- •Налоги в экономической системе общества Становление и развитие налогообложения
- •Общие и частные теории налогов
- •Функции налогов
- •Основы налогообложения Понятие и сущность налоговой политики государства
- •Налоговый механизм
- •Совокупность принципов налогообложения
- •Эссе «Роль налогов в формировании финансов государства» (у каждого своё)
- •Характеристика и организационные принципы российской налоговой системы Понятие налоговой системы
- •Основные характеристики налоговой системы
- •Организационные принципы российской налоговой системы
- •Принципы
- •Система налоговых сборов в Российской Федерации
- •Понятие и определение налога
- •Классификация налогов
- •Элементы и структура налогов
- •Способы уплаты налогов
- •Методы уплаты налогов
- •Налоговое законодательство
- •Права и обязанности налогоплательщиков Права налогоплательщиков
- •Обязанности налогоплательщиков
- •Обязанности налоговых агентов
- •Обязанности налоговых органов
- •Налог на прибыль организаций
- •Налоговая база
- •Налоговые ставки
- •Налоговый и отчетный период
- •Налоговая декларация
- •Налог на добавленную стоимость
- •Виды акцизов
- •Транспортный налог
- •Налог на имущество физических лиц
- •Список льготников
- •Земельный налог
Способы уплаты налогов
-
Кадастровый способ предполагает использование кадастра (реестра, описи), содержащего перечень типичных сведений об оценке и средней доходности объекта обложения
-
Декларационный способ предусматривает подачу налогоплательщиком в налоговые органы официального заявления (декларации) о величине объекта обложения. В налоговую декларацию включают сведения о доходах и расходах плательщика, источников доходов, налоговых льготах и порядок исчисления налогового оклада
-
Административный способ предполагает исчисление и изъятие у источника образования объекта обложения. Данный способ применяется при исчислении НДФЛ, налога с доходов по ценным бумагам и другим
Методы уплаты налогов
-
Наличным платежом, когда плательщик вносит в казну государства определенную сумму денег в наличной форме
-
Безналичным платежом, при котором существуют перечисления через банк со счета клиента на счет бюджета
-
Гербовыми марками, т.е. оплата налогов посредством покупки плательщиком специальных марок и наклейкой их на официальный документ, после чего он имеет законную силу
-
Продукция, произведенная налогоплательщиком или специальными действиями (посадка лесных саженцев в счет лесного налога)
Налоговое законодательство
Система нормативных актов различного уровня, регулирующая правоотношения плательщиков с государством, организацию, ход и цели налогового производства и ответственность сторон за налоговое правонарушение. Основополагающим документом законодательства о налогах и сборах служит Налоговый кодекс РФ. В большинстве государств налоговый кодекс является федеральным (унитарным) конституционным законом, регламентирующим правовой экономический и организационный порядок функционирования налоговой системы.
Помимо налогового кодекса налоговые правоотношения регулируются системой таможенного, арбитражного, уголовного, административного и гражданского законодательства.
Права и обязанности налогоплательщиков Права налогоплательщиков
-
Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
-
Получать формы налоговых деклараций и разъяснения о порядке их заполнения
-
Право пользоваться льготами по уплате налогов на основания и в порядке, установленных законодательными актами
-
Проводить зачет или возврат сумм излишне уплаченных, либо излишне взысканных налогов, пеней, штрафов
-
Право предоставлять налоговым органам документы, подтверждающие право на льготы по налогам, является производным от первого
-
Право знакомиться с актами проверок, проведенных налоговыми органами, является гарантией права на защиту, поскольку квалифицированное обжалование решений налоговых органов возможно только после ознакомления с выявленными в ходе проверки нарушениями
-
Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов
-
Право предоставлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов и по актам проведенных проверок позволяет на ранней стадии разрешить спорные вопросы, не доводя дела до административного или судебного обжалования
-
Право в установленном законом порядке обжаловать решения налоговых органов и действия их должностных лиц является основной гарантией защиты прав налогоплательщика.
-
Право на соблюдение и сохранение налоговой тайны