки, гос-о, граждане и т.д. Вместе с тем, одного желания получить ссуду недостаточно для участия в кредитном отн.в качестве заемщика. Ссудополучатель должен предоставить эк-ие и юр-ие гарантии возврата ссуженных средств по истечении срока кредита.Такими гарантиями м.б.,нап,предоставление залога в качестве обеспечения ссуды, обязательство гаранта погасить задолженность по ссуде в случае неплатежеспособности заемщика и т.д. 

Формы и виды кредита

Товарная форма.товары передаются взаймы. При этом товары, являющиеся объектом кредита, обеспечивают его возврат. Товары используются в эк-ом обороте, а погашаются чаще всего деньгами. Товары переходят в собств.заемщика лишь после погашения кредита и уплаты процентов.Первыми кредиторами были субъекты, кот.обладали излишками предметов потребления. В наст.время товарная форма кредита применяется при продаже товаров в рассрочку, лизинге и прокате и зачастую сопровождается денежной формой.

Денежная форма. взаймы предоставляются временно свободные ден.средства.Ден.форма является наиболее типичной ввиду того, ч.деньги явл-я всеобщим эквивалентом при обмене товарных стоимостей, универсальным средством обращения и платежа. Данная форма кредита во многом зависит от ситуации в эк-е, ур.инфляции, безработицы и т.д. Данная форма кредита используется как гос-ом, так и физ-ми лицами как внутри страны, так и во внешнеэк-ом обороте.

Смешанная (товарно-денежная) форма кредита. В этом случае кредит предоставляется в форме товара, а возвращается деньгами или наоборот.Широко распространен в развивающихся странах, когда заемные средства на международном уровне возвращаются посредством товарных поставок.

Банковский кредит

Данный кредит предоставляется исключительно финансово-кредитными учреждениями, имеющими лицензию ЦБ РФ на ведение такого вида операций. Сфера применения этого кредита значительно шире коммерческого.Банковская форма кредита имеет следующие особенности:

• банк, как правило, оперирует не столько своим капиталом, сколько привлеченными ресурсами;

• банк ссужает незанятый капитал;

• банк ссужает не просто денежные средства, а деньги как капитал.

В качестве цены за пользование банковскими кредитами выступает ссудный процент,определяемый на взаимовыгодной основе между субъектами кредитных отношений и фиксируемый в кредитном договоре.

Коммерческий кредит. Кредит может предоставить любой субъект, имеющий в своем распоряжении временно свободные денежные средства.Коммерческий кредит — одна из первых форм кредитных отношений в экономике, породившая вексельное обращение и тем самым активно способствовавшая развитию безналичного денежного оборота, находя практическое выражение финансово-хозяйственных отношений между юридическими лицами в форме реализации продукции или услуге отсрочкой платежа. Основная цель этой формы кредита — ускорение процесса реализации товаров и, следовательно, извлечение заложенной в них прибыли.Коммерческий кредит принципиально отличается от банковского:

• в роли кредитора выступают не специализированные кредитно-финансовые организации, а любые юридические лица, связанные с производством либо реализацией товаров или услуг;

• предоставляется исключительно в товарной форме;

• ссудный капитал интегрирован с промышленным или торговым, что в современных условиях нашло практическое выражение в создании финансовых компаний, холдингов и других аналогичных структур, включающих в себя предприятия различной специализации и направлений деятельности;

• средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже средней ставки банковского процента на данный период времени;

• при юридическом оформлении сделки между кредитором и заемщиком плата за этот кредит включается в цену товара, а не определяется специально, например, через фиксированный процент от базовой суммы.