- •Налоги в экономической системе общества Становление и развитие налогообложения
- •Общие и частные теории налогов
- •Функции налогов
- •Основы налогообложения Понятие и сущность налоговой политики государства
- •Налоговый механизм
- •Совокупность принципов налогообложения
- •Эссе «Роль налогов в формировании финансов государства» (у каждого своё)
- •Характеристика и организационные принципы российской налоговой системы Понятие налоговой системы
- •Основные характеристики налоговой системы
- •Организационные принципы российской налоговой системы
- •Принципы
- •Система налоговых сборов в Российской Федерации
- •Понятие и определение налога
- •Классификация налогов
- •Элементы и структура налогов
- •Способы уплаты налогов
- •Методы уплаты налогов
- •Налоговое законодательство
- •Права и обязанности налогоплательщиков Права налогоплательщиков
- •Обязанности налогоплательщиков
- •Обязанности налоговых агентов
- •Обязанности налоговых органов
- •Налог на прибыль организаций
- •Налоговая база
- •Налоговые ставки
- •Налоговый и отчетный период
- •Налоговая декларация
- •Налог на добавленную стоимость
- •Виды акцизов
- •Транспортный налог
- •Налог на имущество физических лиц
- •Список льготников
- •Земельный налог
Обязанности налогоплательщиков
Первой и главной обязанностью налогоплательщика является своевременная и полная уплата налога.
-
Своевременно встать на учет в налоговом органе
-
Обязанность вести бухгалтерский учет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет
-
Обязанность представлять налоговым органам необходимые для исчисления и уплаты налогов документы и сведения
-
Применять контрольно-кассовую технику (или бланки строгой отчетности)
-
Обязанность вносить исправления в бухгалтерскую отчетность в размере суммы сокрытого или заниженного дохода (прибыли), выявленного проверками налоговых органов
-
Обязанность в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта
-
Обязанность сообщать налоговым органам в десятидневный срок о принятом решении по ликвидации (реорганизации) юридического лица
Обязанности налоговых агентов
Налоговый агент обязан вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов, удержанных и перечисленных в бюджеты (внебюджетные фонды) налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику, и представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для контроля правильности исчисления, удержания и перечисленных налогов. При невозможности исполнения своих обязанностей налоговый агент должен сообщить в налоговый орган по месту учета в течение 30 дней о невозможности удержать налог.
Обязанности налоговых органов
-
Соблюдать законодательство о налогах и сборах
-
Осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах
-
Вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц
-
Бесплатно информировать налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах
-
Передавать налогоплательщикам в электронной форме квитанцию о приеме при получении документов
Налог на прибыль организаций
Субъекты – российские и иностранные организации
Объекты – прибыль организаций
Доходы |
|
Доходы от реализации товаров (работ, услуг) |
Внереализационные доходы
|
1. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) |
1. Штрафы, пени и иные санкции |
2. Выручка от реализации имущественных прав |
2. От долевого участия в других организациях |
|
3. От сдачи имущества в аренду |
К доходам не относятся: имущество в форме залога или задатка; дохода в виде имущества, полученного государственными и муниципальными учреждениями; доход в виде средств или иного имущества, который получен по договорам кредита или займа; пенсионные накопления, в том числе страховые взносы в страховые фонды.
Расходы |
|
Расходы, связанные с производством и реализацией |
Внереализационные расходы |
1. Материальные расходы |
1. Судебные расходы и арбитражные сборы |
2. Расходы на оплату труда |
2. Расходы на услуги банков |
3. Суммы начисленной амортизации |
3. Расходы на содержание, переданного по договору аренды, имущества |
4. Прочие расходы |
|